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1、四川省四川省 20172017 年上半年注册内部审计师：硬件、平台、网络与远程通年上半年注册内部审计师：硬件、平台、网络与远程通讯模拟试题讯模拟试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的 同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。 该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？A：a.只读光盘只读存储器(CDROM)B：b.计算机输出缩微
2、胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT) 2.一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系 统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。 信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明A：工具软件；B：BBS 系统；C：电子邮件系统；D：PBX 系统； 3.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项暂时的职业管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D：使外部
3、审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。 4.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A：审查适用的赠款协议B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的 目标C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员 5. 某公司将可变成本提高 60%作为零售价。如果平均减价 10%，公司的边际贡献率是多少？A：41.7%B：37.5%C：30.6%D：27.5% 6. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。 对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现
4、了以下哪方面的信息A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 7. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而 不是在事后发现污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训计划D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 8. 在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。在分 布式系统
5、或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于A：用户管理部门。B：系统程序员。C：数据录入员D：磁带库管理员。 9. 6、 “他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。 ”是一种A：合理理由。B：生活方式征兆。C：行为征兆。D：身体征兆。 10. 某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的 证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能 负责此项计划的实施。该审计师应该A：向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。C：继续找下级职员
6、面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。D：将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工 作。 11. 根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？A：人员配备和监督B：持续的专业发展和应有的职业审慎C：人际关系和沟通D：机构状况和客观性 12. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳 方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。D：审计小组的所有成员都应该拥有满
7、意完成审计业务所有任务所必须的技能。 13. 某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将 数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？.检查 生产部门的灭火能力；.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；.检查未正确入 账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部门的产品数据记录情况。A：仅是；B：仅是和C：仅是和D：仅是和 14. 现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的道德标准明 确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；B：考虑所
8、有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的 道德标准中相关内涵开展行动；C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；D：遵循组织采用的道德标准采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的 道德标准 。 15. 在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作 地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告 知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施” 。审计 人员应当A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施
9、能被采纳；C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。 16. 如果编制工作底稿摘要，则其可用于A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。D：记录审计发现的所有进展情况。 17. 财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可能为竞争 对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定？A：财务副总裁；B：公司政策授权；C：审计委员会；D：数据保负责人。 18. 哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？A：a利润分享
10、B：b自助餐式福利C：c以技能为基础的评定D：d全部工资 19. 审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以 下程序得到开展的证据没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点 结果与公司存货记录吻合；将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司 记录相比较，没有发现任何错误；在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实 地观察，没有发现有违反公司政策的地方；审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。 在 50 个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。 将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内
11、容的证据A：有害废弃物正按公司政策规定得到处理；B：所使用的有害原料数量得到准确记录；C：运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录；D：存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。 20. 信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传 输保密性的最佳手段是A：监控软件。B：循环冗余检验。C：加密。D：访问控制。 21. 一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为A：市场跟随者战略。B：市场补缺者战略。C：市场主导者战略。D：市场挑战者战略。 22. 在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？A：结束谈话时提出的问题。B：
12、旨在让对方招供的问题。C：评估型问题。D：为了了解情况而提出的问题。 23. 在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?A：调低银行贴现率B：鼓励收取更高的税率C：出售政府证券D：调低银行准备金要求 24. 以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？A：成本最小化B：市场份额最大C：损失最小化D：股东价值最大化 25. 在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作 地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告 知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施” 。审计 人员应当A：提
13、供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。 26.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使 用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来 的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B：b.减少了违法和舞弊的风险。C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D：d.由经验不足的程序员导
14、致的非故意的错误。 27.2、 “琼通常处理最紧急的问题”是一种A：犯罪机会。B：分析性征兆。C：事态压力。D：合理理由。 28.通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的 审计报告草稿应当由谁审核？A：法律部门；B：董事会的审计委员会；C：总裁；D：外部审计人员。 29.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。 30. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？A：
15、比率估计B：试验样本C：回归D：发现抽样 31. 根据专业实务框架 ，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容 除外？A：编制初步的时间预算。B：确定实质性测试的性质和范围。C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。D：获得审计委员会批准。 32. 以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？A：内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经 承担没有采取纠正行动所带来的风险。B：内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是 否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。C：只有在高级管理层或审计
16、委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作， 否则，后续审计是完全随意的。D：以上都不对。 33. 在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥 有超额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是A：现金处理集中化。B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。C：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。 34. 工作底稿档案应该保留A：5 年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；B：到首席审计执行官确定的期限；C：直到审计委员会释放它们；D：直到后续追踪结束。 35. 某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。B：挑选一个付款样本并且向供
