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1、北京北京 20162016 年下半年内审师年下半年内审师内审计作用内审计作用：控制分类考试试卷：控制分类考试试卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。中心经理可以采取行 动，提高投资回报，但这些行动不包括A：a增加投资基数B：b增加销售额C：c减少开支D：d减少总资产 2.数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？A：数据定义语言B：数据控制语言C：数据操纵语言D：数据查询语言 3.以
2、下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的A：内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；B：在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；C：绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；D：内部审计师没有责任对改进提出建议。 4.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不 适宜的。因为A：没有考虑员工的需求。B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。C：没有指出实现目标的方法和途径。D：这句话与其说是目标，不如说是战略。 5. 在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便 于日后使用，
3、记录面谈信息最有效的方式是A：快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；B：通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；C：请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分 删去；D：围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进 行补充。 6. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复 杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务 属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。 首席审计执行官以
4、下反映中哪项违反了标准？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 7. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程 8. 在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供 者比较合适A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；
5、C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。D：以上答案都正确。 9. 以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？A：计划的评估和审查技术(PERT)B：统计程序控制C：关键路径法D：甘特图表 10. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统” 。该系统 由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去 12 个月购货的所有客户中随机抽取 100 个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括 30 个问题，采 用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服 务处在 9 月寄出调查问卷，于
6、10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮 件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有 45 份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及 存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目 的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交 谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：更容易精确测度研究变量；B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；D：人们因为被研究而改变其行为的
7、可能性较小。 11. 某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制 度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是、在报告中反映没有发现任何严重不 合规问题、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规 制度、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施、开展监测，以确定是否已采取纠正 措施A：只有和是对的B：只有是对的C：只有和是对的D：，和都对 12. 一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止 病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀 毒软件的主要风险是杀毒软件可能A：不能发现
8、某种类型的病毒；B：使得安装其他软件变得非常复杂；C：与系统操作冲突；D：占据太多的系统资源。 13. 具有优先购股权的普通股股东有权利A：在代理之争中获得对公司的控制权。B：购买公司增发的股票。C：对公司出售的债券有优先购买权。D：在年度大会上优先投票表决。 14. 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审 计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？A：应付账款部门经理B：外部审计师C：主计长D：审计委员会 15. 评价工作绩效最无效的方法是A：特质导向法B：行为导向法C：结果导向法D：目标导向法 16. 某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，
9、反过来 DBMS 又为终端用户开发 的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以 更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。B：同时更新的控制措施正常运行。C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。 17. 首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师 2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联 性但独立于销售的业务程序指标
10、 3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告 政策 4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报 的负面后果A：1 和 2 是对的B：2 和 3 是对的C：3 和 4 是对的D：1、2、3 和 4 都对 18. 小组决定最适用于确定A：是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；B：在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；C：在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；D：在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。 19. 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审
11、计师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 20. 在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发 票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发
12、票相关，因此不需要进一步的审计 关注。 21. 某公司生产和销售 100，000 个单位变动成本是 20 的部件。其中，1，200 件超过了公 司允许的误差标准，发生返工成本每个 12。返工部件以 45 售出，正品的售价是 50。如果 公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应 当至少增加A：20，400B：14400C：21，600D：39，600 22. 某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类； 已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是A：检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系
13、统B：输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性C：运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总 体情况 23. 一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要 的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内 95%的零件订货可以在 48 小时之内 送货。由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。 对访问的安全性进行监视的最好技术是A：订货登记系统的集成检测设备。B：通过订货登记系统对业务进行追踪。C：订货登记业务的业务选择。D：对不成功的访
14、问企图进行日志登记。 24. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 25. 评价工作绩效最无效的方法是A：特质导向法B：行为导向法C：结果导向法D：目标导向法 26.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资 源时，感到最困难的是下列哪一项？A：a.无法获得所需的设备。B：b.无法获得访问的授权。C：c.无法实现物理连接。D：d.很难定位最好的信息源。 27.作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话
15、向申请者的上一任雇主询问其任职情 况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣 的员工中抽取样本，并A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。D：通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打 过电话。 28.为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是A：依据定期的评估确定B：由董事会决定C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整D：等于单个资产的账面价值 29.以下有关内部审计师审查内部控制
16、系统健全性的目的的叙述最恰当的是A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。B：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。D：确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。 30. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM 31. 控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要 素是A：a标准B：b目标C：c目的D：d评价奖励方法 32. 终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公 司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这 些信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?A：部门用户可能未执行充分的针对 EUC 应用的备份程序。B：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。C：雇
