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1、20172017 年广东省内审师年广东省内审师内部审计基础内部审计基础：危险信号类型考试题：危险信号类型考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便 于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是A：快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；B：通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；C：请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在
2、面谈后将不重要的部分 删去；D：围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进 行补充。 2.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查 、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；、将本年度截止分析评估之日的 产品销售与上年同期进行比较；、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品 销售进行比较；、产品废料的详细账目和累积数目。A：只有和是对的。B：只有和是对的。C：只有、和是对的。D：、和都对。 3.某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进 行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去
3、 10 年中，退休金和医疗福利已变化 多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审 计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支 付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士 是否都获得了恰当的福利D：审查过去 10 年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调 查 4.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；B：如
4、能直接向董事会报告，将更有利；C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；D：由审计章程规定的独立性保证。 5. 在使用 CAAT 软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户。 6. 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望
5、审计活动怎样继续。 7. 下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？A：作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感 的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与 在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体 内容。B：在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这 份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反 对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲，缺乏足
6、够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是 唯一合理的结论。D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的 帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具 有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。 8. 某公司只销售一种产品，销售单价为 40 美元，购入价为 20 美元。除工资外，销售人员 还按销售额的 5%提成。去年，公司的(税后)净收入为 100，800 美元。公司应按 30%的税 率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000 美元租金 60，00
7、0 美元工资 180，000 美元其他固定成本 32，000 美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高 到销售额的 10%，同时将工资支出减少 8 万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额， 才能赚取与去年一样的净收入？A：1，150，000 美元B：1，630，000 美元C：1，042，000 美元D：1，100，000 美元 9. 公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范 例？A：预防型控制B：检查型控制C：纠正型控制D：监测型控制 10. 在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？A：总体样本抽取机会均等B：样本标准差小于
8、等于总体标准差C：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关D：抽取的样本能够有效代表样本总体 11. 以下有关审计目标的论述恰当的是A：为了观察实地盘点B：为了确定存货是否足以满足计划销售量C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性D：为了在审计报告中包括存货短缺信息 12. 某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。 对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是A：没有考虑管理当局对特定项目的审计要求B：忽视了可带来经营利益的机会C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。D：忽视了完成
9、审计工作所要求的知识、技能和纪律。 13. 现在是 11 月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计 程序中最先考虑的应是A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货 都已记录。B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。C：通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。D：安排一次年末销货截止(cut-off)测试。 14. 一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量 审定 值 账面值 样本 总体 200 $220000 $200000 5000 $5200000 运用单
10、位均值抽样法(mean-per- unit sampling)推算的总体金额为A：$5000000B：$5420000C：$5500000D：$5720000 15. 一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。C：立即将此事报告给适当级别的管理局。D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。 16. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情 况和结果是支付合同成本 $10000000 总体发票数量 20
11、00 可容忍误差 1%置信水平 95%可 信度 3.0 样本间隔 $33333 样本量 300 期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项 是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是 15%(3002000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是 1%；C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D：在 5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000 的 1%)。 17. 下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差A：差异估计B：试点样本C：回归D：发现抽样 18. 以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？A：风险管理归根到底是董事会的职责。B
12、：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。 19. 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 20. 以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：它确定了内部审计部门的权力和职责。B：它规定内部审计部门所需的最少资源。C：它为评估内部审计部门提供依据
13、。D：它应得到高级管理层和董事会的批准。 21. 要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是A：询问管理部门B：观察业务客户的处理程序C：实物检查D：外部提供的资料 22. 与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查C：水平流程图更长D：水平流程图不会出现部门交叉 23. 制造资源计划(MRP-II)系统A：完成企业 ERP 系统的后端功能。B：使用一个主产品计划。C：缺乏预测和预算。D：完成 ERP 系统的前端功能。 24. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审
14、人员应如何是他们改变这 种认识并说明自身合作性的一面？A：进一步强调控制职能。B：提高审计技术。C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。D：更多提请被审计人的关注。 25. 一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该A：立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。B：不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。C：立即将此事报告给适当级别的管理局。D：立即与怀疑发生了贪污行为(defalcation)的职员讨论此事来证实审计发现。 26.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政 策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政
15、策，但确实发现，财务部门 正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议 财务部门正式采用这些政策D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 27.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为A：组件；B：审计专家程序；C：工具软件；D：用户程序。 28.一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的
16、顾客，这种竞争性营销战略被称为A：市场跟随者战略。B：市场补缺者战略。C：市场主导者战略。D：市场挑战者战略。 29.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专 门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内 的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解 释中最适当的是:A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统 一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由 机构政策规定；C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规 定；D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统 一方法由法律规定。 30. 某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零 部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督
