宁夏省2017年内审师《内部审计基础》：公司治理模型试题

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1、宁夏省宁夏省 20172017 年内审师年内审师内部审计基础内部审计基础：公司治理模型试题：公司治理模型试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清 单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题 对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的 完整性最为适当A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B：预先编号

2、支票的使用及说明C：处理现金收入D：会计人员的资质认定 2.运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其 中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计 和编制这一使用第 4 代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公 司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将 EUC 的应用软件进行排 列。排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为 EDP 审计项目。当人工成本会 计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的 EUC 应用软件开发方

3、面的风险是A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。 3.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。 4.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？A：a一次性薪金增加B：b全部工资C：c以技能为基础的评价D：d利润分享 5. 以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？A：流程设计服务；B：协调业务；C：培训业务；D：合

4、规性业务。 6. 如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确A：置信水平不能被量化；B：精确度会提高；C：存货预计价值的可靠性下降；D：误受风险增加。 7. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在 许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这 个职位时，内部审计师.会违反 IIA 的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与 内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反 IIA 的道德规范，因为在供职于当地 银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有；B：仅有；C：和；D：既非，也非。

5、 8. 依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力A：a.熟练运用内部审计准则；B：b.理解管理原则；C：c.良好的人际沟通；D：d.用量化方法承担培训课程能力。 9. 作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去 30 个月的销售额预测下个月 销售的增长率。在过去的 9 个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工 具是A：简单移动平均。B：指数平滑法。C：排队理论。D：线性回归分析。 10. 编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提 前了 4 个工作日；B：显示开展业务之前的所有月份

6、的全部修理费用；C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。 11. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号 代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：c.机器语言D：d.汇编语言 12. 如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该 应用以下哪种合同A：工期加材料合同B：完全固定价合同C：成本加固定费用合同D：成本加奖励加费用合同 13. 审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项

7、目已经执行了 10 年却从未被评 估。提供项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当A：继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性C：不再进行分析D：推迟分析过程，直到取得全面的数据 14. 随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。内部审计人员最有可能建 议管理层具有全球视角，原因是A：使用了简单的组织结构。B：为东道国经理提供了的自主权。C：取得了地区和全球目标的平衡。D：加强了组织控制。 15. 应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控 制措施可防止这种情况的发生？A

8、：内部加密的口令B：口令等级C：登录口令D：同行对同行网络 16. 公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致 供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率 最高且成效最为突出？A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线 批准；B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运 单；C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据 需要，负责将办公用品送往其他地址。D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进

9、行比较， 并对其中短缺的数额进行调查； 17. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点A：可以计算财务数据错报的准确数额；B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；C：可以整体测试数据；D：决策风险会增加。 18. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者。 19. 以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较C：定期将研究活动与

10、同一领域的其他企业的研究活动进行比较D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准 20. 根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；B：如能直接向董事会报告，将更有利；C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；D：由审计章程规定的独立性保证。 21. 公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去 10 年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最 恰当的业务程序是A：审核过去 10 年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；B：运用通用审计软件对退

11、休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准 确的支付；C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工 退休时都还有效；D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人 是否得到了恰当的福利。 22. 首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；B：监督内部控制流程的建立；C：保持组织的治理过程；D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。 23. 为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目 的所做的工作总和称为A：范

12、围B：计划C：进度D：目标 24. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 25. 应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控 制措施可防止这种情况的发生？A：内部加密的口令B：口令等级C：登录口令D：同行对同行网络 26.以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是A：对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；B：对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；

13、C：进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；D：对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差 异。 27.CIA 近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目 前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议 28.在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？A：比较应付账款项目清

14、单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。C：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。 29.某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在 其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审 计程序中最适当的是A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。B：抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该 组织和其附属组织捐赠的总额。C：对现金收入进行发现抽样

15、，并向捐赠者函证金额，调查差异。D：运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小， 对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。 30. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?A：a.用来确定系统的用户。B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C：c.可以划分两个连续业务的界限。D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。 31. 控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要 素是A：a标准B：b目标C：c目的D：d评价奖励方法 32. 在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公 款事件，而且本组织有保安部门，该审

16、计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人 员违反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋。B：缺乏对组织的忠诚。C：没有此领域的法定资格。D：没有遵循法律。 33. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期 的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开发过程的管理很困难。B：b.无法使用户参与到开发过程中。C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。 34. 依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？A：评价资源利用的经济性和有效性；B：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；C：复核资产保全手段，并确认资产现实存在；D：复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。 35. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端 复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计