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1、广东省广东省 20162016 年上半年内审师年上半年内审师内部审计基础内部审计基础：成本与费用内部会：成本与费用内部会计控制考试题计控制考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是A：比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。B：比较清单余额与上一年余额。C：比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。D：审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。 2.某大型零售商的审计执行主
2、管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专 门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作A：专家们根据合同条件开展工作B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作C：专家们根据标准开展工作D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作 3.某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审 计部门最可靠的信息来源？A：采购部门；B：质量控制部门；C：应付账款部门；D：产业工程部门。 4.依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？A：评价资源利用的经济性和有效性；B：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，
3、并向审计委员会报告；C：复核资产保全手段，并确认资产现实存在；D：复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。 5. 下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差A：差异估计B：试点样本C：回归D：发现抽样 6. 在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款 事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员 违反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋。B：缺乏对组织的忠诚。C：没有此领域的法定资格。D：没有遵循法律。 7. 用磁盘介质作为外部存储器A：a可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办
4、法来修改记录。B：b要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。C：c要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。D：d要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。 8. 为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是A：平行模拟薪金总额的计算B：薪金扣减的例外测试C：重新计算净工资D：跟踪检查薪金税率的变动 9. 只有两家公司生产 A 产品，且两家公司的产品成品无差异。A 产品的成本是 1 美元，销 售价格是 2 美元，每年的总需求是 100,000 件。现在，每家公司年销售 50,000 件。如果一 个公司决定降价到 1.25 美元以取得 100%的市场份额，另一个公司价
5、格不变，降价的公司 的利润将A：增加 50,000 美元B：增加 25,000 美元C：不变D：减少 25,000 美元 10. 在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？A：经营环境比较稳定，变动极少。B：经营环境复杂多变。C：进行类似经营的多个分支机构。D：在同一地点进行的后续存货审计。 11. 下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 12. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WOR
6、MD：d.RAM 13. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D：为管理报告提供支持性文件记录 14. 生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近 4 次报告中的比率及 其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计 算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草 稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数 据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有
7、账目看来都是恰当的。在此情况下A：4 个季度的样本不足于作为得出结论的依据；B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内；D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。 15. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库 中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 16. 如果管理层没有为组
8、织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风 险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作A：积极的、补充传统确认活动的作用B：管理已确认的风险C：假定风险归属D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的 17. 在检查一个利用第三方服务的 EDI 系统的应用情况时，审计师应该 、确认加密 密钥符合 ISO 标准。考试用书 、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。 、核实服务供应商的 合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。A：和。B：和。C：和。D：和。 18. 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？A：一名
9、前任采购助理在转入内部审计活动 4 个月后对采购业务内部控制实施审查B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处 理雇员薪金和福利有关D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 19. 内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能A：部门行动是否符合部门目标；B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估 20. 控制的不同要素有助于保证
10、按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要 素是A：a标准B：b目标C：c目的D：d评价奖励方法 21. 通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。 22. 审计委员会的责任有A：选举内部审计主管。B：制定内部审计计划和预算。C：审查并批准内部审计章程。D：选择独立审计人员。 23. 某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新 标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的 建议
11、。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那 种方法最适合应用A：自由联想法；B：价值分析法；C：头脑风暴法；D：属性列表法。 24. 独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过A：a.个人的知识和技能。B：b.组织地位和客观性。C：c.组织内部的监督。D：d.组织的知识和技能。 25. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库 中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序
12、模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 26.对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可 以A：最大程度地减小对外部组织的依赖。B：保证新组件安装的及时性。C：有助于隔离网络故障。D：最大程度地提高系统的可用性。 27.一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。B：废料存货是否被当作流动资产加以报告。C：废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。 28.最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是A：去年的计算机处理没
13、有发生过中断。B：关于该计划的详尽文档。C：由内部审计部门对计划签署意见。D：对计划进行成功的试验。 29.生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到 的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的A：机会成本B：会计成本C：显性成本D：隐形成本 30. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端 复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业 务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业 务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，
14、确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 31. 以下哪项要素包含在控制环境中A：组织构架、管理理念和规划；B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。 32. 如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确A：置信水平不能被量化；B：精确度会提高；C：存货预计价值的可靠性下降；D：误受风险增加。 33. 除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符
15、合排放标准的废水的控制系统的组成 部分A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管 处理。C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 34. 甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委 派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为 50，股东按出资比例行使表决权。在这种 情况下A：甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资B：甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益
16、法核算该长期股权投资C：甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资D：甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资 35. 为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱 纪或不遵守规定情况。B：保证所有的审计测试都被完整地记录。C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。 36. 在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和A：总体的账面价值B：抽样间距C：预期发生概率D：总体标准偏差37. 以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？A：对恰当处理在产品库存采取文件备案；B：要求对所有采购活动规定原材料规格C：及时跟踪所有不利使用差异;D：在生产过程结束时确定损坏金额。 38. 某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些
