《北京2015年上半年内审师《内部审计基础》：自动化工作底稿考试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《北京2015年上半年内审师《内部审计基础》：自动化工作底稿考试题（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、北京北京 20152015 年上半年内审师年上半年内审师内部审计基础内部审计基础：自动化工作底稿考试：自动化工作底稿考试题题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便 于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是A：快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；B：通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；C：请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中
2、于面谈，然后在面谈后将不重要的部分 删去；D：围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进 行补充。 2.以下哪项是审计委员会的恰当职责A：对组织的采购职能进行审核；B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；D：对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。 3.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办 事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了 对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理 向审计
3、人员提供一笔相当可观的“便利性付款” ，要求在审计报告中略去有关审计发现， ； 而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人 员应当A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反道德标准 ；B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；D：接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处， 整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。 4.为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应A：从销售日记帐追查至应收帐款。
4、B：从应收帐款追查至现金收入日记帐。C：从应收帐款追查至销售凭证。D：从现金收入凭证追查至应收帐款。 5. 面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者A：没有设计文档。B：缺乏一个变动追踪系统。C：具有连续监控的潜能。D：属性可在层次间继承。 6. 经济订货批量模型的目的是最大程度的减少A：安全存货B：订货成本和存货成本之和C：存货数量D：需求成本与缺货成本之和 7. 通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。 8. 内部审
5、计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。 9. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作 10. 某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息 进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去 10 年中，退休金和医疗福利已变 化多次
6、。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的 审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支 付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士 是否都获得了恰当的福利D：审查过去 10 年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调 查 11. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期 的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
7、A：a.对开发过程的管理很困难。B：b.无法使用户参与到开发过程中。C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。 12. 下列_项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。 13. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 14. 以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？A：等级管理。B
8、：不同专业人员组成的组织结构。C：相同专业人员组成的组织结构。D：专家独立工作的组织结构。 15. 为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于A：提高现场工作人员的客观性；B：减少旅行时间和相关的旅行费用；C：更容易维持整个公司范围内的统一标准；D：强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。 16. 样本精度范围从$200，000 降低到$100，000，将导致A：样本规模扩大B：样本规模缩小C：总体标准差提高D：总体标准差降低 17. 管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；B：扩大投保范围；C：将存货实存数与会计记录相
9、核对；D：随同仓库管理员证实库存数量。 18. 某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原 因是A：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。B：存货价格大幅度上涨。C：收账款大幅度增加。D：形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。 19. 一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续，用来确定数据字 段定义最好的资料来源是A：数据库模式B：数据字典C：数据定义语言D：数据操纵语言 20. 下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑A：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返
10、 还给采购部门B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。C：应付帐款部门为付款编制凭证。D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。 21. 以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？、有规律地向少数投标者 授予合同；、存在许多变更定单；、许多合同授予同一家公司A：、和都对；B：只有是对的；C：只有和是对的；D：只有是对的。 22. 以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释A：程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方
11、式；D：程序和目标在本质上是相同的。 23. 内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基 础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面 的应收款是存在的；C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追 踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的；D：内部审计师检查了 2002 年 1 月的销售额记录，发现其中不包括 2001 年的销售额，审 计师断定 2001
12、年的销售额得到了恰当记录。 24. 最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性A：原因；B：情况陈述；C：标准；D：效果。 25. 为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于A：提高现场工作人员的客观性；B：减少旅行时间和相关的旅行费用；C：更容易维持整个公司范围内的统一标准；D：强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。 26.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？A：证据的权威性B：证据的充分性C：证据的有力程度D：证据的相关性 27.评价工作绩效最失效的方法是A：a特质导向法B：b行为导向法C：c结果导向法D：d目标导向法 28.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计
13、执行官定期向审计委员会提交工 作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便 提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。 29.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派， 董事长由乙公司委派，各方出资比例均为 50，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下A：甲
14、公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资B：甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资C：甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资D：甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资 30. 公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好 办法是A：商定用相同的方法实用相同的软件。B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。C：从同一软件供应商处取得软件。D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。 31. 在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防 止舞弊发生的责任，因为他没有关
15、注并报告A：抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。B：依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。 32. 下面哪个例子属于或有负债？A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。B：公司在中期年报应计应付所得税。C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。 33. 一个汽车出租代理公司的经理计划在下
16、两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出 租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的 可能性。经理发现最有效的数量分析方法是A：微积分最优化B：关键路径方法C：运输模型D：马尔可夫分析 34. 管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进 行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资 源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达 的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项 目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是、审计委员 会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。、预算金额高 的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。、风险高低应通过对企业潜在价 值的估计或不利因素的暴露来衡量。A：仅有B：仅有C：仅有D：仅有和 35. 在评价应收账款的可回收性
