《2016年下半年青海省内审师《内部审计基础》：现代内部审计的目的考试试卷》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2016年下半年青海省内审师《内部审计基础》：现代内部审计的目的考试试卷（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、20162016 年下半年青海省内审师年下半年青海省内审师内部审计基础内部审计基础：现代内部审计的目：现代内部审计的目的考试试卷的考试试卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种控制 措施可防止这种情况的发生？A：内部加密的口令B：口令等级C：登录口令D：同行对同行网络 2.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使 用他们自己的程序，来解决复杂的问题
2、，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来 的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B：b.减少了违法和舞弊的风险。C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 3.内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传送 数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流 程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；B：以货运为起点，从来自销售代表处取
3、得的销售订单的原件来追踪有关的交易；C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行 “穿行测试” ，直到货物装运并开出账单；D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变 化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。 4.以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。 5. 由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服
4、务?A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性 6. 某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签定 了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应商 向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的A：如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受；B：接受这一礼物将违反道德守则 ，应该禁止；C：由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加 以规范；D：由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反道德守则 ，也不违反组织 的行为准则。 7. 一家宠物医院通过计算机应用
5、程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统 的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 8. 公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好办 法是A：商定用相同的方法实用相同的软件。B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。C：从同一软件供应商处取得软件。D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。 9. 在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架 (以下简称专业实务框架 所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制
6、还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。 10. 通常，随着组织规模增大，其战略也会A：从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；B：服从，并由组织的内部结构确定；C：变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；D：注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。 11. 某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂 把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时 间安排信息
7、，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该A：委托其他方面进行处理B：被复制C：分散进行D：重新处理 12. 如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营 状况的最低衡量指标而已。D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论 毫无意义。 13. 在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是A：应急B：德尔菲技术C：原材料需求计划编制D
8、：分支和范围的解决方法 14. 沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但 不包括:A：在选择调查范围时运用风险评估；B：在初步调查之后做出业务评价；C：为具体的业务设定的目标；D：做出的建议与特定的业务客户有关。 15. 为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立 了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短 期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。B：每个分部与其他三个分部的利息收益。C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有 5%或
9、更多差异的分部。D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息 收益。 16. 如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效？A：要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。B：发挥寻求真相人员的作用。C：仔细倾听每一位面谈者说的话。D：试图让被怀疑的人坦白。 17. 必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。 18. 如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确
10、定性，而且可以合理估算成本，那么，应该 应用以下哪种合同A：工期加材料合同B：完全固定价合同C：成本加固定费用合同D：成本加奖励加费用合同 19. 以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？A：对恰当处理在产品库存采取文件备案；B：要求对所有采购活动规定原材料规格C：及时跟踪所有不利使用差异;D：在生产过程结束时确定损坏金额。 20. 在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下 哪项内容的控制措施？A：将货物及时发送给恰当的部门；B：只接受那些得到授权的货物；C：在收货时对货物进行准确清点；D：货物在接收后不会丢失。 21. 计划用以确定组织做什么、
11、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是A：a使命描述B：b目标C：c优先次序D：d计划控制循环 22. 在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品 主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动 送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是A：立即为零售商品定价B：自动地将商品运送到零售区域C：将己收商品数与包装单数量进行对比D：按主要的价格数据清单标出售价 23. 审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委 员会有效性的最重
12、要的限制A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关 系，在职业上是友好的；B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境 关心的很少；D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。 24. 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审 计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？A：应付账款部门经理B：外部审计师C：主计长D：审计委员会 25. 为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立 了一
13、个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短 期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。B：每个分部与其他三个分部的利息收益。C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有 5%或更多差异的分部。D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息 收益。 26.设定收入关税旨在A：限制给定时期内可进口的商品的数量。B：鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。C：创造新的出口机会。D：为政府提供税收收入。 27.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是A：错误的库存缺货报告B：签收已
14、注销订单C：签收未订购商品D：签收重复运单 28.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险 管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作A：积极的、补充传统确认活动的作用B：管理已确认的风险C：假定风险归属D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的 29.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。 内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需 要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用 记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商
15、后，在经理与其亲属之间私分。 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 30. 以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？A：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事 件。B：发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。C：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种 测试系统。D：发现抽样在一定的置信度
16、水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点 的错误的数量。 31. 以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？A：一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后 使用控制自我评价的意见；B：参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；C：审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。 32. 某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提 供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得到行政特许， 该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。对此，审计师应该A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。B：确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。 33. 在 PERT 中，松弛指A：与
