《2015年青海省内审师《内部审计基础》：内部审计部门的目的考试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2015年青海省内审师《内部审计基础》：内部审计部门的目的考试题（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、20152015 年青海省内审师年青海省内审师内部审计基础内部审计基础：内部审计部门的目的考试：内部审计部门的目的考试题题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。D：从审计计划中排除所有低风险领域。 2.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素
2、是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 3.一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。B：废料存货是否被当作流动资产加以报告。C：废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。 4.以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较C：定期将研究活动与
3、同一领域的其他企业的研究活动进行比较D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准 5. 依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件A：使软件的安装变得过于复杂。B：不能检测出某些病毒。C：耗费太多的系统资源。D：干扰系统的正常运行。 6. 以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B：确保审计建议及时得到执行。C：监测公司行为规范的遵守情况。D：讨论重大风险领域。 7. 建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项A：可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化B：重视重复出现的问题C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且
4、使更新文件更为容易。D：减少了对计算机控制措施测试的数量 8. 审计人员接受建议通过查看“红旗”(red flags)来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述 中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？A：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；B：一些红旗难以量化或估定；C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；D：有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。 9. 下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；C：记录销售业务和核算客户账户余额的职
5、责分离；D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。 10. 工作底稿档案应该保留A：5 年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；B：到首席审计执行官确定的期限；C：直到审计委员会释放它们；D：直到后续追踪结束。 11. 在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况 总数 金额 第一次寄送 44 $250000 第二次寄送 10 $48000 已收回函证(无例外情况) 39 $227000 用替代 程序证实的应收账款 5 $23000 上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有A：采用消极性函证程序；B：确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；C：对积极性函
6、证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；D：函证暂时不用的账户样本。 12. 管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；B：扩大投保范围；C：将存货实存数与会计记录相核对；D：随同仓库管理员证实库存数量。 13. 被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会 计部主任的哥哥。这位内部审计师应该A：接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。C：将潜在的利益冲突通知供货商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 14. 以下哪种组织结构最适合
7、应用全面质量管理？A：等级管理。B：不同专业人员组成的组织结构。C：相同专业人员组成的组织结构。D：专家独立工作的组织结构。 15. 下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标A：a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；B：b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；C：c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；D：d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。 16. 员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出A：仅仅按工作时间支付报酬给员工B：员工是真实的雇员C：按适当的比例支付报酬给员工D：人力资源
8、部门的记录与薪酬会计核算记录一致 17. 如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高 的领域的是A：高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。B：向虚构的供应商购入物资。C：资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。D：工资部门职员增加虚构的员工。 18. 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原则，条件，原因与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议以及修正措施。 19. 限制生产能力的成本应由以下哪项来计量A：除数差异B：固定间接费用单位成
9、本C：损失的贡献毛利D：产量差异 20. 某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。这张照片属于以下哪一种类型的信 息A：实物证据B：声明证据C：文件证据D：分析性证据 21. 信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传 输保密性的最佳手段是A：监控软件。B：循环冗余检验。C：加密。D：访问控制。 22. 内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安 全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名 直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是A：主管的做法是正确的。B：主管人
10、员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；C：主管人员应当直接实施调查；D：主管人员应当解雇嫌疑人 23. 在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息A：完成既定的业务所需的资源；B：所计划的业务工作能及时地完成；C：预期的业务发现已得到清楚地辨识；D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。 24. 用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着A：持续监视的潜力B：在层次中属性的继承C：缺乏传统的设计文档D：缺少对变化的跟踪系统 25. 下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标A：a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；B：b.保证内部控制系
11、统的重大缺陷已被修正；C：c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；D：d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。 26.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；B：在第三方控制下的相关的实物资产；C：业务目标、结论和建议；D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。 27.假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你 应当考虑除下列那项以为的所有因素A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求；C：审计人员承担业务责任的程度；D：包
12、括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。 28.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？A：a一次性薪金增加B：b全部工资C：c以技能为基础的评价D：d利润分享 29.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄A：置信水平从 95%增至 99%B：置信水平从 95%下降至 90%C：误拒风险的可接受水平降低D：精确度提高 30. 在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了 便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是A：快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；B：通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；C：请一
13、个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分 删去；D：围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进 行补充。 31. 以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?A：业务主管B：数据库行政主管C：质量管理主管D：系统开发主管 32. 计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是A：a使命描述B：b目标C：c优先次序D：d计划控制循环 33. 在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是A：应急B：德尔菲
14、技术C：原材料需求计划编制D：分支和范围的解决方法 34. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客 户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强B：b.它可以减小对测试的需求C：c.它不需要新的软件开发工具D：d.它不需要对程序员进行培训 35. 某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为A：收入中心B：成本中心C：利润中心D：服务中心 36. 审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证 实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明
15、这些事实。但审计人员认为，一旦与这些 未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一 行为A：未违反道德标准与标准，因为保密原则优先于其他原则；B：未违反道德标准与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；C：已违反道德标准 ，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被 审方共同犯罪的情况；D：已违反道德标准 ，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当 的主管人员。 37. 某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是A：a自动控制B：b反馈控制C：c战略控制D：d前馈控制 38. 应用高度结构化的“指挥+控制
16、”管理方式的机构在哪方面的风险更大？A：低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。B：员工认为领导无能，因而士气低下C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。D：因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。 39. 只有两家公司生产 A 产品，且两家公司的产品成品无差异。A 产品的成本是 1 美元， 销售价格是 2 美元，每年的总需求是 100,000 件。现在，每家公司年销售 50,000 件。如果一个公司决定降价到 1.25 美元以取得 100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公 司的利润将A：增加 50,000 美元B：增加 25,000 美元C：不变D：减少 25,000 美元 40. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电 子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零 部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生
