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1、20152015 年贵州内审师年贵州内审师内部审计基础内部审计基础：诚信考试试题：诚信考试试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？A：对雇员或公民提供的线索进行追踪；B：对高风险领域的分析性复核进行追踪；C：对现金和其他资产进行定期对帐；D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 2.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_A：根据多年工作经验设定的报酬计划。B：识别员工特殊爱好的方案。C：对人力资源选聘标准的
2、很好设计。D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 3.内部审计专业界使用的“标准” ，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。 4.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件 恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；B：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所 陈述的结论；C：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；D：
3、提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。 5. 哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？内部审计师审计委员会高层管 理人员公司员工A：只有和是对的B：只有、和是对的C：只有是对的D：、和都对 6. 通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的 审计报告草稿应当由谁审核？A：法律部门；B：董事会的审计委员会；C：总裁；D：外部审计人员。 7. 以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是A：对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；B：对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；C
4、：进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；D：对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差 异。 8. 从样本中可以得出下列哪个逻辑结论A：有 95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；B：有 5%的可能认为存货的错报额为$200000 或更多；C：存货有实质性错报；D：存货有 2.5%的可能性会超过$3200000。 9. 一个拥有 14344 个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数 为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且A：负倾斜；B：正倾斜；C：对
5、称倾斜；D：在平均值和中值之间平均分布。 10. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会决定。 11. 审计委员会的责任有A：选举内部审计主管。B：制定内部审计计划和预算。C：审查并批准内部审计章程。D：选择独立审计人员。 12. 内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围_最恰当的描 述是A：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。B：b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。C：c.内部审计已经发展为资产的存在性
6、的证实和对保护资产手段的审查。D：d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。 13. 运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是A：所有零件的移动均得到控制B：能够方便快速的记录零件的移动C：卖主使用相同的识别方法D：卖主可使用相同的零件编码 14. 用经济定货量模型时，目录 A 中的项目与目录 B 中的项目成反方向变动的是 目录 A 目录 BA：订货成本 储存成本B：购买成本 储存成本C：购买成本 质量成本D：订货成本 缺货成本 15. 下列_项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。 16. 以下有关边
7、际成本的哪个表述是准确的A：边际成本等于总成本函数求导；B：边际成本增加，产量增加；C：边际成本减少，产量增加；D：当总成本增加时，边际成本增加。 17. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业 的同一套中期财务报表的原因？A：国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域 18. 某生产经理订购了大量的原材料运送到一个
8、其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收 文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比 较。D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。 19. 公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减 10%的员工及预算。内部审计主 管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划，要求审计经理们对每 项工作指定时间均缩减 10%，下列关
9、于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是A：审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了 10%；B：各审计经理可以通过同时削减 10%的审计程序获得相当于以前界定的 90%的审计覆盖 面；C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减 10%；D：所有上述各项。 20. 以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？A：该分部当年未安排外部审计。B：销售额增长 10%。C：管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。D：以上三项都对。 21. 内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有 潜在偏向的措辞等
10、深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对 调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与 调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；B：更容易精确测度研究变量；C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。 22. 为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增
11、加。 23. 公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去 10 年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最 恰当的业务程序是A：审核过去 10 年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准 确的支付；C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工 退休时都还有效；D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人 是否得到了恰当的福利。 24. 若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务
12、以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效 的是A：进行实物盘点；B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常 毛利的月份；D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。 25. 下列_项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。 26.一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为A：市场跟随者战略。B：市场补缺者战略。C：市场主导者战略。D：市场挑战者战略。 27.下列哪项不是利用期间
13、报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 28.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者。 29.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？A：失去对热线的直接控制；B：增加热线运行费用；C：增加培训要求；D：削弱雇员对投诉的匿名感觉； 30. 以下哪项不是出具中期报告的优势A：正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要B：中期报
14、告使需要立即引起关注的信息得到沟通C：中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递D：缩短撰写最终报告的时间 31. 编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提 前了 4 个工作日；B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。 32. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不 予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果
15、；D：主要的运营变动。 33. 如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风 险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作A：积极的、补充传统确认活动的作用B：管理已确认的风险C：假定风险归属D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的 34. 企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科 目，贷方记“库存商品”？A：发出商品B：主营业务成本C：生产成本D：其他业务成本 35. 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A：审计师可以独立于被审计者而工作；B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；C：审计师可
16、以在很远的地方进入交易记录；D：如果需要，审计师可以更改公司数据。 36. 内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括A：有关审计发现原因的意见表述；B：对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；C：对审计期间形成的事实和意见的表述；D：对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。 37. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下 哪项内容A：标准B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。38. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损
