《2017年青海省内审师《内部审计基础》：审计工作底稿作用考试试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017年青海省内审师《内部审计基础》：审计工作底稿作用考试试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、20172017 年青海省内审师年青海省内审师内部审计基础内部审计基础：审计工作底稿作用考试试：审计工作底稿作用考试试题题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取 消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接 冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所必 须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银
2、行转移存款，在上面的案例中， 控制的最大弱点在于A：消除无息帐款；B：银行转移存款；C：提高签单频率；D：现金坐支。 2.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A：审查适用的赠款协议B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的 目标C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员 3.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A：审计师可以独立于被审计者而工作；B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；C：审计师可以在很远的地方进入交易记录；D：如果需要，审计师可以更改公司数
3、据。 4.在检查一个利用第三方服务的 EDI 系统的应用情况时，审计师应该 、确认加密密 钥符合 ISO 标准。考试用书 、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。 、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。 、核实服务供应商的合同 是否包含了必要的条款，如审计权力等。A：和。B：和。C：和。D：和。 5. 针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？A：置信水平从 95%提高到 99%B：置信水平从 95%下降到 90%C：误受的可容许风险下降D：精确度增加 6. 评估组织外部审计师的独立性应A：只有在外部审计师被指派时进行。B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。C：只有在外部
4、审计师被指派时才包括内部审计活动。D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。 7. 某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室 是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程 序是A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；C：运用测试程序，模拟正常的处理过程；D：使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。 8. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统 9. 环境控制的审计
5、已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可 能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃 物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废 弃物并遵守规章制度。内部审计师应该A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；C：要求管理高层参加这一决策；D：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。 10. 一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经 统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正
6、确性形 成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是A：复核财务信息的可靠性与真实性；B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统 运行；C：验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。D：对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函 证到的帐户余额差异。 11. 在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营 过程的手段时评价内部控制的方法是A：流程图法(flowcharting approach)B：调查问卷法(questiomaire approach)C：矩阵法(
7、matrix approach)D：详细描述法(detailed narrative approach)。 12. 创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可 以合并表的方法是A：提取；B：分类；C：合并；D：连接 13. 某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查 、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品 销售进行比较；、产品废料的详细账目和累积数目。A：只有和是对的。B：只有和是对的。C：只有、和是对的。D：、和都对。
8、 14. 某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分 类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是A：装入主程序数据文件的标准方法；B：适当的编辑和更正；C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；D：试算关键字段的合计金额。 15. 如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该 应用以下哪种合同A：工期加材料合同B：完全固定价合同C：成本加固定费用合同D：成本加奖励加费用合同 16. 在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这 些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是A：无力的证据B：
9、无用的证据C：不充分的证据D：不相关证据 17. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特 定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取 得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。 18. 公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致 供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种
10、舞弊效率 最高且成效最为突出？A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线 批准；B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运 单；C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据 需要，负责将办公用品送往其他地址。D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较， 并对其中短缺的数额进行调查； 19. 首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括A：持续的教育机会和业绩评价；B：咨询建议和既定的事业通道；C：既定的培训计划和章程；D：职
11、位说明书和竞争性的薪水增加计划。 20. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350%。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 21. 根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业 务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业 务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进
12、行记录、打 分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情 况 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。 此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？A：审计业务 2 和 4。B：审计业务 1 和 2。C：审计业务 3 和 4。D：审计业务 1 和 3。 22. 项目管理人员的最终责任是A：尽快完成项目B：以最低成本完成项目C：确保顾客满意D：做出独立决策 23. 如果整个经济
13、的一般利率水平提高，那么A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报D：更多的投资者将进入股票市场 24. 内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师 在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业 务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；B：没有，审计师没有记录违规行为；C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D：是的，审计师
14、在业务工作底稿中作出了评注。 25. 如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该 应用以下哪种合同A：工期加材料合同B：完全固定价合同C：成本加固定费用合同D：成本加奖励加费用合同 26.被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计 部主任的哥哥。这位内部审计师应该A：接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。C：将潜在的利益冲突通知供货商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 27.内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是A：分析；B：评价；C：确认；D：
15、观察。 28.许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不 同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版 本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠 倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是A：消除故意的虚假陈述；B：减少模式反应倾向的影响；C：测试回答者是否阅读了调查问卷；D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。 29.在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中，审计人员注意到一些由当 地商人开出的重新装修服务的发票都
16、注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。 审计人员应当A：将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值 核对。B：向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。 30. 按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他 向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并 答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一 案例中，该内部审计师A：具有组织独立性，但不具有客观性B：既有组织独立性，又具有客观性C：没有组织独立性，但具有客观性D：既没有组织独立性，也没有客观性。 31. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?A：定义B：分析C：测量D：控制 32. 流程再造是通过对基本业务流程进行全
