《2017年江西省内审师《内部审计基础》：企业舞弊与内审对策试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017年江西省内审师《内部审计基础》：企业舞弊与内审对策试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、20172017 年江西省内审师年江西省内审师内部审计基础内部审计基础：企业舞弊与内审对策试题：企业舞弊与内审对策试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.安全性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。 2.以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；C：审
2、计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。 3.以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。B：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。D：确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。 4.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由
3、同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。 5. 根据专业实务框架 ，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C：内部控制系统是否能降低内在风险；D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 6. 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是A：违约风险大B：变现力风险大C：收益率高D：流动性高 7. 在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序 所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该A：详细听取每个人的陈述，并调查事实；
4、B：告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；D：建议他们去找公司法律部门。 8. 职业组织中制定行为守则的最主要目的是A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。B：保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。 9. 为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该A：确定网络的商业用途。B：把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。C：检查开放系统互联网络模型。D：考查网络操作费用。 10. 某个组织与它的一
5、个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据 是A：签约双方的口头证明；B：合同文本的正本；C：签约双方的签约活动；D：来自供应商律师的证明信。 11. 面临审计范围的限制(scopelimitation)时，内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应 该A：a.拒绝实施审计直到范围限制被消除。B：b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。C：c.增加对该活动审计的频率。D：d对此审计任务分派更多有经验的人员。 12. 有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应
6、对问题的行动；B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。 13. 谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来A：提高员工士气B：向上下级显示自己的权力C：维护对信息的控制D：克服对于变革的抵制 14. 假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时， 你应当考虑除下列那项以为的所有因素A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求；C：审计人员承担业务责任的程度；D：包括在同业检查活动
7、中的审计项目相关目标的范围和程度。 15. 某餐馆饮食店有 680 余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记 录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手 订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对 当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司 总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金 上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与
8、厨师有明确分工；C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；D：现金按日送达公司总部。 16. 独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过A：a.个人的知识和技能。B：b.组织地位和客观性。C：c.组织内部的监督。D：d.组织的知识和技能。 17. 以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊A：薪金支票的发送；B：加班时间的授权；C：薪金增减的授权；D：未记名薪金支票的收集和保留。 18. 用磁盘介质作为外部存储器A：a可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。B：b要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处
9、理。C：c要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。D：d要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。 19. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项 内容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。 20. 共同固定成本指A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本C：产成品的生产成本D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的
10、成本 21. 内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围_最恰当的描 述是A：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。B：b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。C：c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。D：d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。 22. 在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人 员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为A：运货和开票的内部控制薄弱；B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；C：许多账户余额较大；D：内部控制
11、强，且所涉及的许多账户余额都很小。 23. 业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题 设计中的常见错误A：选项采用单极标签而非双极标签；B：问题的选项并不相互排斥；C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法；D：问题本身用了回答者十分熟悉的术语。 24. 某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失 败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问 题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：爱迪生法；C：毁坏,然后精炼；D：作业研究法。 25. 某餐馆饮食店有
12、680 余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记 录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手 订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对 当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司 总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金 上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对
13、明显低利润的商店进行调查；D：现金按日送达公司总部。 26.对于评估拥有超过 15000 台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一 项是最适合的起点？A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备D：确定公司购买了多少套软件 27.下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是A：将入库单、出库单与存货记录相核对。B：增加投保范围。C：将存货实存数与会计记录相核对。D：向仓库保管员定期核证存货数量。 28.最可能保证按照批准的
14、金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。 29.某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类 账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是A：装入主程序数据文件的标准方法；B：适当的编辑和更正；C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；D：试算关键字段的合计金额。 30. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与 哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有 效A：与项目
15、参加者讨论对项目的满意度；B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 31. 首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO 向主要的 部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该 CEO 选择了几项 最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该 CEO 使用的 方法可称为A：德尔菲技术；B：最小二乘法技术；C：最大可能性技术；D：预期报酬最优化。 32. 在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但 是，
16、该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况 下，该内部审计师应该采取的最佳行为是A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动 向管理层献计献策 33. 为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来 24 个月的月度销 售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动， 如 6 月、7 月、8 月水平较高，1 月、2 月、3 月的销售额较低。预测公司销售额的适当的 方法是A：时间序列分析B：等候理论C：线性规划D：敏感性分析 34. 要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?A：相关性检验B：格式检验C：存在性检验D：检验数位 35. 在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分 部审计时，以下哪一
