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1、ICS 03.100.60A 02DB44广东省 地方标准DB 44/ T XXXX企业会计核算服务质量管理体系 要求Quality management system of enterprise accounting service Requirements（报批稿）XXXX - XX - XX 发布XXXX - XX - XX 实施广东省质量技术监督局 发 布DB44/ TXXXXI目 次前言.III引言.IV1 范围.11.1 总则.1 1.2 应用.12 规范性引用文件.13 术语和定义.14 会计核算服务质量管理体系.24.1 总体要求.2 4.2 文件要求.25 管理职责.35.1
2、 管理承诺.3 5.2 以顾客为关注焦点.4 5.3 质量方针.4 5.4 策划.4 5.5 职责、权限和沟通.4 5.6 管理评审.56 资源管理.56.1 资源提供.5 6.2 人力资源.5 6.3 基础设施.6 6.4 工作环境.67 会计核算服务的实现.67.1 会计核算服务实现的策划.6 7.2 与顾客有关的过程.7 7.3 会计核算服务所需产品的采购.7 7.4 会计核算服务提供.8 7.5 会计核算监测设备的控制.9 7.6 突发事件的处理措施.98 监测、分析和改进.98.1 总则.9 8.2 监测.9 8.3 不合格会计核算资料的控制.10 8.4 数据分析.10DB44/
3、TXXXXII8.5 改进.11DB44/ TXXXXIII前 言本标准是在GB/T 19001-2008质量管理体系 要求的基础上，结合企业提高会计核算服务质量 的管理要求，并按GB/T 1.1-2009的要求进行编制的。 本标准由中国移动通讯集团广东有限公司提出。 本标准由广东省质量技术监督局归口。 本标准起草单位：中国移动通信集团广东有限公司、广东省 WTO/TBT 通报咨询研究中心。 本标准主要起草人：禄杰、崔晓东、刘正利、王璐玲、陈怀达、陈权、许琦、刘杰、王伟、刘亮、 蒋俊锋、易宜红。 本标准为首次发布。DB44/ TXXXXIV引 言0.1 总则随着企业业务形式的多样化，企业规模的
4、快速发展，以及信息技术的广泛应用，经济社会发展对 企业的会计核算服务工作提出了更高的管理要求。在企业会计核算服务中引入质量管理体系是企业的 一项战略性决策。企业会计核算服务质量管理体系的建立和实施受下列因素的影响： 企业所处的内外部环境、该环境的变化以及由环境带来的有关风险； 企业内外部不断变化的需求； 企业在会计核算管理方面的目标； 企业所需提供的会计核算服务的类型与范围； 企业会计核算服务所采用的过程； 企业的规模和组织结构。 在不同企业统一会计核算服务质量管理体系的结构或文件不是本标准的目的。 本标准所规定的会计核算服务质量管理体系要求是对会计核算专业性要求的补充，并不排斥企业 采用其他
5、的会计核算专业性要求。“注”是帮助理解、澄清有关要求的参考性信息。 本标准可用于内部和外部各方（包括认证机构）评定企业会计核算服务在满足顾客要求、适用的 法律法规要求和企业自身要求的能力。0.2 过程方法本标准鼓励在建立、实施企业会计核算服务质量管理体系以及改进其有效性时采用过程方法，旨 在通过满足适用的法律法规要求和顾客要求，增强顾客满意。 为使企业会计核算服务有效运行，必须确定和管理众多相互关联的活动。通过使用资源和管理， 将输入转化为输出的一项或一组活动，可以视为一个过程。通常，一个过程的输出直接形成下一个过 程的输入。 为了得到期望的结果，由过程组成的系统在企业内的应用，连同这些过程的
6、识别和相互作用，以 及对这些过程的管理，可称之为“过程方法”。 过程方法的优点是对过程系统中单个过程之间的联系以及过程的组合和相互作用进行连续的控制。在企业会计核算服务质量管理体系中应用过程方法时，强调以下方面的重要性：a)理解和满足企业内部和外部对会计核算的要求；b)需要从增值的角度考虑过程；c)获得过程绩效和有效性的结果；d)在客观监测的基础上，持续改进会计核算的过程。DB44/ TXXXXV图 1 以过程为基础的企业会计核算服务质量管理体系模式图1所反映的以过程为基础的质量管理体系模式展示了第4章第8章中所提出的过程联系。该图反 映了在界定输入的要求时，顾客起着重要的作用。对顾客满意的监
7、测，要求企业对顾客关于企业是否 已满足其要求的感受信息进行评价。该模式虽覆盖了本标准的所有要求，但却未详细地反映各过程。注：此外，称之为“PDCA”的方法可适用于所有过程。PDCA模式可简述如下：P(Plan)策划：根据顾客的要求和企业的方针，为提供结果建立必要的目标和过程；D(Do)实施：实施过程；C(Check)检查：根据方针、目标和服务要求，对过程和服务进行监测，并报告结果；A(Act)处置：采取措施，以持续改进过程绩效。0.3 与 GB/T 19001 及其他管理体系的关系本标准的制定参照了GB/T 19001标准，并借鉴了GB/T 19000和GB/T 19004中所阐明的质量管理原
8、 则。 本标准是将GB/T19001质量管理体系要求具体应用于企业会计核算服务质量管理上的结果，主 体上遵照了GB/T19001标准的架构并参考其要求，增加了会计核算领域的补充要求，可供企业内部使用， 也可用于认证或合同的目的。 本标准不包括针对其他管理体系的特定要求，如环境管理、职业健康与安全管理的特定要求。然 而，本标准鼓励企业将会计核算服务的质量管理体系与企业其他的管理体系相协调或整合。企业为了 建立符合本标准要求的会计核算服务质量管理体系，可能会调整现行的管理体系。DB44/ TXXXX1企业会计核算服务质量管理体系 要求1 范围1.1 总则本标准为有下列需求的企业规定了会计核算服务质量管理体系的要求：a)需要证实其有能力稳定地提供满足适用的法律法规要求和顾客要求的会计核算服务；b)通过体系的有效应用，以及保证符合顾客要求和适用的法律法规的要求，旨在增强顾客满意。注：在本标准中，“会计核算服务质量管理体系”可简称为“体系”。1.2 应用本标准规定的所有要求是通用的，旨在适用于不
