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1、浅议农村浅议农村中小中小金融机构财务风险管控与规避金融机构财务风险管控与规避乌江支行：范茂荣乌江支行：范茂荣 王润秀王润秀摘要：随着利率市场化步伐的不断加速，农村中小金融机构在业务发展中所面临的不确定因素逐渐增加，其所暴露的财务风险也日益严重。为助推其实现财务风险管控能力的提升、实现经营效益的最大化，本文重点就财务风险存在形态和有效规避措施等提供思路和借鉴。关键字：农村中小金融机构 财务风险管理农村中小金融机构作为服务农村经济社会发展的主力军， 近年的发展速度和质量均稳步提升， 实现了跨越式发展，但是由此引发的各类风险亦不容忽视，财务风险便是其风险隐患的集中体现。财务风险一般是指企业经营总风险
2、在财务活动上的集中体现是企业经营过程中因不确定事项的发生而不能实现预期财务收益的一种可能性。总体而言，其包括筹资风险、经营风险、流动性风险（资金吸收与回笼风险） 、信用风险等若干方面。一、一、 全面认知和剖析农村中小金融机构财务风险对于其平全面认知和剖析农村中小金融机构财务风险对于其平稳稳、健康健康、快速发展至关重要快速发展至关重要。以下是现阶段财务风险管控以下是现阶段财务风险管控方面存在的问题和风险隐患方面存在的问题和风险隐患: :（一）（一）、筹资成本不断筹资成本不断攀升攀升，加剧了企业财务管理的难度和加剧了企业财务管理的难度和风险。风险。银行作为经营货币业务的特殊企业，其主要负债：存款是
3、其经营的基础和根本。 “存款立行”理念一直备受重视和推崇，在利率市场化加速、外部风险压力加大、监管部门资本约束增强、互联网金融快速发展、民营银行参与竞争的环境下，农村中小金融机构纷纷加大资金组织力度，千方百计拓展筹资渠道，甚至不惜以高息成本揽储。同时增开机构网点， 使得固定资产投资、 各项管理费用等网点成本不断增加，造成财务入不敷出。而且由于业务功能的欠缺，在低成本存款的争夺中其往往处于劣势，使得存款增量中高成本的比重不断上升，给农村中小金融机构财务带来巨大的压力。（二（二） 、成本管理意识淡薄，精细化管理不足。、成本管理意识淡薄，精细化管理不足。首先，由于技术、网络、人员等软硬件设施的差距，
4、农村中小金融机构业务开展过程中电子产品替代率开发不尽理想，大量人员积聚在银行一线柜面和前台，劳动效率和生产能力较为低下。因此，在对待具体业务风险的管理中很难做到对不同业务品种、不同业务流程均进行风险成本与收益测算，全流程管理流于形式，实难发挥作用。其次，在财务分析方面，过多的依赖统计报表数据且仅仅做简单的表格计算、初步分析和初略预测，不能准确解读数据背后的风险和隐患，未能做好有效的监测和预警。再者，财务行为缺乏科学有效的管理和监督。各个环节的制约机制不够完善， 财务管理主要围绕存贷款、 财务收支、利润三个方面的业务内容展开且侧重于事后核算，事前预测及事中控制鲜有涉及，同时整个系统从业人员队伍中
5、懂得现代金融管理的人才太少，专业人才的缺失亦引发数据分析和风险预测的根本偏离，最终导致财务指标数据信息未能真实反应经营现状和风险预警信息，信息失真现象时有发生，给财务风险的管理和决策埋下隐患。（三（三） 、考核、奖惩机制缺乏权威性和稳定性，内控制度执、考核、奖惩机制缺乏权威性和稳定性，内控制度执行流于形式。行流于形式。首先，无论是从体制机制建立还是在后期执行过程中，均或多或少的存在某些制度弊端。在制度建立初期，由于沿袭以前体制机制的衣钵未能结合时代形势和自身实际搭建完整的财务体系和财务制度，致使后来制度的诟病不断显现，制度的刚性约束了非但不能助力企业成长，反而成为企业自己为自己设计的“陷阱”
6、， “逻辑怪圈”的非良性循环加剧了这种隐患。与之相对应的是，部分行之有效的内控制度又缺乏有效的监督和执行。执行力弱化在财务管理的日常操作中仍广泛存在：习惯代替制度，关系代替制度等违规现象时有发生。其次， 考核指标体系作为激励广大干部职工的 “指挥棒”年年翻新，考核评价体系日益臃肿，作为中小金融机构的农村中小金融机构在未能搭建健全的综合考核评价机制的基础，盲目“量化”考核，实则舍本逐末，一定意义上加剧了系统内员工的迷茫。此外，由于考核指标更多的涉及可以量化的存贷款、收息、不良占比、电子银行等定量指标，全员为完成量化的考核指标可能疏于甚至有意绕过制度而操作日常业务，客观反映出员工风控意识薄弱，风险
7、隐患较大。再者，具备相应资格的财管人员稀缺，从业人员素质有待提升。具体表现为无准入资格、欠缺必备的财务知识和财务管理经验、缺乏对会计核算制度和新会计准则的认知等。（四（四） 、流动性风险管控能力不足，风险隐患不容忽视。、流动性风险管控能力不足，风险隐患不容忽视。首先，作为资金运作的流动性、效益性、安全性等“三性”法则之一的流动性问题应该也必须得到管理层、决策层的足够重视。流动性不足引发的偿付风险（挤兑危机）及不能满足有效信贷需求引发的经营效益危机均是财务风险管控的前沿端口：具体表现为部分农村中小金融机构的备付金比例、资产流动性比例偏低；资产负债期限和数量结构错配问题突出，不计风险的发放与自身负
8、债结构不相匹配的中长期贷款，资产负债比不合理甚至超过监管指标要求；存贷款比例居高不下，部分中小金融机构存贷比濒临甚至越过监管阀值以致存在不能满足正常客户信贷资金需求的问题。（五（五） 、对信用风险的剖析和解读不够深入，未能有效识别、对信用风险的剖析和解读不够深入，未能有效识别和管控信用风险。和管控信用风险。信用风险是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，即受信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性。信用风险管控的难点集中在信用风险的监测和计量上，目前农村中小金融机构缺乏与业务发展想对应的信用风险评价计量模型，在监测和度量信用风险方面能力明显不足
9、，不能区分不同客户差异化定价和服务。机构大都选择通过设定抵押、提供担保等方式进行信用风险规避，殊不知这种看似“合理”的风险转移实则是对风险的一种漠视。二、加强农村中小金融机构财务风险防控与规避的建议。二、加强农村中小金融机构财务风险防控与规避的建议。首先，引进高端人才，从顶层设计上改变人才资源缺乏的困境。鼓励和引导更多专业人才加入财管队伍，不断充实和扩大财管能力和水平。其次，通过对从业人员财务管理观念的教育，培育财务风险规避文化，转变与更新原有粗放的风控理念和财管方式。 教育、 督促广大干部职工认识到财务管理工作的重要性，使其意识到成本管理、财务管理对整个企业运行的重要意义和作用。再者，农村中
10、小金融机构应确立以利润为中心，实现效益最大化为目标的决策体系。努力通过改善资产质量、加强非生息资产管理、降低财务管理成本等方面做大做强利润指标体系。通过调整存款结构，降低负债成本，大力开挖对公存款、财政性存款业务，同时注意吸纳低成本存款，保持良好的存款结构；控制与压缩费用减少成本支出，确保刚性支出的前提下，对下拨的水电费、邮电费、办公费、差旅费等费用支出进行有效监管，多方面、多途径寻求降低成本，提升整体效益；盘活存量、用好增量，尽量把资产投向收益较高、风险可控的领域和行业。此外，树立“大数据库”管理的理念并着手建立这一数据中心，为财务管理提供基础数据和初始资料。仔细研读和剖析数据背后的规律，为
11、决策层提供数据支撑。例如，尝试开发存款结构数据库模型、成本费用占比模型，建立资产收益率、人均费用率、百元收息率等计量数据库模型等等，便于源头上用数据来支撑理论，用理论来指导业务开展，进而降低财务风险、规避财务陷阱。最后，强化流动性风险管控，预防潜在风险。流动性风险作为诸多风险隐患中最直接、作用力最明显的风险点，必须加以有效的防范和控制。在建立一套科学完善的流动性监测指标体系的同时，借鉴国外银行流动性管理的先进经验，逐步实现对流动性风险的动态、全面识别、控制和管理；另外，通过研究准确预测流动性需求的定量模型，为及时调度资金、弥补流动性缺口，或提前安排流动性盈余提供科学依据，在满足流动性要求的前提下实现经营效益的最大化。参考文献参考文献: :1.孙疏， 农村信用社财务风险防范与控制 ， 财经之窗 ，特区经济，2013 年 2 月。2.陈闽峰， 农村信用社财务管理存在的问题及对策 ，金融研究 ，经济师 2009 年第 9 期。3.植玉娥， 浅析农村小型金融机构的财务风险与控制_以 XY 农村信用社为例 ， 商业文化 ，2011 年 10 月。4.黄 劲， 构建信用社财务风险制约机制 江苏农村金融 1997 年 10 月。
