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1、XXXXXXXXXXXXXXXX 公司整体财务管理流程 管理内容一、管理制度二、财务流程三、核算制度四、结算流程 管理制度一、 预算管理制度二、 资金管理制度1、 现金管理2、 存款管理3、 拆借管理4、 应收款管理5、 应付款管理6、 库存资金管理7、 有价证券管理三、 报销管理1、 费用报销2、 物耗报销3、 工程报销4、 置产报销四、 财产管理1、 固定资产管理2、 低值易耗品管理3、 耗材管理五、 财务档案管理1、 凭证管理2、 报表管理3、 数据管理六、 职业道德管理1、 素质要求2、 保密制度3、 移交制度七、门店财务直线管理 财务流程一、 组织机构二、 岗位设置三、 核算流程四、
2、岗位职责1、财务部经理职责2、主办会计职责3、税务会计职责4、核算（复核）员职责5、记帐（输机）员职责6、出纳员职责7、结算对帐员职责8、结算审核职责9、门店财务职责10、资产管理员职责11、内审员职责 核算制度一、收入核算二、费用核算三、成本核算1、销售成本核算2、调拨成本核算3、批发成本核算四、生鲜成本核算 结算流程一、 合同监督二、 对帐流程三、 结算审核四、 结算预警五、 付款流程 管理制度第一章 计划（预算）管理制度一、全年经营计划的制订1、财务部必须在每年 12 月 10 日前制订完下年度的经营计划。12 月 25 日前必须经公司讨论决定。2、经营计划的内容：（1）经营指标：分公司
3、总体经营指标、门店经营指标、采购部经营指标。（2）考核办法：分门店经营责任制考核办法、采购部经营责任制考核办法、行政责任制考核办法。3、经营指标项目：（1）公司总部：销售、毛利、毛利率、费用、费用率、营业外净收入、税金、净利润、利润率。（2）采购部：销售、毛利、毛利率、DM 数量、业务开发个数、存货周转、通道利润、现金流量贡献率。（3）门店：销售、毛利、毛利率、 定额费用、存货周转。（4）行政部门：创收收入、定额费用。4、凡是新开门店，先制订试行经营计划，从第三个月起根据实际经营情况进行调整。5、财务部必须定期对经营计划执行情况进行分析，月度要提供经营计划执行情况内部考核表、季度和年度要提供经
4、营活动分析报告。二、全年资金运行计划的制订1、资金计划种类：（1）年度资金计划：财务部必须在当年 12 月 25 日前编制完成。（2）月度资金计划：财务部必须在当月 1 日前编制完成。2、资金计划的内容：（1）资金流入：销售收入、营业外收入（通道收入、出租收入、其他收入） ；融资收入（贷款、集资、拆借） 。（2）资金流出：货款支付（正常货款、预付货款） 、费用支出、投资支付（资产购置、工程款支出） 、税金支出、融资款归还（贷款、集资、拆借） 。3、资金计划运行情况分析：（1）财务部要实时监督和跟踪资金运行情况并进行总量计划控制。（2）每月提供公司总体资金流量对比明晰报表。（3）财务部必须在每月
5、 5 日前对上月现金流量及资金计划运行情况进行分析。三、资金支出的预算控制1、投资类项目的预算控制（1）投资项目基建部必须提供可行性论证报告，包括总投资预算、建设工期、效益评估、工程款支付方式等。（2）财务部必须提供投资保本利、投资回收期等财务分析报告。（3）财务必须凭工程预算、进度、及约定的条款进行资金支付。2、成本类项目的预算控制（1）成本类项目范围：耗材、物资、资产的购置，票据、资料、物品的印刷。（2）程序：先预算申报、审批、后实际办理、再财务报销。（3）财务必须凭领导批准的购置或印刷预算申报单，方可预领支票或预付资金。（4）财务凭领导批准的购置或印刷预算申报单及符合财务规定的实际购置或
6、印刷发票，进行报销。报销金额必须小于等于预算金额，否则对预算超支部分不予报销。3、费用类项目的预算控制（1）费用类项目的范围：固定性费用、变动性费用。（2）对固定性费用要实行定额预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制度。一般项目有定编人员基数工资、水电费、门店差旅费、电话费、广告费、修理费、办公费等。（3）对变动性费用实行定率预算控制，建立节约或超额责任奖罚考核制。一般项目有：运杂费、包装费、印刷费、商品损耗、纸箱费回收。四、计划（预算）的管理流程计划预算项目 制订部门 审批领导 执行监督部门1、全年经营计划 财务部、营运部 总经理 营运部、采购部2、资金运行计划 财务部 分管副总 财务部3、
7、资金支出预算 财务部、基建部、资产部、企划部分管副总 财务部、稽核部五、月度资金营运计划表月度资金运营计划表 年 月 单位：万元月度资金营运项目 金 额 计划表制作说明A、资金收入1、营业收入零售收入批发收入证卡收入2、其他收入证卡收入出租收入3、上月结余B、非货款资金支出1、实际要支付的费用2、税金支出3、工程支出4、零星购置5、贷款归还6、集资归还7、安徽公司付款C、非正常货款资金支出1、现金市场采购2、预付货款3、联营货款D、正常货款资金可支付余额（D= A-B-C）1、上月未付遗留2、本月实际可支付（D-1）E、本月系统应付帐款1、本月到期月结货款2、上月 26 日本月 25 日经销货
8、款F、本月资金缺口（F=D-E）1、计划个人集资2、计划银行贷款G、本月正常货款资金安排计划第二章 资金管理制度一、现金管理1、现金收入的管理（1）现金收入的主要来源：指用现金直接介入财务部出纳的业务活动，主要有：门店营业款直接介入、个人借款归还、集资款介入、出租收入介入、有价证卡出售介入、代扣费（水电费、所得税、罚款）收入，通道费、工本费、押金等现金收入，用现金支票银行提取现金的收入。（2）现金收入的手续要求：出纳对每笔现金收入先进行清点数额及真假钞，然后备查台帐登记，再开具财务收据，收据向会计或稽核部领取，一式三联，现金介交人一联、留底一联、财务做帐一联。需要用现金支票从银行提取现金，首先
9、要经财务负责人同意，一次性提取现金超过 5 万元以上的公司财务派人或车提取。（3）现金收入的帐务处理：出纳对每笔现金收入业务必须及时编制会计凭证，同时应逐笔登记现金日记帐。做到日结日清，帐款相符。2、现金支出的管理（1）费用报销支出：出纳必须凭符合公司“费用报销与审批程序”的财务规定及有效原始凭据、自制凭据进行现金报销支付。每次报销时当面点清现金，然后必须在费用报销单上盖上“现金付讫”章。（2）现金货款支付：出纳必须凭审批手续齐全的“货款支付单”及个人身份证、单位委托书方可用现金支付货款。（3）其他款项支付：个人借款、备用金、工资奖金等，出纳必须凭审批手续齐全的“领（付）款”凭证、工资单方可用
10、现金支付。（4）团购扣点让利支付：出纳必须凭审批手续齐全的“销售折扣让利”单或填制“付款凭单”方可用现金支付。（5）团购客户的转账套现：必须坚持有实际团购业务发生、套现金额必须小于团购金额、团购货款已确认介入公司或门店帐户，同时经过公司财务总监批准，方可支付多余现金。（6）现金支出的帐务处理：出纳对每笔现金支出业务必须进行备查台帐登记，及时编制会计凭证，再逐笔登记现金日记帐。做到日结日清，帐款相符。3、备用金的管理（1）备用金使用范围的设定：为方便工作对实行报帐制的部门、营业需要备用零钞的部门、日常零星购置频繁的部门等容许设立一定数额的周转备用金。如公司财务部现金出纳、门店出纳、门店收银员（包
11、括收银主管） 、涉外地办事处、物流中心、资产管理部。（2）备用金的审批：使用部门提出需要或增加备用金的申请，5000 元以下的报财务负责人审批，5000 元以上的报分管副总经理审批。然后使用人填写“领（付）款”凭证，直接向出纳领取现金。（3）备用金的帐务管理：备用金领取财务上以个人借款挂帐处理，使用人调离岗位或辞职必须上缴备用金。公司财务稽核部负责对非收银员的备用金定期进行突击检查，门店财务负责对收银主管备用金定期进行突击检查，门店收银主管负责对收银员每次营业结帐的备用金检查，发现挪用或短缺的责令全额赔偿，并视情节进行严肃处理。（4）备用金的借支标准 金额：元使用部门 备用金标准 审批手续 使
12、用部门 备用金标准 审批手续公司出纳 20000 分管副总 大卖场出纳 20000 分管副总资产管理部 1000 财务负责人 大卖场收银员 800 财务负责人物流中心 2000 财务负责人 大卖场收银主管 5000 分管副总涉外办事处 10000 分管副总 标超出纳 1000 财务负责人标超收银员 600 财务负责人标超收银主管 2000 财务负责人便利店出纳 500 财务负责人便利店收银员 400 财务负责人4、库存现金的管理（1）库存现金概念：指未能介交银行需要过夜的现金。如备用金、夜间营业款等。（2）库存现金管理原则：a、 必须少额、合理。必须在银行下班前将大面额现钞介交银行。保持库存现
13、金为最底限额（零钞为主） 。b、 门店营业款必须分二次介交银行，早晨上班时将过夜的营业款介交银行，下午在银行下班前将大面额现钞介交银行。c、 必须将过夜现金全部放入保险箱。谁违规差错谁负责。d、 财务稽核部负责对部门库存现金管理情况的不定期突击抽查。二、存款管理1、银行开户（1）总公司向人民银行取得开户许可证，当地工商银行开设企业基本结算户，作为增值税票的银行开户。同时可根据需要在其他金融机构开设一般存款户头（不能提现） 。（2）总公司下属门店原则上必须在当地工商银行开户，便于公司资金的快速汇交与结算。当地无工商银行的，可以信用社为主体的其他金融机构开户。（3）下属门店的银行开户：经公司财务部
14、认可的大型门店可以开设基本结算户，其他门店只能开设一般存款户，即在开户银行不能提取现金。2、存款的种类（1）基本结算户存款（2）一般存款户存款（3）纳税专户存款（4）加盟店资金结算个人存折户存款3、存款收入的管理（1）存款收入的主要来源：指通过现金直接介入或转帐介入银行帐户使存款余额增加的业务活动，主要有：营业款介入、货款转帐介入、其他现金介入、通道费汇入、加盟店业主货款的介入等。（2）存款收入的帐务处理：银行出纳凭存款收入增加的银行回单， （回单必须经过银行盖章确认进帐的）结合收入增加的往来业务，编制会计凭证，进行帐务反映。4、存款支付的管理（1）存款支付的范围：需要通过银行转帐支付的所有费
15、用、货款、其他款项。（2）存款支付的种类：现金支票、转帐支票、银行电汇、银行信汇、银行托收、银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等。（3）存款支付的手续要求：银行出纳必须凭符合公司财务规定的审批权限、有效原始凭据、自制凭据、审批手续齐全的“货款支付单” 、 “领（付）款”凭证等办理汇款、转账支付。并附上银行支付回单，及时编制会计凭证，进行实时帐务反映。（4）支付票据的管理：银行票据由银行出纳放入保险箱保管，印鉴章分别由出纳、会计主管分开保管。支付时严禁开空头支票和空白支票。作废票据必须妥善保管，不得遗失。5、银行存款余额的管理（1）日存款余额的上报：银行出纳每天一上班必须统计银行存款余额上报财
16、务负责人，以便当日合理安排资金。（2）周应付款金额的上报：银行出纳每周六下班前必须统计已审批尚未支付的货款总额，上报财务负责人，以便下周合理安排资金。（3）月银行余额调节表的上报：银行出纳、门店出纳必须在每月初 5 日前核对完银行的对帐单，并编制好各个银行存款余额调节表，上报分管的财务负责人、门店主办会计进行审核。银行存款余额调节表年 月 日 开户银行 ： 帐号： 项目 笔数 金额 项目 笔数 金额本单位帐面余额 银行对帐单余额加：银行已收帐本单位尚未收帐加：本单位已收帐银行尚未收帐减：银行已付帐本单位尚未付帐减：本单位已付帐银行尚未付帐调节后的存款余额 调节后的存款余额未 达 款 项 清 单银行凭证 银行凭证未达款项类型 名称 号数对方单位金额 未达款项类型 名称 号数对方单位金额三、拆借资金的管理1、银
