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1、精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 1 / 17没有验资报告怎么办没有验资报告怎么办引言：公司创立之初，作为注册资本数额的合法证明和申请注册资本的根本依据，验资报告是必不可少的。作为刚刚踏上创业之路的您，或许还不甚了解验资报告的申办流程，或许还在苦于不知如何面对申办时的条条框框，想您之所想，急您之所急，现在就请您跟我们一同探讨如何办理验资报告吧!一、办理验资报告的流程准备1、选择一个银行，开个公司的临时帐户：所需资料：名称核准单，股东身份证原件，股东私章，会计师事务所的“银行询征函” 。2、按股东的投资比例，以各个股东的名义分别打进银行，保存好缴款单回单3、存
2、完钱，问银行柜台打“银行对帐单” ，并填好“银行询征函”找银行客户部盖章4、找会计师事务所做验资报告：5、委托人委托验资机构验资需按规定办理委托手续，填写委托书。二、办理验资报告的必要资料1、公司章程;2、公司名称预先核准通知书;3、投资单位上月末资产负债表;精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 2 / 174、投资人的合法身份证明;5、各类资金到位证明：以货币出资的应提交银行进帐单。以非货币出资的，应提交经有法定评估资格的机构评估的报告书和财产转移手续。7、公司的地址证明8、验资机构要求提交的其他文件。验资后，验资机构应出具验资报告，连同验资证明材料及其他附件
3、，一并交与委托人，做为申请注册资本的依据。上海祥仁企业管理有限公司一、金融机构验资报告或者资金证明民事责任的依据民法通则第 106 条第 2 款：“公民、法人由于过错侵害国家的、集体的财产，侵害他人财产、人身的，应当承担民事责任。 ”1 最高人民法院关于金融机构为行政机关批准开办的公司提供注册资金验资报告不实应当承担责任问题的批复四川省高级人民法院：你院川高法1995194 号关于金融机构为行政机关批准开办的公司提供注册资金验资报告不实，应否承担公司资不抵债的还款责任问题的请示已收悉。经研究，答复如下：精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 3 / 17金融机构根
4、据行政机关出具的注册资金证明，为该行政机关批准开办的公司出具不实的验资报告，公司因资不抵债无力偿还债务，给债权人造成损失的，金融机构除应退出收取的验资手续费外，还应当在该注册资金范围内承担与其过错相应的民事责任；金融机构按照验资程序进行审查核实，公司注册登记后又抽逃资金的，金融机构不承担退出验资手续费和赔偿损失的责任。2 最高人民法院关于验资单位对多个案件债权人损失应如何承担责任的批复四川省高级人民法院：你院关于验资单位对多个案件债权人损失应如何承担责任的请示收悉。经研究，答复如下：金融机构、会计师事务所为公司出具不实的验资报告或者虚假的资金证明，公司资不抵债的，该验资单位应当对公司债务在验资
5、报告不实部分或者虚假资金证明金额以内，承担民事赔偿责任。验资单位对一个或多个债权人在验资不实部分之内承担的责任累计已经达到其应当承担责任部分限额的，对于公司其他债权人则不再承担赔偿责任。对于多个债权人同时要求受偿的，验资单位应当在其出具的被验资单位不实的注册资金、证明金额内，就其应当承担责任的部分按比例分别承担赔偿责任。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 4 / 173 最高人民法院关于金融机构为企业出具不实或者虚假验资报告资金证明如何承担民事责任问题的通知各省、自治区、直辖市高级人民法院，新疆维吾尔自治区高级人民法院生产建设兵团分院：近年来，我院陆续发布了一
6、些关于验资单位承担民事责任的司法解释，对各级人民法院正确理解和适用民法通则、注册会计师法，及时审理关于验资单位因不实或者虚假验资承担民事责任的相关案件，起到了积极作用。但是，也有一些法院对有关司法解释的理解存在偏差。为正确执行我院的司法解释，规范金融机构不实或者虚假验资案件的审理和执行，现就有关问题通知如下：一、出资人未出资或者未足额出资，但金融机构为企业提供不实、虚假的验资报告或者资金证明，相关当事人使用该报告或者证明，与该企业进行经济往来而受到损失的，应当由该企业承担民事责任。对于该企业财产不足以清偿债务的，由出资人在出资不实或者虚假资金额范围内承担责任。二、对前项所述情况，企业、出资人的
7、财产依法强制执行后仍不能清偿债务的，由金融机构在验资不实部分或者虚假资金证明金额范围内，根据过错大小承担责任，此种民事责任不属于担保责任。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 5 / 17三、未经审理，不得将金融机构追加为被执行人。四、企业登记时出资人未足额出资但后来补足的，或者债权人索赔所依据的合同无效的，免除验资金融机构的赔偿责任。五、注册会计师事务所不实或虚假验资民事责任案件的审理和执行中出现类似问题的，参照本通知办理。二、对立法及司法解释的简要分析属于一般侵权民事责任，不属于保证责任，且属于侵权责任中的补充责任。2承担民事责任的构成要件出资人未出资或者未
8、足额出资，但金融机构为企业提供不实、虚假的验资报告或者资金证明；。后者所界定的则是狭义的“虚假验资报告” ，即仅指违反验资程序，故意作弊或疏于查实验资范围、验资依据而使内容与事实不符的验资报告。根据现有的法律、司法解释， “虚假验资报告”的内涵显然包含两个方面：其一，报告的内容或结论与事实不符，包括“不实” 、 “重大疏漏” 、 “严重误导性”以及任何形式的虚假陈述。其二，报告出具有弄虚作假、误导第三人或疏于查实验资范围的主观过错。由此可见，依法应由验资部门承担民事责任的是狭义的虚假验资报告。请参阅张明芳：“虚假验资涉讼若干问题” ，载人民法院报2001 年 7 月 5 日，第三版。 ）精品文
9、档2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 6 / 17有过错。包括故意或者过失。具体有如下情形：第一，验资部门与委托单位恶意串通或明知验资内容虚假，故意出具虚假验资报告。注册会计师法第二十一条列举了可以判定为故意出具虚假验资报告的四种情形：明知委托人对重要事项的财务会计处理与国家有关规定抵触，而不予以指明的；明知委托人的财务会计处理会直接损害报告使用人或其他利害关系人的利益而予以隐瞒或作不实的报告；明知委托人的财务处理会导致报告使用人或其他利害关系人产生重大误解，而不予以指明的；明知委托人的会计报表的重要事项有其他不实的内容，而不予以指明的。第二，验资部门由于过失，使得虚
10、假的验资材料得以通过。对于验资部门执行验资业务而言，其出具虚假验资报告是否存在“过失”要看注册会计师是否“应当”预见而没有预见到“虚假结果” ，或者已经预见到但轻信可以避免虚假结果。这就是注册会计师法第二十一条第二款“根据执业准则、规则应当知道”的情形。也就是说，是否正确履行执业准则的要求，是判断验资部门是否有过失的主要依据。不可否认，在某种情况下，验资部门既无故意、也无过失，也有可能作出结论与真实资金不符的验资报告。其精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 7 / 17原因有二：一是，投资人欺诈手段或造假技术非常高明，而且与银行、商检、房地产管理等部门或其他有关
11、机构中的不法分子串通作弊，制造虚假的验资凭证；二是，正常验资范围无法查明的不良出资、抽逃资金等。也就是说，验资部门已依据审计准则，正当履行验资程序对验资范围、验资依据进行审验，仍然出现了错误，那就属于验资固有的风险，验资部门没有过错，不应对损失承担赔偿责任。相关当事人使用该报告或者证明，与该企业进行经济往来而受到损失，且于该企业财产不足以清偿债务的，方能由金融机构承担补充责任。过错行为与损失之间具有因果关系。企业登记时出资人未足额出资但后来补足的。债权人索赔所依据的合同无效的。4从司法对此的问题的态度上看体现出对金融机构民事责任采严格限制态度，从上述三个司法解释中体现得非常清楚。1 “西工区审
12、计所在对康乐园大酒店验资时，虽清点了实物并对其作价，但没有证据证明其对实物资产的财产权归属进行了验证，其行为违反了审计验资有关规定，所出具的审计验证资金核定书中康乐贸易公司投资 80 万元的意见不具有真实性，该验资证明应为虚假证明。根据最高人民法院法释 10 号、法释 13 号有关验资单位出具虚假验精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 8 / 17资证明时承担责任的司法解释规定，西工区审计所应在康乐园大酒店对本案债务清偿不足部分，在其验资不实部分内承担民事赔偿责任。 ”豫法民终字第 618 号民事判决书）2一种观点认为，根据国务院现金管理暂行条例第五条和中国人民
13、银行现金管理暂行条例实施细则第六条、第七条，以及公司法第二十五条的规定，工行宜宾市柏溪支行应属“验资不实” 。原告华光公司可以直接起诉该银行，由银行承担投资不实部分的赔偿责任。 另一种观点认为，银行虚假验资是事实，但注册资金不实问题是家发起人引起的，宜新公司现已歇业，应当由家发起人对注册资金不实部分承担赔偿责任。在诉讼程序上，原告应先向发起人追偿，再起诉银行。四、对司法案例的简要分析从现有案例分析法院对此掌握的标准相当宽松，可以说只有一个条件就可以判令金融机构承担侵权补充责任：即验资不实，好为虚假的验资证明或者资金证明。广义的抗辩包括三种情况，即通过证明侵权行为的构成要件不具备或不完全具备而主
14、张免责；提出抗辩事由主张免责或减责；提出其他事实或法律规定主张免责或减责。在第三种情况，主要是指通过超过诉讼时效期限而主张的抗辩和某些违反法定程序而主张的抗辩。对本案而言，其抗辩包括：精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 9 / 17拿着银行出具的股东缴款单、银行盖章后的询征函，以及核名通知、银行对帐单、一套章，到会计师事务所办理验资报告，会计师事务师验资报告按注册资本收费。1、选择一个银行，开个公司的临时帐户资料：名称核准单，股东身份证原件，股东私章，会计师事务所的“银行询征函”2、按股东的投资比例，以各个股东的名义分别打进银行，保存好缴款单回单3、存完钱，问银行柜台打“银行对帐单” ，并填好“银行询征函”找银行客户部盖章4、找会计师事务所做验资报告资料：名称核准单，股东身份证复印件，股东私章，“银行询征函” ，股东的缴款单，银行对帐单，公司章程，公司的地址证明核完企业名称后，到开户银行开立帐户，分别将股东的股权入企业帐户后，找会计师事务所出具验资报告。办理内资公司设立验资报告需要准备的材料1企业名称核准通知书2各股东身份证精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 独家原创 10 / 173企业设立申请表4银行入资单5公司章程YONGZHOU TIANYUAN
