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1、 企业所得税后续管理工作总结 篇一：某局企业所得税后续管理总结 某局企业所得税后续管理总结 根据加强企业所 得税管理的指导意见、企业所得税管理工作规范和 21个重点行业的企业 所得税管理操作指南等相关的文件精神，我局加强企业所得税后续管理工作。具 体做法如下：一、加强征收管理 在坚持依法治税、坚持组织收入原则的基础上，继续坚持按月 分析，及时了解和把握企业所得税收入进度，抓住征管的重点和增长的潜力，强化 征管措施，促进企业所得税收入增长。认真做好新税法实施后企业所得税核定征收 企业的定额核定工作，防止一刀切地降低定额，对以往核定定额不足、行业发展较 好、价格上升较快、利润增长较多的企业，不仅不
2、能降低定额，还有适当提高定额。二、落实优惠政策，发挥所得税调控职能作用 按照新企业所得税法及其实施条例 和相关管理办法的规定，切实抓好各项所得税优惠政策落实，促进国际宏观调控目 标的实现。同时，严格履行减免税审批程序，加强对减免税政策执行情况的检查， 坚决清理越权制度的减免税政策，坚决制止违规执行税收优惠政策的行为，坚决防 止乱开减免税口子。 三、分类管理 按照分类管理“抓大、控中、核小”的基本思路，继续加大对重点税 源重点监控的工作，密切关注其收入变化，及时分析变化和波动的原因。同时对中 等规模的企业加强纳税辅导，促使企业履行所得税预缴义务。将企业分为核定征收、 查账征收两大分类。查账征收再
3、分为重点企业、风险企业、非增值税一般纳税人企 业。如对房地产企业采取五个核实：加强企业所得税管理的指导意见、企业所 得税管理工作规范和 21 个重点行业的企业所得税管理操作指南等相关的文 件精神，我局加强企业所得税后续管理工作。具体做法如下：一、加强征收管理 在坚持依法治税、坚持组织收入原则的基础上，继续坚持按月 分析，及时了解和把握企业所得税收入进度，抓住征管的重点和增长的潜力，强化 征管措施，促进企业所得税收入增长。认真做好新税法实施后企业所得税核定征收 企业的定额核定工作，防止一刀切地降低定额，对以往核定定额不足、行业发展较 好、价格上升较快、利润增长较多的企业，不仅不能降低定额，还有适
4、当提高定额。二、落实优惠政策，发挥所得税调控职能作用 按照新企业所得税法及其实施条例 和相关管理办法的规定，切实抓好各项所得税优惠政策落实，促进国际宏观调控目 标的实现。同时，严格履行减免税审批程序，加强对减免税政策执行情况的检查， 坚决清理越权制度的减免税政策，坚决制止违规执行税收优惠政策的行为，坚决防 止乱开减免税口子。 三、分类管理 按照分类管理“抓大、控中、核小”的基本思路，继续加大对重点税 源重点监控的工作，密切关注其收入变化，及时分析变化和波动的原因。同时对中 等规模的企业加强纳税辅导，促使企业履行所得税预缴义务。将企业分为核定征收、 查账征收两大分类。查账征收再分为重点企业、风险
5、企业、非增值税一般纳税人企 业。如对房地产企业采取五个核实及其实施条例等相关规定，依照企业所得税管 理的环节，分别对六家企业影响应纳税所得额的营业收入、税前扣除、关联交易、 税收优惠和资产损失等项目进行了审核。 其中，收入项目重点审核了纳税人是否按权责发生制原则确认收入的实现，是否 存在隐匿收入，销售收入不及时入账，视同销售、非货币性交易收入不计应税收入， 股权性转让收益、接受捐赠的货币及非货币性资产不计应税收入，各种减免的流转 税及取得财政补贴和其他补贴等未按规定计入应税收入等问题。 税前扣除项目重点审核了纳税人是否存在虚列成本、费用，多结转销售成本，工 资薪金、职工福利费、业务招待费、广告
6、费和业务宣传费、补充养老保险、补充医 疗保险等扣除是否符合规定，是否存在多计提折旧，无形资产未按规定进行摊销， 资本性支出列入费用等问题。 税前优惠项目重点审核了各类企业所得税优惠和其他专项优惠政策是否按规定审 批、备案等问题。 资产损失项目重点审核了是否按规定审批、扣除。 由于各企业均无关联交易，此项目未予审核。 在审核的过程中，审核小组能做到精确细致、依法依据，依托信息化技术，对于 数据不清的项目要求纳税人调帐核对，并要求纳税人进行了自审，按要求填写了 企业所得税汇算清缴自审报告表及企业所得税汇算清缴后续审核情况明细表 。 经审核，被审核单位的各项目均无任何问题。篇三：企业所得税汇算清缴自
7、审报 告表及企业所得税汇算清缴后续审核情况明细表。 经审核，被审核单位的各项目均无任何问题。篇三，并严格执行市局制定的所 得率标准 （三）健全所得税备案资料和台账。对于企业所得税管理来说，纳税人的财务会 计制度、财务核算方法、存货的计价方法、固定资产折旧办法等等内容直接关系到 成本、费用和的计算，直接影响到企业所得额完整准确程度。因此，要充分利用 “一户式”管理之优势，结合征管部门对纳税人档案资料管理的要求，增加企业所得 税备案资料信息，丰富“一户式”储存的信息内容。建立健全各项台账，对税收优惠 备案、审批以及广告费和业务宣传费、长期股权投资损失、亏损弥补等跨年度扣除 等企业所得税调增减及相关
8、项目，实行台账管理，便于使用、便于监督。 （四）加强日常税收检查。首先要善于从企业报送的财务会计报表等资料中查找 问题，及时指出，使企业降低税收违法风险；其次，认真落实户管责任，积极开展 税收检查，了解掌握企业生产经营和财务管理工作情况，发现问题及时处理。把存 在涉税审批、亏损弥补、税负明显偏低以及其它异常情况的企业列为检查对象，组 织业务骨干开展重点检查，认真审核其所得税应税收入及纳税调整额的真实性和准确性。最后，结合日常税收管理工作做好所得税管理，如在发票检查工资薪金支出 与个人所得税对比分析等工作中发现问题。 （五）做好税前扣除事项审核工作 首先是案头审核。是对纳税人申报的有关纸质 资料
9、、报表、原始单证、证明文件（均为复印件）的完整性、合法性、有效性以及 与税法规定标准的一致性进行符合性审核。审核的基本内容按照不同的税务事项的 要求确定。其次是实地调查。税收管理员要深入企业进行实地调查，逐项核实认定， 并出具调查报告。第三是文书送达。应该与其它税收征管与稽查文书同等对待，确保税务事项审批文 书的合法性和严肃性。第四是执行期内管理。税务事项审批以后要实行跟踪监督反馈制度，由主管税务机 关实施。要根据税务事项执行期的长短，来确定定期监督反馈，一般一年进行一次 跟踪监督反馈，向审批机关报告。 （六）减免税管理工作 减免税管理作为一项税务审批事项，在上述税前扣除事项 审核要求的基础上
10、，要增加一项政策宣传与调研。 （七）做好日常税法宣传与咨询服务。包括汇算清缴期前培训、上门辅导、日常 宣传咨询以及税收调研等工作。及时解决纳税人的税收问题，了解企业生产经营情 况，为上级制定相关政策提供作参考。发挥企业所得税调节宏观、引导微观的职能 作用，及时发布最新政策。加强行业辅导培训，积极参与企业改组改制、合并分立 等重大事项，提高政策服务和服务对象的契合度。重大政策通过政策解读、案例剖 析等方式，帮助企业正确理解税法精神和政策规定。篇四：芮城县国税局企业所得税管理工作总结 芮城县国税局企业所得税管理工作总结 “十一五”期间，我局按照“分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，
11、防范避税”要求，坚持科学发展观，以优化服务为主线，用特色促管理，以评估为 手段，以规范为蓝本，基础工作扎实，认真落实新企业所得税法，全面夯实企业所 得税的基础管理，以行业管理为突破口，企业所得税管理质效不断提升，税收收入 大幅增长，2017 年共入库企业所得税万元，比 2017 年万元增收万元，增幅。一、加大管理力度，进一步加强税基管理工作 （一）加强户籍管理，摸清税源底数。户籍是税收管理的起点，一直以来，我局 十分重视户籍管理工作，为确保不漏户，不漏管，不丢失阵地，我们做了五个方面 的工作。一是积极宣传新的企业所得税政策，特别是新的企业所得税法出台后，我们及时 在县电视台、“芮城信息”等媒体
12、做专门的宣传，召开多次专题会议，宣传新税法， 针对国地税征管业务的划分政策，我局印发企业所得税征管范围划分宣传资料， 分别向纳税人和有关部门分送，使纳税人了解国家政策；二是狠抓登记环节，对属于增值税的新办纳税人，在其办理税务登记的同时对其 工商登记资料进行审定，对属于国税部门管理的纳税人在办理税务登记的同时必须 做好企业所得税的税种登记，督促其履行企业所得税纳税义务；三是定期与工商、地税部门进行数据比对，一般情况下，我们每半年由征管部门 与工商登记部门进行一次数据交换，将工商部门新登记注册的企业与我们 CTAIS 中的所得税户籍进行比对，特别关注的是主体税种为地税部门管理的企业，我们更 是认真
13、审查有关信息，对其企业所得税为国税管理的则通知纳税人到国税办理登记， 向国税申报缴纳企业所得税。几年来，通过比对新增了 10 户企业所得税纳税人。四是坚持日常巡查。对在巡查中发现新开业的纳税人及时查询工商登记资料，对 企业所得税属于国税管理的及时提醒纳税人到国税部门办理登记，并一直跟踪管理 到其办理了企业所得税税种登记为止。 （二）健全各类台账，加强后续管理。企业所得税具有前后期的延续性，抓好台 账管理，建立完善的企业所得税的台账，是以后纳税人申报的依据之一，也是国税 机关核查的有效凭据，CTAIS中有电子台帐，但是，企业所得税一年申报一次，纳 税人很容易丢失或忽视这一数据，为此我们很重视纸质
14、台帐的建立，我们特别重视 亏损台帐的管理，每个税源管理单位必须按规定按年度登记好。几年来，我们通过 台账的建立共对 10户企业进行了纳税调整，调减应结转以后年度弥补亏损数 200余 万元。 （三）强化政策宣传，抓实汇算清缴。近年来，我们不断改进纳税服务，建立了 方便、快捷、有效的纳税服务体系。首先，突出宣传培训抓汇缴。为提高干部业务 素质，确保政策及时准确地执行，我县局结合新企业所得税法举办了两期所有企业 所得税纳税人与税务机关主要管理员参加的培训会议。向企业详细介绍新的所得税 汇算清缴管理办法的特点、程序、要求以及申报软件的安装与应用，并印制了税法 宣传资料免费发放给纳税人。宣传辅导，使纳税
15、人树立了自己是所得税汇算清缴主 体的观念，明晰了自己的法律责任，达到了税收宣传和辅导的效果，实现了税收政 策的宣传由重形式向重实效的转变。其次，突出工作重点抓汇缴。为突出汇缴工作 的针对性和有效性，县局要求各税源管理单位将重点税源企业、三年连续亏损企业 以及新办企业作为汇算清缴工作的重点，有针对性地抓好纳税辅导、培训工作，并 在汇算清缴期间，督促和帮助这些企业按规定准确申报，及时入库，保证了汇算的 工作质量。第三，提升服务质量抓汇缴。汇算清缴的服务是税务机关义不容辞的责 任,优化服务同时也是税务机关的务,我们要求各分局及纳税大厅根据企业所得税规 范管理的文件,在汇算清缴期内切实履行职责,改进服
16、务方式,建立快捷的纳税服务体 系,积极主动地开展所得税政策的宣传、辅导，以优质服务促使纳税人汇算清缴质 量的提高,在汇算清缴的动员中我局强调要减化流程,免费提供各种办税资料和报表, 认真解答纳税人的疑难,热情提供咨询和辅导，在审核过程中及时指出纳税人存在 的问题,并提示纳税人在申报期内重新办理，积极推行一窗式管理,一次性办理,一站 式服务。 二、实施分类管理，提升管理质效 根据纳税人的帐簿设置、收入、成本核算情况、 纳税人义务履行情况以及税源状况，实行分类管理。 一是加强对总分机构企业的税收管理。新税法明确实行法人所得税制度，符合条 件的分支机构实行就地预缴政策。我局针对这一变化，以摸清税源底数，开展调查研究为出发点，通过户籍清理，工商信息交换，清理出 2 符合条件的分支机构。其 次做好税种登记工作，根据清理出的信息，抓紧做好对符合条件的分支机构的所得 税税种核定登记工作，纳入管理范围；三是做好分支机构所得税的就地预缴工作，强化总分机构的信息传递，强化按分 支机构申报的要求填报申报表，保证税款及时入
