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1、第五章第五章 外贸单据审核模拟实训外贸单据审核模拟实训 学习目标学习目标 5.1 外贸单据审核概述外贸单据审核概述 5.2 主要单据的审核要点主要单据的审核要点 学习目标学习目标 通过对外贸单据审核的原则和方法的学习，对各种单据的通过对外贸单据审核的原则和方法的学习，对各种单据的 性质、特点及常见的填制错误等相关问题的掌握，应达到以下性质、特点及常见的填制错误等相关问题的掌握，应达到以下 三个目标：掌握信用证对出口单据的基本要求三个目标：掌握信用证对出口单据的基本要求; ;掌握各种单据的掌握各种单据的 性质及主要栏目的填写方法；依据“单单相符，单证相符”，性质及主要栏目的填写方法；依据“单单相
2、符，单证相符”， 熟练进行主要进出口单据的审核。熟练进行主要进出口单据的审核。 返回 5.1 外贸单据审核概述外贸单据审核概述 一、外贸单据审核的重要性一、外贸单据审核的重要性 外贸单据的审核是指对照信用证外贸单据的审核是指对照信用证( (在信用证付款情况下在信用证付款情况下) )或或 合同合同( (非信用证付款方式非信用证付款方式) )的有关内容，依据“单单相符，单证的有关内容，依据“单单相符，单证 相符”的原则及时地对已经缮制、备妥的单据进行检查和核相符”的原则及时地对已经缮制、备妥的单据进行检查和核 对，发现问题，及时更正，以保证出口货物安全及时收汇。在对，发现问题，及时更正，以保证出口
3、货物安全及时收汇。在 外贸单证的制作过程中，单据的审核是一个十分重要的环节，外贸单证的制作过程中，单据的审核是一个十分重要的环节， 它对单证的质量起到把关的作用。它对单证的质量起到把关的作用。 进出口公司在审单过程中应该根据信用证的条款逐字逐句进出口公司在审单过程中应该根据信用证的条款逐字逐句 地认真加以分析和理解，并在此基础上对相应的单据栏目、内地认真加以分析和理解，并在此基础上对相应的单据栏目、内 容进行审核。同时要遵循如下原则：容进行审核。同时要遵循如下原则： 下一页 返回 5.1 外贸单据审核概述外贸单据审核概述 1.1.及时性及时性 及时审核有关单据，可以对一些单据上的差错做到及时发
4、及时审核有关单据，可以对一些单据上的差错做到及时发 现、及时更正，有效地避免因审核不及时造成的各项工作的被现、及时更正，有效地避免因审核不及时造成的各项工作的被 动。动。 2.2.全面性全面性 应当从安全收汇和全面履行合同的高度来重视单据的审核应当从安全收汇和全面履行合同的高度来重视单据的审核 工作，一方面，我们应对照信用证和合同认真审核每一份单工作，一方面，我们应对照信用证和合同认真审核每一份单 证，不放过任何一个不符点；另一方面，要善于处理所发现的证，不放过任何一个不符点；另一方面，要善于处理所发现的 问题，加强与各有关部门的联系和衔接，使发现的问题得到及问题，加强与各有关部门的联系和衔接
5、，使发现的问题得到及 时、妥善的处理。时、妥善的处理。 上一页 下一页 返回 5.1 外贸单据审核概述外贸单据审核概述 3.3.严格符合严格符合 按照严格符合的原则，做到“单单相符，单证相符”。单按照严格符合的原则，做到“单单相符，单证相符”。单 单相符，单证相符是安全收汇的前提和基础，所提交的单据中单相符，单证相符是安全收汇的前提和基础，所提交的单据中 存在的任何不符，哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的存在的任何不符，哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的 损失。损失。 上一页 下一页 返回 5.1 外贸单据审核概述外贸单据审核概述 二、审单的几种方法二、审单的几种方法 单证审核的方法概
6、括起来有以下几种单证审核的方法概括起来有以下几种: : (1)(1)纵向审核法纵向审核法: :是指以信用证或合同是指以信用证或合同( (在非信用证付款条件下在非信用证付款条件下) ) 为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容 严格符合信用证的规定，做到“单证相符”。严格符合信用证的规定，做到“单证相符”。 (2)(2)横向审核法横向审核法: :在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核 其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单单相符”。其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单单
7、相符”。 上述审核一般由制单员或审单员进行，为第一道审核；为上述审核一般由制单员或审单员进行，为第一道审核；为 安全起见，还应当对有关单据进行复审。安全起见，还应当对有关单据进行复审。 上一页 返回 5.2 主要单据的审核要点主要单据的审核要点 一、综合审核的要点一、综合审核的要点 (1)(1)检查规定的单证是否齐全，包括所需单证的份数；检查规定的单证是否齐全，包括所需单证的份数； (2)(2)检查所提供的文件名称和类型是否符合要求；检查所提供的文件名称和类型是否符合要求； (3)(3)检查有些单证是否按规定进行了认证；检查有些单证是否按规定进行了认证； (4)(4)检查单证之间的货物描述、数
8、量、金额、重量、体积和运输检查单证之间的货物描述、数量、金额、重量、体积和运输 标志等是否一致；标志等是否一致； (5)(5)检查单证出具或提交的日期是否符合要求。检查单证出具或提交的日期是否符合要求。 下一页 返回 5.2 主要单据的审核要点主要单据的审核要点 二、分类审核的要点二、分类审核的要点 ( (一一) )汇票汇票 (1)(1)汇票的付款人名称、地址是否正确；汇票的付款人名称、地址是否正确； (2)(2)汇票上金额的大、小写是否一致；汇票上金额的大、小写是否一致； (3)(3)付款期限是否符合信用证或合同付款期限是否符合信用证或合同( (非信用证付款条件下非信用证付款条件下) )的规
9、的规 定；定； (4)(4)检查汇票金额是否超出信用证金额，如信用证金额前有“大检查汇票金额是否超出信用证金额，如信用证金额前有“大 约”一词，可按约”一词，可按10%10%的增减幅度掌握；的增减幅度掌握； (5)(5)出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同( (非信用非信用 证付款条件下证付款条件下) )的规定；的规定； 上一页 下一页 返回 5.2 主要单据的审核要点主要单据的审核要点 (6)(6)币制名称应与信用证和发票上的名称相一致；币制名称应与信用证和发票上的名称相一致； (7)(7)出票条款是否正确，如出票所根据的信用证或合同号码是
10、否出票条款是否正确，如出票所根据的信用证或合同号码是否 正确；正确； (8)(8)是否按需要进行了背书；是否按需要进行了背书； (9)(9)汇票是否由出票人进行了签字；汇票是否由出票人进行了签字； (10)(10)汇票份数是否正确，如“只此一张”或“汇票一式二份有汇票份数是否正确，如“只此一张”或“汇票一式二份有 第一汇票和第二汇票”。第一汇票和第二汇票”。 上一页 下一页 返回 5.2 主要单据的审核要点主要单据的审核要点 ( (二二) )商业发票商业发票 (1)(1)抬头人必须符合信用证规定；抬头人必须符合信用证规定； (2)(2)签发人必须是受益人；签发人必须是受益人； (3)(3)商品
11、的描述必须完全符合信用证的要求；商品的描述必须完全符合信用证的要求； (4)(4)商品的数量必须符合信用证的规定；商品的数量必须符合信用证的规定； (5)(5)单价和价格条件必须符合信用证的规定；单价和价格条件必须符合信用证的规定； (6)(6)提交的正副本份数必须符合信用证的要求；提交的正副本份数必须符合信用证的要求； (7)(7)信用证要求表明和证明的内容不得遗漏；信用证要求表明和证明的内容不得遗漏； (8)(8)发票的金额不得超出信用证的金额，如数量、金额均有“大发票的金额不得超出信用证的金额，如数量、金额均有“大 约”，可按约”，可按10%10%的增减幅度掌握。的增减幅度掌握。 上一页
12、 下一页 返回 5.2 主要单据的审核要点主要单据的审核要点 ( (三三) )保险单据保险单据 (1)(1)保险单据必须由保险公司或其代理出具；保险单据必须由保险公司或其代理出具； (2)(2)投保加成必须符合信用证的规定；投保加成必须符合信用证的规定； (3)(3)保险险别必须符合信用证的规定，并且无遗漏；保险险别必须符合信用证的规定，并且无遗漏； (4)(4)保险单据的类型应与信用证的要求相一致，除非信用证另有保险单据的类型应与信用证的要求相一致，除非信用证另有 规定，保险经纪人出具的暂保单银行不予接受；规定，保险经纪人出具的暂保单银行不予接受； (5)(5)保险单据的正副本份数应齐全，如
13、保险单据注明出具一式多保险单据的正副本份数应齐全，如保险单据注明出具一式多 份正本，除非信用证另有规定，所有正本都必须提交；份正本，除非信用证另有规定，所有正本都必须提交； 上一页 下一页 返回 5.2 主要单据的审核要点主要单据的审核要点 (6)(6)保险单据上的币制应与信用证上的币制相一致；保险单据上的币制应与信用证上的币制相一致； (7)(7)包装件数、唆头等必须与发票和其他单据相一致；包装件数、唆头等必须与发票和其他单据相一致； (8)(8)运输工具、起运地及日的地，都必须与信用证及其他单据相运输工具、起运地及日的地，都必须与信用证及其他单据相 一致，如转运，保险期限必须包括全程运输；
14、一致，如转运，保险期限必须包括全程运输； (9)(9)除非信用证另有规定，保险单的签发日期不得迟于运输单据除非信用证另有规定，保险单的签发日期不得迟于运输单据 的签发日期；的签发日期； (10)(10)除信用证另有规定，保险单据一般应做成可转让的形式，除信用证另有规定，保险单据一般应做成可转让的形式， 以受益人为投保人，由投保人作背书。以受益人为投保人，由投保人作背书。 上一页 下一页 返回 5.2 主要单据的审核要点主要单据的审核要点 ( (四四) )运输单据运输单据 (1)(1)运输单据的类型须符合信用证的规定；运输单据的类型须符合信用证的规定； (2)(2)起运地、转运地、日的地须符合信
15、用证的规定；起运地、转运地、日的地须符合信用证的规定； (3)(3)装运日期装运日期/ /出单日期须符合信用证的规定；出单日期须符合信用证的规定； (4)(4)收货人和被通知人须符合信用证的规定；收货人和被通知人须符合信用证的规定； (5)(5)商品名称可使用货物的统称，但不得与发票上货物说明的写商品名称可使用货物的统称，但不得与发票上货物说明的写 法相抵触；法相抵触； (6)(6)运费预付或运费到付须正确表明；运费预付或运费到付须正确表明； (7)(7)正副本份数应符合信用证的要求；正副本份数应符合信用证的要求； (8)(8)运输单据上不应有不良批注；运输单据上不应有不良批注； 上一页 下一页 返回 5.2 主要单据的审核要点主要单据的审核要点 (9)(9)包装件数须与其他单据相一致；包装件数须与其他单据相一致； (10)(10)唛头须与其他单据相一致；唛头须与其他单据相一致； (11)(11)全套正本都须盖妥承运人的印章及签发日期章；全套正本都须盖妥承运人的印章及签发日期章； (12)(12)应加背书的运输单据，须加背书。应加背书的运输单据，须加背书。 ( (五五) )其他单据其他单据 如装箱单、重量单、产地证明书、商检证明书等，均须先如装箱单、重量单、产地证明书、商检证明书等，均须先 与信用证的条款进行核对，再与其他有关单据核对，求得单证与信用证的条款进行核对，再与
