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1、 长兴晨茂织造有限公司存货管理调查报告长兴晨茂织造有限公司存货管理调查报告实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。当然，实习也让我们发现了很多自身的不足之处。有缺陷才会有进步，这样才会使我们有更好的发展。通过这三个星期我在长兴晨茂织造有限公司的实习，我对公司的业务流程有了一定的了解，特别是对存货管理方面的业务流程，并针对公司的存货管理做了一些调查。一、调查单位的基本
2、概况一、调查单位的基本概况长兴晨茂织造有限公司位于长兴县红星桥开发区内，占地 34 亩，这里汇聚着 104 国道、杭宁高速、申苏浙皖高速、新长铁路和长申水运，交通十分便利。公司创办于 2000 年， 主要生产化纤产品，产品有：五美缎、色丁、春亚纺、涤塔夫、美丽绸、舒美绸、雨伞布、 箱包布等。各类布料主要用于服饰、汽车内饰、家饰、家纺、工业基布等系列产品。现有 员工 150 人，公司具有自营出口权，总投资 1500 万元人民币，年生产化纤布 3000 万米。 现在公司产品已经销往南美，中东的十几个国家。公司一直以“质量第一”为准则立足于 市场。 公司主要有六大部分组成，第一是采购部门，这个部门主
3、要是由一个采购员负责，主要负责公司的原材料采购，由原材料仓库（一）和原材料仓库（二）组成。第二是生产部门，这个部门是由四个加工厂、一个仓库和一个生技组组成，主要负责公司的生产加工。第三是品质部，主要是由 IQC、 OQA、 IPQC 组成，负责公司产品质量的检测。第四行政部，主要是由人力资源和后勤组成。第五是销售部，主要有成品仓库组成。第六是财务部，主要负责根据不同的部门分设的财务部交来的财务数据，重新审核并且登记入电脑财务软件。（一）（一） 、长兴晨茂织造有限公司存货管理的调查范围及方法、长兴晨茂织造有限公司存货管理的调查范围及方法1、调查范围：公司的库存商品、原材料的库存、出库、入库管理及
4、核算方法。2、调查方法：询问公司的会计、存货管理人员。3、调查时间:6 月 23 日7 月 12 日（二） 、长兴晨茂织造有限公司存货管理的状况长兴晨茂织造有限公司存货管理的状况存货管理指存货的信息管理和在此基础上的决策分析，进行有效控制，最终达到提高企业经济效益，增强企业综合实力和竞争力，以最低的成本提供维持生产经营活动所需的存货的目的。1、原材料和库存商品入库管理（1、外购时，首先由用料部门提出用料计划，采购部门和用料部门共同审核，确定后交财务部门纳入收支计划，再由采购部门负责实施采购。（2、购回时，由材料管理部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单” ，对“入库单”的外购地、入库
5、时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等逐一填写，对与没有随同发票的货物的金额由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。（3、财务部审核采购发票和入库单等相关单据是否真实、准确，审核无误后在登记入账。（4、产成品完工入库时，该公司规定必须有品质部验收的“合格证” ，再由保管员按规格、品种填写成品“入库单” ，质检员、保管员和当班生产负责人均应签字。（5、对于外购物资数量短缺、品种质量不符合，由采购人负责更换，更换费用或因此而造成的损失由公司自己承担，生产产品因质量问题而返修，销售退回所发生的损失由生产部门承担，销售产品因规格、数量、型号等问
6、题退回，销售退回的损失由公司直接承担。2、原材料和库存商品出库管理（1、生产用材料由生产部门按生产所需的材料在会计处办理“出库单”手续，根据“出库单”到仓库保管员领取相关的生产用材料；对与非生产用材料领用人持由相关领用审批手续，办理“出库单”及相关手续，仓库保管员凭“出库单”据实发货。（2、销售人员确定销售业务后，到会计处办理“出库单”手续，根据“出库单”到仓库保管员领取相关的产成品。（3、在月底核算时，成本会计将当月的存货出库、入库按部门分项目汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后登记入账。3、库存管理（1、保管员根据现有材料设置各种存货保管明细账，并根据出库单、入库单进行账簿登记，经常与财务
7、核对账目，进行实地盘点实物，保证账账相符，账实相符，保管员对存货的安全和完整负责。（2、产成品盘点时，由成本会计对仓库的产生品进行实地盘点，与账面数进行核对。4、原材料和库存商品的核算方法( 1、原材料的核算：采用实际成本法，根据“出库单”登记原材料明细账，采用数量金额式帐页对购进的原材料登记数量、单价、金额，对领用的材料只登记数量，到月末采用一次加权平均法核算发出材料成本和月末库存。( 2、库存商品的核算：产品完工时，按产品品种计算成本，对于产品发生的成本费用，分配到各类产成品中去；发生销售产品出库时，平时对库存商品只登记发出商品的数量，不登记单价和金额，到月末时采用一次加权平均发核算发出商
8、品成本和月末库存。二、存货管理存在的问题二、存货管理存在的问题（一）、采购材料发生的损失费用承担责任人不明确对于原材料采购时，发生的因数量短缺、品种质量不符合问题，更换费用或因此而造成的损失，没有明确责任应有谁来承担，最后直接由公司承担。如由于采购员记错了所需采购物资的品种，造成退货发生的损失却由公司承担。主要原因是由于内部的制度还不是很完善，对人员的管理制度还不是很健全，人员的综合素质还不是很高。（二）、对于领用材料没有及时记账对于生产领用原材料时，仓库保管员没有及时登记入账，造成了账面数量和库存实际实有数不符。为库存盘点带来麻烦,造成了不必要的损失，这跟工作人员的分工有一定的关系，分工不够
9、明确，从而造成记账工作不能及时完成。（三）、没有做好销售计划四月份生产的产成品到六月份还没销售出去，致使存货出现积压问题，从而导致应占用流动资金带来的损失。这主要是由于销售人员没有做好调查工作，对市场需求量不是很清楚，从而造成了存货积压问题。（四）、没有很好的做好岗位分工安排公司的采购员实际实施采购业务时，直接负责采购材料、材料验收入库和付款，这样很容易造成虚报货款问题。分工不明确直接造成了很多损失，这主要是由于公司的人员有限，人数不够造成的。（五）、没有定期进行库存存货盘点按规定应于每月月末进行存货盘点，该公司没有对存货进行月末盘点，只有在会计进行对账时，进行盘点。所以有很多问题不能及时的发
10、现与解决，这跟企业的制度健全问题有一定的关系。三、对存货管理存在的问题提出的建议三、对存货管理存在的问题提出的建议（一）、原材料采购时，发生的因数量短缺、品种质量不符合问题，更换费用或因此而造成的损失，应明确责任，谁负责就由谁承担。还要健全企业的管理制度，提高工作人员个职业道德素质。（二）、对于领用的原材料，仓库保管员应及时登记入账，减少没必要的麻烦。因此，仓库保管人员需要一定的责任意识，明确自己的工作任务，提高自身个人的责任心与工作能力。（三）、对与存货出现的积压问题，应根据销售计划、生产采购资金筹措等制定仓储计划，合理确定库存存量的结构和数量。销售人员要做好市场调查工作，做到供销平衡，明确市场的需求量。（四）、做好岗位分工控制，应建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保存货业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，如采购、验收与付款；保管与清查；销售与收款；存货处置的申请与审批；审批与执行等。（五） 、加强对企业存货的管理，定期进行存货盘点，逐步建立和完善了相关内控管理 制度，实施规范管理，发挥存货内部控制制度的相互牵制作用。
