基础会计实训教程

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1、基基础础会会计计实实训训教教程程（ 学学 年年 学学 期期 ）专业：专业： 班级：班级： 姓名：姓名： 学号：学号： 辽宁商贸职业学院商务贸易系辽宁商贸职业学院商务贸易系基础会计实训教程 1目目 录录实训任务书 1第一部分 单项实训 1实训一 会计要素的确认 3实训二 账户结构 4实训三 会计等式4实训四 借贷记账法 5实训五 总分类账与明细分类账的平行登记8实训六 资金筹集的核算 9实训七 供应过程的核算 9实训八 生产过程的核算 10实训九 销售过程的核算 13实训十 利润形成与分配的核算 14实训十一 原始凭证的填制 16实训十二 记账凭证与科目汇总表的编制 18实训十三 会计账簿的登记

2、 20实训十四 错账更正方法 23实训十五 财产清查的核算 24实训十六 财务报表的编制 26第二部分第二部分 综合实训综合实训 28基础会计实训教程 2实训任务书实训任务书按教学计划要求，本门课程的教学时数为 64 学时，其中：理论教学时数为44 学时，实践教学时数为 20 学时。实训任务具体安排如下：一、一、 基础会计实训教程基础会计实训教程之单项实训之单项实训时数实训一、会计要素的确认实训二、账户结构实训三、会计等式实训四、借贷记账法2实训五、总分类账与明细分类账的平行登记实训六、资金筹集的核算实训七、供应过程的核算实训八、生产过程的核算2实训九、销售过程的核算实训十、利润形成与分配的核

3、算2实训十一、原始凭证的填制2实训十二、记账凭证与科目汇总表的编制实训十三、会计账簿的登记2实训十四、错账更正方法实训十五、财产清查的核算实训十六、财务报表的编制二、二、 基础会计实训教程基础会计实训教程之综合实训之综合实训10商 务 贸 易 系 年 月 日基础会计实训教程 3第一部分：单项实训第一部分：单项实训实训一实训一 会计要素的确认会计要素的确认实训目的：实训目的：掌握会计要素的确认实训资料：实训资料：某企业相关会计要素项目如下所示内 容资产负债所有者权益1、厂房一栋，价值 3600 万元。2、机器设备 10 台，价值 1200 万元。3、办公用房一栋，价值 1800 万元。4、企业资

4、产中有 7200 万元是投资者投入的。5、各种材料价值 660 万元。6、在产品价值 300 万元。7、库存产成品价值 900 万元。8、企业保险柜中有现金 12 万元。9、银行存款 960 万元。10、企业资产中有 1200 万元是从银行借入的。11、因销售商品而产生 450 万元的债权未收回。12、因购买商品而产生 480 万元的债务未支付。13、以前年度未分配利润 1002 万元。14.向银行借款（期限 9 个月）而形成的债务 10 万 元。15.购入准备短期持有的股票 25 万元。16.欠职工工资 10 万元。17.向用户收取包装物押金 5 万元。18.购入 5 年期的国库券 50 万

5、元。19.企业的商标权 10 万元。20.向销货单位支付预购订金 10 万元。合计实训要求：实训要求：资料中所列内容各属于资产、负债、所有者权益中的哪一个项目，并在相基础会计实训教程 4应的项目上写上其账户名称，加总后检查其平衡关系。实训二实训二 账户结构账户结构实训目的：实训目的：掌握账户的基本结构实训资料：实训资料：账户名称期初余额本期增加额本期减少额期末余额库存商品250000640000180000应收账款90000350000400000应付账款5000042000070000固定资产980000600001350000短期借款100000200000170000实收资本150000

6、001790000实训要求：实训要求：根据账户结构和期末余额的计算公式，计算表中空格中的数字，并将计算结果填入空格。实训三实训三 会计等式会计等式实训目的：实训目的：掌握经济业务的发生对会计等式的影响实训资料：实训资料：五三公司 2005 年 10 月份发生了下列经济业务：（1） 将现金 5000 元存入银行。（2） 收到某单位投资计 100000 元存入银行。（3） 购入甲材料 10000 元。（4） 以银行存款偿还短期银行借款 5000 元。（5） 向银行借款 20000 元，偿还前欠振华工厂购料款。（6） 以银行存款归还短期借款 2 000 元。（7） 张三出差预借差旅费 2000 元。

7、（8） 企业销售产品获得收入 50000 元，货款存入银行存款户（假设不考虑增值税） 。实训要求：实训要求：分析上列各项经济业务引起会计要素发生增减变动的项目及其金额，证明各项经济业务发生后，不会破坏会计等式。基础会计实训教程 5实训四实训四 借贷记账法借贷记账法实训目的：实训目的：掌握借贷记账法的基本内容实训资料及要求：实训资料及要求：一、某企业全部账户期初余额如下：账户户名称借方余额账户名称贷方余额现金100短期借款230000银行存款250000应付账款126000应收账款87500应交税费1600库存商品120000实收资本700000固定资产600000二、编制该企业下列业务的会计分

8、录：业 务分 录1、从银行提取现金 3000 元 备用。2、以存款购入材料，价款 80000 元，增值税 13600 元，材 料已验收入库。3、从 A 公司购入材料，价 款 50000 元，增值税 8500 元， 材料已验收入库，货款尚未支付。4、收回 B 公司前欠购货款 46800 元存入银行。5、采购员张明向企业预借 差旅费 2000 元，企业以现金支 付。 6、从银行取得 6 个月期的 借款 50000 元，存入银行以备使 用。7、以银行存款 12000 元偿 还前欠购料款。基础会计实训教程 68、收到某公司投入的货币 资金 300000 元，存入银行。三、根据期初余额与所编制的会计分录

9、，开设并登记“T”字账户，结出本期发生额及期末余额：基础会计实训教程 7四、根据上述账户记录，编制总分类账户试算平衡表总分类账户试算平衡表总分类账户试算平衡表期初余额本期发生额期末余额 账户名称 借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方合合 计计基础会计实训教程 8实训五实训五 总分类账与明细分类账的平行登记总分类账与明细分类账的平行登记实训目的：实训目的：掌握总账和所属明细账的关系实训资料：实训资料：.某企业 10 月末原材料总分类账户的余额为 527200 元。其中：甲种材料 6400 公斤，每公斤 140 元，计 896000 元，乙种材料 880 公斤，每公斤 180 元，计 158400

10、 元；应付账款总分类账户的余额为 160 000 元，其中：红星工厂 90 000 元，红光工厂 70 000 元，该厂 11 月份发生的部分经济业务如下：（1）11 月 3 日，向红星工厂购入甲种材料 2000 公斤，计 280000 元，乙种材料 1 000 公斤，计 180 000 元，货款尚未支付。（2）11 月 5 日，以银行存款支付上月应付红星工厂材料款 90 000 元。（3）11 月 6 日，向红光工厂购入乙种材料 1400 公斤，计 252000 元，货款尚未支付。（4）11 月 8 日，以银行存款支付上月应付红光工厂材料款 70 000 元。（5）11 月 13 日，车间领

11、用甲种材料 1100 公斤，计 154000 元，乙种材料1900 公斤，计 342000 元。（6）11 月 16 日，以银行存款支付 11 月 3 日应付红星工厂材料款 460000 元及 11 月 6 日应付红光工广材料款 252000 元。（7）11 月 24 日，生产产品领用甲种材料 2800 公斤，计 392 000 元，乙种材斜 400 公斤，计 72000 元。（8）11 月 27 日，向红光工厂购入甲种材料 2400 公斤，计 336000 元，货款尚未支付。（9）11 月 28 日，生产产品领用甲种材料 2700 公斤，计 378000 元。（10）11 月 29 日，向红光工厂购入甲种材料 1700 公斤，计 238000 元，货款尚未支付。实训要求：实训要求：（1） 根据资料开设有关总分类账户及明细分类账户，并登记期初余额。（2） 根据资料编制会计分录。（3） 根据会计分录按业务发生日期依次登记总分类账户及明细分类账户