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1、第一章第一章 会计制度设计概述会计制度设计概述 一、名词解析 会计制度会计制度：是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所制定的规范性文件。综合性会计制度：综合性会计制度：P2 业务性会计制度：业务性会计制度：P2 会计人员制度：会计人员制度：规范会计工作者行为和会计人才选拔、管理方面的制度，如会计人员职 业道德 、 总会计师条例 。 统一会计制度统一会计制度 P3 企业内部会计制度企业内部会计制度 P3 会计核算制度会计核算制度：是指以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、记录和报告的各 种规范。 会计分析制度：会计分析制度：是指如何利息现有会计信息对相关会计对象进行分析和考
2、核，以比较不同 实际或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。 会计监督制度：会计监督制度：P4 企业会计制度：企业会计制度：P4 预算会计制度：预算会计制度：是规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分 配、使用和报告情况的会计制度。它包括：行政总预算（政府）会计制度、行政单位预算 会计制度、事业单位会计制度；09 年 会计制度设计会计制度设计：是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组 织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便具体 指导和处理会计工作的过程。08 年 内部控制制度内部控制制度：是指单位或组织内部
3、各能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过 程中相互联系、相互制约的管理制度。08 年 内部牵制：内部牵制：是以账目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离。 流程图法流程图法：P31 会计控制：会计控制：是按照既定的会计目标，对会计行为和企业经济活动所进行的制约。 二、简答题 1.10.101.10.10会计制度设计的含义及意义会计制度设计的含义及意义 1-1-61-1-6 a. 有利于贯彻国家的财经政策和法律法规 b. 有利于提高宏观和微观经济管理水平 c. 有利于加强会计管理（适当展开叙述）（适当展开叙述） 2、会计制度设计的原则？、会计制度设计的原则？ 合规性、真实性、科学性、针对性、
4、内部控制性、效益型、适应性。 3、会计制度设计的方法？、会计制度设计的方法？ 实地调查法，包括实地观察、岗位访问、开座谈会、问卷测试、所要文档。 分析研究方法，包括文字说明法、表格法、流程图法。 4、内部控制的目标与内部会计控制的方法？、内部控制的目标与内部会计控制的方法？ 目标：维护财产物资的完整性、保证会计信息的准确性、保证财务活动的合法性、保证经 营决策的贯彻执行、保证生产经营活动的经济型、效率性和效果性、保证国家法律法规的 遵守执行。 方法：不相容职务相互分离控制；授权批准控制；会计系统控制；预算控制；财产保全控 制；风险控制；内部报告控制；电子信息技术控制。 5、会计制度设计与内部控
5、制制度的关系？、会计制度设计与内部控制制度的关系？会计制度与内部控制制度有着密切的关系，会计制度设计的哥哥环节都必须贯彻内部控制 精神，因为内部控制制度既是企业各种规章制度控制手段的总称，又是有限的执行会计制 度的保护性措施。 内部控制范围极广，内容及其丰富，其中包括内部开机控制，内部管理控制，内部会计控 制包裹 8 个主要方法：不相容职务相互分离控制，授权批准控制、会计系统控制、预算控 制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。这些方法与会计制度 设计紧密相关，也是企业进行会计制度设计必须把握的核心内容。09 年 6、按会计制度本身内容：、按会计制度本身内容：分综合性会计制
6、度，业务性会计制度、会计人员方面的制度 按设计权限分：统一会计制度、企业内部会计制度 按工作内容分：会计核算制度、会计分析制度、会计监督制度 按适用部门分：企业会计制度、预算会计制度 7.会计制度在会计管理中的作用。会计制度在会计管理中的作用。P5 第二章第二章 企业会计制度的总体设计企业会计制度的总体设计 一、名词解释 总体设计总体设计：是对所设计的会计制度内容及设计工作作出全面安排及规划，即事先有一个提 纲性规划和指南。 单独设计单独设计 P36 共同设计共同设计 P36 集体设计集体设计 P36 会议设计会议设计：P36 设计方案设计方案：是指根据企业会计涉及的范围，所形成的系统、框架和
7、规划。具体分为全面设 计和局部设计。 设计类型与方式设计类型与方式：设计类型由企业所在行业特点、企业经济性质、企业规模来确定。设计 方式包括：单独设计、共同设计、集体设计、会议设计。 设计方案：设计方案：P36 全面设计全面设计：是指为企业设计一整套会计制度，一般在新建的企业或改制、兼并与收购后的 企业里，需要进行全面性会计制度设计。 局部设计局部设计：是指对个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进 行的设计，又可分为补充性设计和修订性设计。 补充性设计：补充性设计：P37 修订性设计：修订性设计：P37 账务处理程序：账务处理程序：P42 二、简答题 1、企业总体会计设
8、计的内容？、企业总体会计设计的内容？ 提高企业经营管理水平建议的设计；会计机构和人员配备的设计；会计核算形式的设计； 财产核算及其管理制度的设计；成本费用核算及其管理制度的设计。 2、企业总体设计的程序？、企业总体设计的程序？ 调查研究收集资料；确定设计类型和设计方案；选择会计政策和设计手段；制定涉及策略 和设计验收标准；编制会计制度总体设计和具体的设计安排；提交会计制度总体设计文本， 征求意见后修改定稿。 3、企业总体设计的含义与作用？ 含义如上。作用如下：总体设计是进行具体设计的基础；保证会计制度具体设计的适用性 和可行性；保证会计制度的具体设计有序进行。 （适当展开叙述） 4.会计制度总
9、体设计的方式及内容会计制度总体设计的方式及内容5.会计制度总体设计的方案及内容会计制度总体设计的方案及内容 6.会计制度总体设计手段及内容会计制度总体设计手段及内容第三章第三章 企业会计组织机构与岗位职责的设计企业会计组织机构与岗位职责的设计 一、名词解释 会计组织机构：会计组织机构：P59 会计与财务合并会计与财务合并：是将会计对资金运动的核算、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度 与分配职能统一由一个部门来履行的一种机构设置形式。 会计与财务分设：会计与财务分设：是将会计对资金运动的反映、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度 与分配职能分别有会计部和财务部来履行的一种机构设置形式。 企业会
10、计组织机构及其岗位职责设计的企业会计组织机构及其岗位职责设计的适应性原则：适应性原则：P61 责权对等原则责权对等原则：是指在设计会计岗位责任制时，必须明确规定每一管理者应付的职责，并 相应的赋予其一定的权利，做到有职必有权，有权必有责，权责对等。 控制性原则控制性原则： P6311 真题真题 总会计师领导下的集中核算模式：总会计师领导下的集中核算模式：P65 会计部经理领导下的集中核算模式会计部经理领导下的集中核算模式 财会主管领导下的集中核算模式财会主管领导下的集中核算模式 总会计师（或会计部经理）领导下的分散核算模式总会计师（或会计部经理）领导下的分散核算模式 企业内部银行企业内部银行：
11、是相对独立于企业会计部门的管理机构，它将商业银行的信贷结算职能和 方式引入企业内部来充实和完善企业内部经济核算。 会计岗位责任制会计岗位责任制：是指明确各项会计工作的职责范围、具体内同和要求，并落实到每个会 计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。 二、简答题 1、企业会计组织机构的设计形式、企业会计组织机构的设计形式 会计与财务合并的形式，适合中小企业，业务简单，会计业务不多。 会计与财务分别设置的形式，适合大中型企业，业务繁多，经营范围广泛。 2、企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则？、企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则？ 适应性；系统性；责权对等；控制性；效率性。 （适当展开叙
12、述） 3、企业会计组织机构内部分工的设计模式有哪些？、企业会计组织机构内部分工的设计模式有哪些？ 总会计师领导下的集中核算模式：它是以会计师为领导，以会计部经理为主管，以审计部 为专职监督部门的一种会计工作分工模式，一般适用于大中型、单独设置总会计师岗位、 会计与财务分设的企业。 会计部经理领导下的集中核算模式：它是以会计部经理为领导，一般适用于中小型、不设 置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。 财会主管领导下的集中核算模式：以财务与会计主管为领导，并通常只设财会主管、会计、 出纳等少数几个岗位，适合小企业。 总会计师（会计部经理）领导下的分散核算模式：以总会计师为领导下设财务、会计、审 计
13、部主管，并将一些成本业务核算或明细核算工作交分厂完成的一种模式。 4、小型企业会计机构运作的要求？、小型企业会计机构运作的要求？ 分清出纳与总账、总账与明细帐、应收应付往来帐与总账、管理库存现金、银行存款的人 与编制银行存款调节表的人的职责范围，并有专人分别担任。 设定会计凭证的传递顺序；要配备代职人员；要经常进行账册记录的核对工作；要由精通 会计业务的人担任管理部门主管。 5、小型企业会计组织机构设计特点？、小型企业会计组织机构设计特点？P686、大中型企业会计机构运作的要求？、大中型企业会计机构运作的要求？ 总会计师职责制，由总会计师领导下的分散核算模式，并组织领导本企业的财务与会计管 理
14、工作；财会主管责任制，在总会计师领导下，负责本企业的具体财会工作，组织开展会 计核算和会计监督。 7、大中型企业会计组织机构设计特点？、大中型企业会计组织机构设计特点？P71 8、大中型企业会计岗位？、大中型企业会计岗位？ 9、企业集团会计组织机构设计的特点与岗位职责设计的内容？、企业集团会计组织机构设计的特点与岗位职责设计的内容？ 特点：特点：规模大型化、经营多样化，设计上考虑资本国际化的特点，与大中型企业会计组织 相同点企业集团的母公司和子公司也应根据其经营规模和范围大小、经营过程和企业组织 形式的特点及管理要求，采取会计月财务分设模式或合并模式，并在其内部设置相应的机 构，还需在母公司的
15、下属分公司和分支机构设置财务会计部门。 内容内容：日常会计核算和合并财务报表方面；税务筹划方面；预算管理方面；投资管理方面； 资金调度、监督和其他财务分析方面。 10、内部银行岗位职责设计？、内部银行岗位职责设计？ 结算存款岗位职责设计；资金投资岗位职责的设计；储蓄岗位职责设计；管理岗位职责设 计第四章第四章 会计科目、会计核算形式的设计会计科目、会计核算形式的设计 一、名词解释 会计科目会计科目：是按经济内容对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，它是以会计要素的 具体内容为基础、按照管理和核算的要求而设计。即根据会计核算的要求，对资产、负债、 所有者权益、收入、费用利润六大会计要素的具体内
16、容进行科学的分类，给会计要素的具 体内容设计一个合适的名称，这就是会计科目。 共同类科目：共同类科目：P93 会计科目表：会计科目表：P99 会计凭证会计凭证：是用来记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任，并据以登记账簿的书 面文件。 原始凭证：原始凭证：P116 记账凭证记账凭证：是指会计人员根据审核后的原始凭证确定会计分录并作为记账依据的会计凭证。填制记账凭证是会计核算的一种基本方法。 凭证流转程序：凭证流转程序：P120 会计账簿会计账簿：企业经济信息绝大部分分散于会计凭证中，相互独立的会计凭证无法连续、系 统、完整的提供某一会计事项的全部信息，也就无法为企业决策服务，因此需要设计一定 格式、相互联系的帐页，即账簿，用来序时的、分类的记录和反应有关经济业务，把会计 报表和会计凭证有机的联系在一起。账簿体系为核心、将会计凭证、账簿组织、记账方法 和记账程序有机结合的形式，或称亏啊及核算组织程序。 多栏式总账：多栏式总账：P139 日记总账式：日记总账式：P139 会计核算形式会计核算形式：是指在会计核算中，以账簿体系为核心，将会计凭证、账簿组
