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1、1杨凌联社会计业务规范化操作指引为了不断提高会计工作质量，规范柜台业务操作流程，防范操作风险，确保会计工作制度化、规范化，结合我区联社业务操作实际，特提出如下会计业务规范化操作指引。、柜面操作业务管理（含授权、抹账等）1、各网点柜员每日处理的个人、对公存取款业务必须按照规定程序操作，业务处理事项合理、合规，印章加盖齐全。交易凭证和记账凭证上加盖经办人、复核人、授权人（指需授权的凭证）印章，存取款凭条、原始凭证上加盖现金清讫印章、业务专用章及经办人印章。2、个人存折户办理存取款业务时，要求 5 万元以上在存取款凭条背面填写存取款人及代理人身份证件名称、号码等，支取时为代理人办理的，还必须留存代理
2、人的身份证复印件，并在核心系统的“7961 菜单”中进行联网核查，打印核查结果，加盖“联网核查一致印章”附在凭证后作凭证附件；属本人办理的不需要留存身份证复印件和联网核查（因开立个人银行结算账户时相关资料已提供且联网核查并打印核查结果）。3、客户需办理个人存单业务时，存款必须实行实名制，对 5 万元以上的客户在存取款在凭条背面填写相关信息，并要求存取款人及代理人提交身份证复印件，在核心系统的“7961 菜单”中进行联网核查，打印核查结果，加盖“联网核查一致印章”附在存取款凭证后作凭证附件。4、严格执行大额取款预约制度，确保客户按时取款。对公存、个人一次性取款 5 万元以上的要求客户提前一天电话
3、或当面预约，网点人员认真登记取款预约登记簿，登记簿上要素必须登记齐全。5、每日营业终了，各网点柜员要对当日办理的所有业务凭证进行认真检查，检查凭证是否齐全、连续，印章（经办人、授权人及复核人）是否加盖齐全，相关登记簿是否登记等，无误后将凭证交给会计经理，柜员方可离去，否则，柜员次日不得临柜上班。6、各网点会计经理要严格按照关于进一步加强会计事后监督的通知要求，切实履行会计事后监督职责，对柜员交回的当日办理的所有业务凭证要素的规范性、账务处理合法合规性进行认真监督审查，对每个柜员凭证审查结束后，在最后一张凭证上加盖“当日柜员交易流水完毕，审核无误”和审核人印章，确保凭证的完整性，具体审查内容包括
4、：、各种业务凭证使用是否正确。复核柜员交易凭条上的传票号是否连续，末笔交易凭证号是否与“柜员轧帐单”上的交易笔数一致，是否与柜员流水末笔业务内容一致。、凭证日期、户名、科目等要素是否齐全，以及是否存在漏盖印章（含业务印章和个人名章）、漏盖有权人签章、背书填写错误等现象。、印章、密押是否完备，使用是否正确。对采取折角或折叠验印方式的，检查柜员是否审核了票据印鉴。、自制凭证的编制依据和内容是否真实，授权和审批手续是否合规。、资金汇划凭证和联行报单、调拨凭证等是否真实有效。、需通过计算产生凭证金额的，计算结果是否准确。、记账凭证（或清单）与原始凭证是否匹配核对一致，收付款人户名、金额与原始凭证是否相
5、符。、各类会计凭证（或清单）与系统录入数据是否一致，凭证与附件是否完整、对应。、储蓄存、取款凭证与当日的柜员流水和开销户清单逐笔勾对：一是审查存、取款凭证与柜员流水中的存、取发生流水是否一致；二是审查空白重要凭证使用号码与开销户清单上的印刷号是否一致，重要空白凭证使用号码是否连续，手工销号登记簿是否及时、认真登记，作废凭证是否剪角加盖“作废”戳记并随当日凭证装订；三是审查当日营业柜员号是否与凭证上经办人一致。、会计凭证及附件是否真实，完整，有无伪造、篡改等现象；贷款业务、票据贴现、债券投资等是否经有权人审批；各项结算业务是否按规定收取手续费。、审查柜员办理各种挂失、储蓄异地托收以及提前支取业务
6、处理手续是否符合有关规定；登记簿记载要素是否齐全，客户是否签字确认。、审查面向传票业务与面向传票交易清单是否一致，审查当日抹账清单有无异常现象，尤其加强对于存入又取消业务的审核；审查当日需授权业务与授权明细是否一一对应。、审查有权机关查询、冻结、扣划存款手续是否合法、合规，是否经有权人审批。、审查大额现金支取业务是否符合有关规定，是否经有权人签字审批，办理 5 万元以上存取款业务客户是否提供身份证复印件，是否进行联网核查，是否打印核查结果。对柜员当日开立的银行结算账户（指个人结算账户和对公单位结算账户）资料的真实性、完整性、有效性进行审查，是否为身份2不明单位和个人开立匿名和假名账户。7、柜员
7、办理需要授权的业务时，必须由授权人（会计经理）亲自持卡到场授权，严禁将卡交给柜员或由他人代为授权（特殊情况下授权卡办理移交手续的除外），授权人（会计经理）要严格审查所有交易授权的相关凭证、证件、公函、申请书等，并在所授权的业务凭证上当场签章确认，确保授权业务真实、合法、合规。8、各类授权业务操作结束后，应及时登记授权业务登记簿，记载内容包括：日期、授权业务种类、金额、柜员、授权人签字、授权时间、客户信息等。金额授权业务必须按授权金额权限上报联社审批。9、抹账业务是指各营业网点柜员业务处理出现差错时需要进行更正，将错误的录入记录抹去。操作此业务时必须经网点会计经理授权同意方可办理。操作差错分为以
8、下情况： 、柜员受理客户存、取、转账、汇款等柜面业务，交易完成后，因客户自身提供信息差错提出取消已办理业务的，柜员不得进行抹账处理；、柜员办理业务后，发现确系本人操作失误造成业务差错的，可进行抹账处理。、柜员抹账时，必须收回原错误凭证，并填制抹账业务受理通知书交客户签章确认，由会计经理签章后连同原错误凭证作为附件，随当日传票装订。同时，登记抹账业务登记簿（业务差错登记簿），注明抹账时间、操作柜员身份、姓名、柜员号、抹账金额及抹账原因，会计经理审查后在登记簿上签章，以示监督。10、对密挂、凭印鉴支取、书面挂失及解除挂失、冻结止付及解冻解付、卡解锁、修改客户基本信息、重要信息，修改支取方式、通存通
9、兑定期储蓄存款提前支取等业务必须在原开户网点办理，并提供有效身份证件。11、写磁、改密、个人帐户类型转换、个人存款证明等业务必须由客户本人亲自办理，并提供有效身份证件。12、换折、补登折时，客户可持存折在省内异地同系统的任何网点办理。13、客户的存折、存单、卡、丢失，可进行挂失，挂失分为口挂和书挂两种，口挂时必须提供姓名、存款时间、种类、金额及住址等有关情况，打印挂失止付单，口挂交易可跨机构办理，挂失权限为 5 天，期满后自动解挂。客户需办理解口挂和书挂时，必须持本人和代理人身份证件到原开户网点申请办理，书挂权限为 7 天。14、客户密码丢失后，应凭本人有效身份证件到原开户网点办理密挂，密挂有
10、效期为即时，密码挂失不能委托他人代为办理。15、若存款人死亡，其存款继承权发生争议，家属需提供所在地公证机关签发的继承权证明书，或县级以上法院签发的继承权判决书，认真审查无误后，方可办理。继承人若为多人，则应全部到场签字。未设公证处的地方向县、市、区人民法院申请办理继承权证明书。该项存款的继承权发生争执时，由人民法院判处。储蓄机构凭人民法院的判决书、裁定书或调解书办理过户或支付手续。16、存款人已死亡，但存单持有人没有申明遗产继承过程，也没有持存款所在地法院判决书，直接去储蓄机构支取或转存存款人生前的存款，储蓄机构都视为正常支取或转存，事后而引起的存款继承争执，储蓄机构不负责任。 17、各网点
11、在受理有权机关查询、冻结、扣划业务时，要严格按照联社下发的关于协助司法部门查询、冻结、扣划客户存款业务处理规定的通知（杨农信联社便字201014 号）要求，认真核实相关的证明文件和法律文书，审查查询、冻结、扣划机构的手续是否齐全，是否为有权机关，审核执行人员的证件、介绍信、执行文件是否真实，审查有权机关是否双人送达，双人办理。由各信用社主任审批（或电话告知）后及时予以办理，不在上报联社履行审批手续。1、扣划业务必须要有法院的裁决书和协助扣划存款通知书，还应附上有效法律文书副本，不能支取现金，只能转账划入法院账户或财政金库。对划至其他账户的，要通过查询法院电话进行核实。2、受理客户转账业务要及时
12、记账，以免单位应付款项未付而被冻结、扣划造成纠纷。3、受理有权机关的查询、冻结、扣划业务要及时操作，以免开户单位转移存款。18、各营业网点在协助司法部门办理查询、冻结、扣划手续时，实行登记备案制度，应对具体情况进行登记，登记的内容包括：有权机关名称，执法人员姓名和证件号码，网点经办人员姓名，被查询、冻结、扣划单位或个人的名称或姓名，查询、冻结、扣划的时间和金额，相关法律文书名称及文号，查询结果等。二、现金业务管理1、严格按照杨凌示范区农村信用社大额现金管理实施细则的规定，实行大额现金支取登记、备案、审批制度。 、对居民个人一次性提现或一日数次提现累计超过 5 万元（含）以上（指在同一机构），应
13、逐笔登记填写储蓄大额现金支付登记表;、对开户单位一次性提取现金在 5 万元以上 10 万元以内（不含 10 万元），须经信用社主任审批；10 万元以上 30 万元以内（不3含 30 万元）须经联社财务会计部审批；30 万元以上经联社财务会计部审查报主管主任审批，其中 50 万元以上的大额现金支取必须于次日报杨凌人民银行备案；、各信用社按月将大额现金支取审批表、 储蓄大额现金支付登记表及现金支取分析报告上报联社财务会计部，汇总后上报杨凌人民银行。2、各网点要严格执行业务支付分级审批、复核、授权制度。综合柜员：对公、对私收现为 50 万元；付现为 5 万元。会计经理：收现、付现授权 50 万元；转
14、账授权为 100 万元。3、严格按照联社核定的库存现金，将柜员库存现金控制在核定限额之内（遇节假日例外），对柜员库存连续三天超限额的应由会计经理重点进行检查，联社将柜员库存现金管理纳入等级考核管理，对每月连续超库存 10 次以上实行倒扣份。对 ATM 机要按时加钞，保证 24 小时正常支付。4、各网点柜员要坚持“一日三碰库”制度。每天早上碰库是为了及时发现押运过程中可能发生的现金被盗风险，中午及营业终了碰库是为了发现差错能及时查找。会计经理要坚持每天营业终了对每个柜员库存现金实施监点，每周至少亲自核查库存一次，并认真登记柜员现金检查登记簿。5、坚持定期查库制度。各营业网点主任每周至少查库一次，
15、联社稽核审计部每月至少查库一次，并要及时、完整、详尽登记查库登记簿，以便备查。遇到上级部门查库时，要审查“三证”即：检查证、工作证和介绍信，并由联社领导陪同。6、柜员办理现金收付业务时，必须坚持“现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款”的原则。办理现金业务（包括现金调拨业务）必须在有效监控和客户视线以内操作，做到现金当面点准、一笔一清、一户一清。7、网点柜员在营业中需临时离柜必须签退终端，并将印章、现金、凭证、柜员卡等入箱上锁。柜员因休假或短期离岗时，现金库箱余额必须清零，并登记临柜人员交接登记簿，由移交人、接交人、监交人签字确认。三、结算账户管理1、严格按照人民银行结算账户管理办法要求为
16、存款人开立银行账户，并建立手工对公账户开销户登记簿，对系统中的开销户登记簿按年打印装订保管。2、存款人以单位名称开立的银行结算账户称为单位银行结算账户。这里所说的单位包括机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织等，个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理 。3、存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户称为个人银行结算账户。这里所指的个人包括中国公民(含香港、澳门、台湾居民)和外国公民 （注:借记卡、信用卡等支付工具纳入个人银行结算账户管理）。4、人民币结算账户按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。基本账户：存款人办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取开立的账户，此账户可以收现，也可以付现。需报经人行当地分支机构核准。存款人只能开立个基本账户。一般存款账户：存款人办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，在基本存款账户开户行以外的银行机构开
