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1、1 AFP 理財規劃顧問模擬試題解析勘誤表 2017.9.20 更正 頁次 題號 原文 修改 13 13 C. 非保險移轉。 C. 風險移轉。 43 13 正確答案：(2) 風險管理方法中之風險控制包括風險迴避、損失控制、風 險轉移、風險自留。 正確答案：(1) 風險管理方法中之風險控制，包括：風險迴避、損失控制。 風險管理方法中之風險理財，包括：風險移轉、風險自留。 13 14 C. 經被保險人書面同意之死亡保險契約。 C. 經被保險人書面同意之死亡保險契約，並約定保險金額。 22 39 (3) 由第三人訂立之死亡保險契約，需經被保險人書面同 意，契約即可生效。 (3) 由第三人訂立之死亡保
2、險契約，需經被保險人書面同 意，並約定保險金額，契約始得有效。 50 60 【補充】各險種在酒測值下理賠狀況： 0.15 毫克以下毫克以下 0.150.25毫克毫克 0.25 毫克以上毫克以上 強制險強制險 (受害人受害人) 可理賠 可理賠 犯罪行為，保 險理賠不給付 強制險強制險 (加害人加害人) 可理賠 賠後追償 賠後追償 任意第三任意第三 人責任險人責任險 可理賠 不保事項 不保事項 任意第三任意第三 人責任險人責任險(酒償附酒償附 加條款加條款) 可理賠 可理賠 可請求返還 (給付金額內) 29 62 D. 要保人於契約簽訂後兩年後自殺 D. 被保險人於契約簽訂兩年後自殺 95 106
3、 第 2 行： 故周解崙的勞保年資 25 年可領基數 35，3543,8002 頁次 題號 原文 修改 故周解崙的勞保年資 25 年可領基數 35，3543,800 1,603,000。 1,603,000。 但此例中，周先生因未滿 50 歲，所以勞保給付為 0。 66 108 第 6 行： (假設投資報酬率為 4%，通膨為 2%) (假設退休後的投資報酬率為 4%，通膨為 2%；劉先生採勞 退舊制、勞保舊制，且不考慮稅賦問題) 67 110 在 105.04.30，三豐實業如願意給予張協有工資補償，請問 應支付的工資補償為？ 在 105.12.30，三豐實業如願意給予張協有工資終結補償， 請
4、問應支付的金額為？ 96 110 正確答案：(2) 工資補償雇主應按原領工資數額補償 60,000241,440,000 正確答案：(3) 工資終結補償雇主應按原領工資數額補償 60,000402,400,000 96 108 劉先生退休時薪資為80,000(10.05)20212,264 55 歲退休時每月花費 (所得替代率 80%)2122640.8169,811 END n2512300 i2%/12，PMT169811， 求 PV PV40,063,527 勞退 212264428,915,088， 勞保 45800452,061,000， 平衡型基金 150 萬(10.05)203,
5、979,946 成長型基金 300 萬(10.07)2011,609,053 40,063,5278,915,0882,061,0003,979,946 11,609,05313,498,440 劉先生退休時薪資為80,000(1 + 5%)20212,264 55 歲退休時每月花費(所得替代率 80%)212,2640.8169,811 BGN n2512300，i2%/12，PMT169,811， 求 PV? PV40,130,300 勞退舊制：212,264428,915,088， 勞保舊制：45,800452,061,000， 平衡型基金：150 萬(1 + 5%)203,979,94
6、6 成長型基金：300 萬(1 + 7%)2011,609,053 40,130,3008,915,0882,061,0003,979,946 11,609,05313,565,213 69 116 郭付錢先生 45.2.10 出生，70.1.1 參加勞保，於辦 103.2.10 申請退休，退休當月薪資 6 萬元，則郭先生的勞保老年年 金給付每個月可以領多少？ (1) 21,661 郭付錢先生 45.2.10 出生，70.1.1 參加勞保，於辦 103.2.10 申請退休，退休當月薪資 6 萬元，則郭先生的勞保老年年金 給付每個月可以領多少？(假設當時平均投保薪資43,900元) (1) 20
7、,763 98 116 45,80033.1671.55%23,545 43,900 33.167 1.55%22,568 3 頁次 題號 原文 修改 由於郭付錢未滿 60 歲。所以要扣 4%28%，23,545(1 8%)21,661 由於郭付錢未滿 60 歲，所以要扣 4% 28%，22,568(18%)20,763 100 133 正確答案：(2) . 3.計算達成準備： N=300；I/Y=6%/12；FV=2383.17 萬；求出 PMT=3.42 萬。 正確答案：(1) 3.計算達成準備： N=300；I/Y=8%/12；FV=2383.17 萬；求出 PMT=2.51 萬。 10
8、3 145 30,300/3070%36230,300/3050%365255,934 184,325440,259 30,300/3070%36530,300/3050%365258,055 184,325442,380 補充： 勞保之職業傷害補償，自不能工作之第 4 日起，前後合計最 高發給 2 年。 174 322 (4)被繼承人死亡前 2 年贈與配偶之財產，該財產視為其所 得遺產。 (4)被繼承人死亡前 2 年贈與配偶之財產，應併入遺產總額課 徵遺產稅，且不得列入剩餘財產差額分配請求權計算範圍。 204 322 【補充】 ： 被繼承人死亡前二年內贈與配偶之財產，依遺產及贈與稅法 第 1
9、5 條規定，仍應視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額課 稅。但計算夫妻剩餘財產差額分配請求權時，不得列入計算 範圍。 190 362 下列關於遺產與贈與稅不計入或扣除項目，哪些應按物價 指數調整？ (1) A、B、C (2) A、C、D (3) B、C、D、E (4) A、C、D、E 下列關於遺產稅與贈與稅不計入或扣除項目，哪些項目應按 物價指數調整？ (1) A、B、C (2) A、B、C、D、E (3) B、C、D、E (4) A、C、D、E 217 362 正確答案：(2) 正確答案：(2) 4 頁次 題號 原文 修改 A、C、D 會按物價指數調整 A、B、C、D、E 都會按物價指數調整。
10、 【補充】 ： 依遺產及贈與稅法第 12 條之 1 第 1 項規定： 遺產稅、贈與稅之免稅額 、 被繼承人日常生活必需之器 具及用具、職業上之工具，不計入遺產總額之金額 、 被繼 承人之配偶、直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母扣 除額、喪葬費扣除額及殘障特別扣除額 ，每遇消費者物價指 數較上次調整之指數累計上漲達 10以上時，自次年起按上 漲程度調整之。 235 400 假設王小姐於 102 年 2 月 20 日購買一間房子 ， 房屋購入成 本為 1,585 萬，相關費用 15 萬，房屋評定現值 300 萬， 土地公告現值 1,200 萬，持有三年後出售，出售售價為 2,400 萬，土地漲
11、價總額 200 萬，已知王小姐使用自用住 宅一生一次優惠稅額，請問王小姐繳交之土地增值稅之稅 額為何？ (1) 20 萬 (2) 25 萬 (3) 30 萬 (4) 40 萬 假設王小姐於 102 年 2 月 20 日購買一間房屋，房屋購 入成本為 1,585 萬元，相關費用 15 萬，房屋評定現值 200 萬 ， 土地公告現值800萬 ， 持有三年後出售 ， 出售售價為2,400 萬，仲介費 80 萬，其他相關費用 20 萬，房屋評定現值 300 萬元，土地公告現值 1,200 萬元，已知王小姐的弟弟設 藉於此，故王小姐欲申請使用自用住宅優惠稅率，請問王小 姐應繳交之土地增值稅為何？ (1)
12、20 萬元 (2)25 萬元 (3)80 萬元 (4)40 萬元 235 401 承上題，試算買賣認列之所得額？ (1) 160 萬 (2) 175 萬 (3) 165 萬 (4) 155 萬 承上題，出售不動產應列多少所得額？ (1) 160 萬 (2) 175 萬 (3) 124 萬 (4) 155 萬 5 頁次 題號 原文 修改 294 401 正確答案：(1) (2400158515)(300/(1200300)160 正確答案: (3) (2,400 萬房屋購入成本為 1,585 萬購入相關費用 15 萬仲介費 80 萬出售之其他相關費用 20 萬土地增 值稅 80 萬)房屋評定現值
13、 300 萬(房屋評定現值 300 萬元+土地公告現值 1,200 萬元)=124 萬元 【補充】 ： 賦稅署 補充核釋個人出售房地適用財政部 83 年 1 月 26 日 台財稅第831581093號函計算財產交易損益之規定: 依財政 部 83 年 1 月 26 日台財稅第 831581093 號函規定計算財產 交易損益時，出售人所支付之相關必要費用（如仲介費、代 書費、土地增值稅、契稅等） ，得自房地買進總額及賣出總額 之差額中減除，再按出售時之房屋評定現值占土地公告現值 及房屋評定現值之比例計算房屋之財產交易損益。 258 468 (1) 4,025 元 (2) 14,025 元 (1)
14、200 元 (2) 4,025 元 259 470 正確答案：(2) 因訂有第一順位受益人及分配比率為配偶 1/2 及孫子富 1/2，故孫母可領保 險金之 1/2，而原孫子富可領之 1/2 由 第二順位受益人依所訂分配比率分配 之，即孫小富 1/2 1/21/4、孫小珍 1/21/21/4。 正確答案：(4) 【補充】 只要前順位還有人存活，就仍由前順位的人享有申領保險金 的權利，次順位的人並不具有遞補資格。因此，前順位存活 的受益人（孫母）應可領取全部的保險金。 保險法第 110 條第 1、2 項： 要保人得通知保險人，以保險金額之全部或一部，給付其 所指定之受益人一人或數人。 6 頁次 題
15、號 原文 修改 前項指定之受益人以於請求保險金額時生存者為限。 294 400 正確答案：(1) 自用住宅土增稅率 10% 正確答案：(3) 王小姐的弟弟設藉於此 ， 並不符合自用住宅優惠稅率之條件。 (1200 萬元800 萬元)20%=80 萬元 295 411 正確答案：(4) 正確答案：(1) 補充： 中央政府為調節國庫收支，得發行未滿一年之國庫券，並藉 以穩定金融；有分為甲、乙二種，甲種為因應國庫收支，乙 種則為調節金融。甲種國庫券按面額發行，到期時連同利息 一併支付；而乙種國庫券採貼現方式發行，以公開競價標售 及加權後之平均價格發行，到期時按面額償還。 303 468 . 執行業務所得稿費所得 (150,000100,000180,000)(100%30%) (200,000150,000)(100%75%)49,00087,500 136,500 元 綜合所得總額550,000136,500686,500 元 綜合所得淨額綜合所得總額免稅額標準扣除額薪 資所得特別扣除額686,50085,0002180,000 128,000280,500 應納所得稅綜合所得淨額5%4,025 元。 . 執行業務所得稿費
