国地税信息比对分析模型

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1、典型分析模型详述典型分析模型详述国地税信息比对分析模型国地税信息比对分析模型一、模型一、模型简简介介本模型主要根据国税交换的税收相关数据与地税系统内现有相关数据进行比对，用以发现双方税收管理问题，解决问题。二、建二、建设设背景背景自国税、地税分设以来，在税收管理中基本上都是各自为政，国税和地税两个单位之间缺乏必要和有效的信息沟通，使税务信息彼此无法及时获得，在一定程度上导致了漏征漏管现象的发生，给国家税收带来了一定损失。本模型通过国地税双方的信息，如增值税、消费税等附征的城建税、教育费附加和地方教育附加，纳税人登记信息，个体共管户定额等方面建立信息比对， 分析地税局在税源管理中的问题，堵塞了征

2、管漏洞。 三、模型三、模型详细说详细说明明1、通过比对、查询纳税人在国税缴纳的增值税、消费税等税款情况，计算依据增值税、消费税等附征的城建税、教育费附加和地方教育附加，对照该纳税人已在地税缴纳的相应税费，发现问题,解决问题。实现方法是根据指定的申报所属期，将国税的两税已纳税总额和地税的已纳税总额（分城建税、教育费附加、地方教育附加费）进行比对，比对结果保存起来。城建税、教育费附加、地方教育附加税率如下：（1）外资企业内资企业城区县城国税税种城建税教育费附加地方教育附加城建税教育费附加地方教育附加城建税教育费附加地方教育附加增值税001%7%3%1%5%3%1%消费税001%7%3%1%5%3%

3、1%（2）在开发区区内注册、区内生产经营的外商投资企业，若有优待证，凭证免收地方教育附加，外商投资企业中的房地产开发企业不享受此待遇。外资企业国税税种城建税教育费附加地方教育附加增值税000消费税000（3）对从事生产卷烟和经营烟叶产品的单位，减半征收教育费附加。城建税教育费附加地方教育附加增值税7%1.5%1%消费税7%1.5%1%（4）经批准减征或免征“三税”的单位和个人，相应减征或免征城建税、教育费附加、地方教育附加通过该比对发现纳税人少缴城建税、教育费附加、地方教育附加应提交管理分局或稽查局予以追缴。2、依据国地税双方的纳税人登记信息，比对在国税登记为正常户，但在地税无登记的纳税人。依

4、据地税非正常户信息、国税正常户、停业户信息，发现该纳税人在地税为非正常户，而在国税仍为正常户的问题，及时联系纳税人，并追缴非正常户时期内少缴的税款。分析方法主要关联纳税人税务登记代码比对国税提供的纳税人登记表中状态与地税中的纳税人登记表中的状态。3、根据省级大集中系统个体定额核定信息和国税传递的个体定额核定信息，在指定的所属期内，将国税的定额和地税的定额进行比对，比对结果保存起来。地税个体共管定额低于国税要按国税定额调整（法理解释：城建税、教育费附加和地方教育费附加按照实缴增值税、消费税、营业税税额作为计税依据，国税发2006183 号规定个人所得税可以按照换算后的附征率，依据增值税、消费税、

5、营业税的计税依据实行附征）四、四、应应用用实实例及成效例及成效依据国地税信息比对分析模型，通过税务登记信息、纳税申报等信息、个体定额信息的比对，取得了良好效果。 （一）解决了漏征漏管户问题。通过与国税税务登记信息的比对，发现存在在国税登记而在地税没有登记、在国税为正常户而在地税为非正常户或注销户的情况。（二）进一步挖掘了税收的潜力。2010 年，我局通过与国税增值税和消费税金额比对，共追缴城建税 元。（三）个体定额有了新的依据。对于餐饮娱乐等服务性行业，由于其现金流量较大，采购过程中白条较多，通常采取定额征收所得税的方式，但对于企业实现了多少收入不能准确掌握。通过国地税征管信息的传递就比较好地解决这个问题。五、其他需五、其他需说说明事明事项项无。六、附件六、附件本模型的拓展空间很大，只要国地税加强部门沟通协调，实现更多数据共享，就可以找出再多些的信息比对方案，进一步提高国地税双方的税收征管管理水平。