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1、第八章 应用：税收的 代价 在本 章中你 将 （ht t p: / / 211. 70. 209. 157/ j j x/ kc xx/ w gj j x/ e book/ 8. ht m ） 考察 税收如 何减少 消费者 和生产 者剩余 了解 税收无 谓损失 的意义 和原因 考虑 为什么 一些税 收的无 谓损失 大于另 一些税 收 考察 税收和 无谓损 失如何 随税收 的规模 而变动 税收 往往是热 门政治争 论的来源 。在 1 7 7 6 年美 国殖民地 对英国税 收的愤怒 引发了 美国 革命。 2 0 0 多年 以后， 罗 纳 德 里根 以大幅 度降低 个人所 得税为 号召当 选总统 ，
2、 在 他 入主 白宫的 8 年期 间，个 人所得 税最高 税率从 7 0 % 下降为 2 8 % 。1 9 9 2 年， 比尔 克林 顿 当选 的部分 原因是 因为当 时的总 统乔治 布什 没有遵 守他在 1 9 8 8 年 大选 中 的诺 言 ： “ 相信 我的 话：没 有新税 。 ” 我们 在第六 章中开 始研究 税收。 在 那 里我 们说明 了， 一 种 物品 的税收 如何影 响它 的 价格 和销售 量， 以 及供 给和需 求的力 量如何 在买者 与卖者 之间划 分税收 负担。 在 本 章 中 ， 我们 要扩大 这种分 析，并 考察税 收如何 影响福 利，即 市场参 与者的 经济福 利。
3、 乍看 起来， 税 收 对福利 的影响 似乎是 显而易 见的。 政 府征 税是为 了增加 收入， 而 这 种收 入必然 来自某 人的口 袋。 正 如我 们在第 六章中 所说明 的， 当 对一种 物品征 税时， 买 者和 卖者的 状况都 会变坏 ： 税 收提高 了买者 支付的 价格， 并 降低 了卖者 得到的 价格。 但 为了 更充分 地理解 税收如 何影响 经济福 利， 我 们 应该比 较买者 和卖者 减少的 福利和 政 府 增加 的收入 量。 消 费者 和生产 者剩余 的工具 使我们 可以进 行这种 比较。 分 析将 表明， 税 收对 买者和 卖者的 成本超 过了政 府增加 的收入 。 税收
4、的无谓损 失 我们从回忆第六 章中一 个惊人 的 结论 开 始： 一种 物品 的 税收 是 向 买 者征 收还是 向卖者 征收是 不重要 的。 当向买者征税时，需求曲线 向下移 动 ， 移动量 为 税收 的 大小 ； 当向 卖 者 征 税时 ， 供给 曲线 向 下移 动 ， 移动 量 为税 收的大 小。 在 这两 种情况 下， 当 征收 税收时 ，买者 支付的 价格上 升， 而卖 者得到 的价格 下降。 最 后 ， 无 论 如何收税，买者与卖者分摊 税收负 担。 图 8 l 表示这些影响。为 了简 化 我们 的 讨论 ， 尽管供 给 曲线 和 需 求 曲 线中 必 然有 一 条曲 线 移动 ，
5、 但图 上 并没 有表示 出任何 一条曲 线的移 动。 哪 一 条曲线 移动取 决于是 向卖者 征税 （ 供 给曲 线 移 动 ） ，还是向 买者 征 税（需 求曲 线 移动 ） 。但就 我们 这 里的 目 的而 言 ，我们 并不 需 要说 明 这种 移动。 关 键 的结 果是， 税 收在 买者支 付的价 格和卖 者得到 的价格 之间打 入了一 个 楔 子。 由 于这 种税收 楔子， 销 售量 低于没 有税收 时应该 达到的 水平。 换 句话说 ， 对一 种 物 品征 税使这 种物品 的市场 规模收 缩。这 些结论 与第六 章的结 论相似 。税收如何影响 市场参与 者 现在我 们用福利经 济学
6、的工具 来衡量对一 种物品征税 的收益与损 失。为了这 样做， 我们 必须考 虑税收 如何影 响买者 、 卖 者以 及政府 。 市 场 上买者 得到的 收益用 消费者 剩 余 买者 愿意为 某物品 支付的 量减去 他们实 际支付 的量 来衡 量。 市 场 上卖者 得到 的 收益 用生产 者剩余 卖者 为一种 物品得 到的量 减去其 成本 来 衡量 。 这些正 是 我 们 在第 七章中 所用的 经济福 利衡量 指标。 第三 个令人 感兴趣 的部分 ，政府 的衡 量指标 是什么呢？ 如果 T 是税收 规模， Q 是物 品销售 量，那 么，政 府得到 的总税 收 收入 就是 T Q 。 政 府 可以
7、 用这种 税收提 供 服务 ，例如 ，道路 、警察 和公共 教育， 或 用于 帮助需 要帮助 的人。 因此， 为了分 析 税收 如何影 响经济 福利， 我们可 以用税 收 收入 来衡量 政府从 税收中 得到的 收益。 但 是， 应该记 住，这 种收益 实际上 并不归 政 府， 而是归 那些得 到这种 收入的 人。 图 8 2 代表用供给和需求曲线之间 的矩 形表示 的政府 税收收 入。这 个矩形 的 高是 税收规模 T ，而 矩形的宽 是销售的 物 品量 Q 。 由于 矩形 的 面积 是 高乘 宽 ， 所以 ， 这个矩形的 面积 是 T Q ，它等于税 收收 入。 没有税收时的福利 为了说 明
8、税收 如何影 响福利，我 们从考虑政 府征税之 前的 福利开 始。 图 8 3 表示 供求图 ， 并 用宇母 A 到 F 标出 关键的 面积。 没有税 收时，可以 在供给和需 求曲 线相 交处找 出价格 和数量 。 价 格是 P 1 销 售量是 Q 1 。 由 于需 求曲线 反映了 买者 的 支付意 愿，所以， 消费者剩余 是需求曲 线价格之间的面积， A B C 。 同 样 ， 由于 供给曲 线反映 了卖者 的成本 ， 所 以 ， 生产者 剩余是供给 曲线和价格 之间的面 积，D E F 。在这种 情况下，由于没 有税 收，税 收收入 等于零 。 总剩余 ，即消费者 和生产者剩 余之 和，
9、等于面积 A B C D E F 。 换 句话 说， 正 如我 们在第 七章中 所说明 的， 总 剩 余是供 给与需 求曲线 到均衡 量之间 的面 积 。 表 8 l 第一 栏概括 了这些 结论。有税收时的福 利 现在 考虑征 收税收 之后的 福利。 买 者支 付的价 格从 P 上升到 P B ， 因此 ，消费者 剩余现在 只等于面积 A （需 求曲线以 下和买者 价格以上 的面积 ） 。 卖 者得 到的价 格从 P I 下降到 P s ，因此 ，生产者剩 余现在只等 于面积 F （供给 曲线以上和 卖者 价格 以下的 面积） 。 销 售量从 Q ；减 少为 Q 。 ， 而政 府得到 的税收
10、收入等 于面积 B D 。 为了 计算有 税收时 的总剩 余， 我 们把 消费者 剩余、 生 产者 剩余和 税收收 入相加 。 因 此， 我们发 现，总 剩余是 面积 A B D F 。表 8 1 第二 栏提供 了一个 总结。 福利的变化 现在我 们可以通过 比较征税前 后的福利来 说明税收的 影响。表 8 1 第三 栏表示这 种变化。 税收使消 费者剩 余减少了 面积 B C ，生 产者剩余 减少了面积 D E 。 税 收 收入 增加了 面积 B D 。 毫 不 奇怪 ， 税 收使 买者和 卖者状 况变坏 了， 而 政 府 状 况变 好了。 总福利的变化包括 消费者剩余的变动（是负的） ，
11、生产者剩余的变动（也是 负的） 和税 收收入的 变动（是 正的） 。 当我 们把这三 块相加时 ，我们 发现，市 场总剩余 减少了 面积 C E 。因 此，买者 和卖者由 税收受到 的损失 大于政府 收入的增 加。税收 引起的 总 剩余 减少被 称为 无谓损失 。面积 C E 衡量 无谓损 失的规 模。 为了 理解为 什么税 收引起 无谓损 失， 回 忆 一下第 一章中 的经济 学十大 原理之 一： 人 们会 对激励 作出反 应。 在 第七 章中我 们说明 了， 市 场通常 可以有 效地配 置稀缺 资源。 这 就是 说， 供 求均 衡使市 场上买 者和卖 者的总 剩余最 大化。 但 是， 当
12、税 收提高 了买者 的 价 格而 降低了 卖者的 价格时 ， 它 对买 者的激 励是比 没有税 收时少 消费， 而 对卖 者的激 励 是 比没 有税收 时少生 产。 当 买 者和卖 者对这 些激励 作出反 应时， 市 场规 模缩小 到其最 优 水 平之 下。因 此，由 于税收 扭曲了 激励， 就引起 市场资 源配置 无效率 。 无谓损失与贸 易的好处 为了 对税收 引起无 谓损失 有一些 直观认 识， 考 虑 一个例 子。 设 想 乔为 珍妮清 扫房 间 每周 得到 1 0 0 美元 。 乔 时间 的机会 成本是 8 0 美元 ， 珍 妮对 打扫房 间的评 价是 1 2 0 美元 。 因此 ，
13、 乔 和珍 妮每人 都从他 们的交 易中得 到了 2 0 美元 的利益 。 总 剩余 4 0 美元 衡量这 种 特殊 交易中 贸易的 好处。 现在 假设政府 对清扫房 间服务的 提供者 征收 5 0 美元 的税。现 在没有一 个珍妮能 向 乔支 付的价 格使他 们两人 在纳税 之后状 况变得 更好。 珍 妮 愿意 支付的 最高价 格是 1 2 0 美 元， 但 这时 乔在纳 税之后 只剩下 7 0 美元 ， 这小 于他 8 0 美元 的成本 。 相反 ， 在乔得 到 他 的机 会成本 8 0 美元 时， 珍 妮 必须支付 1 3 0 美元 ， 这 大于 她对清 扫房间 的评价 1 2 0 美元
14、 。 结果 ，珍妮 和乔取 消了他 们的安 排，乔 没有收 入，珍 妮生活 在肮脏 的房间 里。 税收 使乔和珍 妮的状况 变坏了 4 0 美元 ，因为他 们失去了 这种剩余 量。同 时，政府也没 有从乔 和珍妮 那里收 到税收 ， 因 为他 们决定 取消他 们的安 排。 4 0 美元 是纯粹 无谓 损 失： 这 是 政府收 入增加 所没有 抵消的 市场上 买者和 卖者的 损失。 在 这个 例子中 ， 我 们 可 以说 明无谓 损失的 最终来 源： 税 收 引起无 谓损失 是因为 它使买 者和卖 者不能 实现贸 易 的 好处 。 供给 和需求 曲线之 间的三 角形面 积 （ 面积 C + E
15、） 衡 量 这种损 失。 通 过 回忆需 求曲 线 反映消 费者对物品 的评价和供 给曲线反 映生产者的成本可以 用 图 8 4 轻而易 举地 说明这 种损失 。 当税收使买者价格 上升到 P B ； ， 卖 者价 格下降到 P S 时 ， 边际买 者 和卖 者 离 开 市场 ， 因此， 销售量 从 Q 1 减少到 Q 2 。 但正如 图所示，这 些买者对物 品的评价 仍大于 卖者的成本 。而在我们 所举出的 乔和珍 妮的例子中 ，贸易的好 处 买 者评价 与卖者成本 之间的差额 小于 税收。 因此，一旦 征收税收， 这些贸易 就无法 进行。无谓 损失就是由 于税收阻 止了这 些 互 利 的贸
16、 易 而 引 起的 剩 余损 失。 即问即答 画出甜点心的供给 与需 求曲线。 如果政府对甜点心 征税， 说明 销售量 、 买者支 付的 价格和卖者 得到的 价格 的变动 。 用你的图 说明税 收的无 谓损失 。 解 释无谓损失 的含义 。 无谓损失的决 定因素 什么 因素决 定税收 的无谓 损失大 还是小 ？回答 是供给 和需求 的价格 弹性， 价 格 弹 性 衡供 给量和需 求量对价 格变动 的反 应。 我们先 来考虑供给 弹性如 何 影响 无 谓损 失 的大 小 。 在图 8 5 上面两幅中，需求曲线和 税收 规模是相 同的。这 两个图 中惟 一的差别 是供给曲 线的弹 性 。在 （ a ） 幅 中， 供 给 曲线 比 较缺 乏弹性： 供给量对 价格变 动 只有 很 小反 应 。 在 （ b ） 幅 中 ， 供给 比较富有 弹性：供 给量对 价格 变动反应 大。要注 意的是 无谓 损失，即 供给和需 求曲线 之间 的三角形 面积，在 供给曲 线比 较富有 弹性
