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1、1 R 1、现金流量：考察整个期间各点 CO 流出、 CI 流入 2、现流量表：流入/流出/净流量组成，财务流 量表用于财务评价 3、财务现金流量表按评价角度分：项目、资 本金、投资各方、项目增量、资本金增量 4、项目财务现金流量表：从融资前的角度设 置，项目所需总投资为计算基础，可计算财务 内部益率、财务净现值、投资回收期，可考察 项目盈利能力。现金流入：销售收入、回收固 定资产余值、回收流动资金；现金流出：建设 投资(不含建设期利息) 、流动资金、经营成本、 销售税、增值税；净现金流量；累计净现金流 量。 5、资本金表：从项目法人( 投资者整体)出发， 资本金为计算基础,借款本金和利息为流
2、出，计 算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的 获利能力。流入：销售收入、回收固资余值、 回收流动资金；流出：资本金、借款本金偿还、 利息支付、经营成本、销售税、增值税、所得 税；净流量 6、投资各方表：从各个投资者角度出发，以 投资者的出资额为计算基础，计算投资各方收 益率。流入：股利分配、资产处置收益分配、 租赁费收入、技术转让费收入、其他现金流入； 流出：股权投资、租赁资产支出、其他现金流 出；净现金流量 7、项目增量表：对既有法人项目，按有项目 无项目对比的增量现金流量，计算财务内部益 率、财务净现值、投资回收期，考察项目盈利 能力。有项目现金流入：销售收入、回收固资 余值、回收流动
3、资金；有项目现金流出：建设 投资(不含建设期利息) 、流动资金、销售税、 增值税；有项目掐现金流量；无项目净流量； 增量净流量；累计增量净流量 8、资本金增量表：对既有法人项目，以资本 金增量作为计算基础，用于计算既有法人项目 资本金增量内部收益率。有项目流入：销售收 入、回固资余值、回收流金；有项目流出：资 本金、本金偿还、利息支付、经营成本、销售 税、增值税、所得税；有项目净流量；无项目 净流量；增量净流量 9、销售收入：投产后各年销售产品，=产品销 售量(劳务量)* 单价；多种的应分别计算，不便 分类的按折算标准的 10、投资：达到预期收益价值的垫付行为。项 目总投资是建设投资和流动资金
4、之和。建设投 资包括：建筑工程费、设备购置费、安装工程 费、建设期利息、其他费用、预备费。流动资 金：维持生产的全部周转资金，=流动资产-流 动负债。回收固资余值在期末收回，流动资金 在寿命期结束时收回。 11、经营成本：由于生产和销售实际发生的现 金支出。 12、税金：销售收入中扣：增值、营业、消费、 城维建、教育附加、资源；计入总成本费用中： 房产、土地使用、车船使用、印花；计入建设 投资的投资方向调节税；利润中扣的所得税。 增值税：销售收入和成本估算均含。 如有减免税费优惠，应说明政策、减免方式依 据、减免金额 13、流量图：横轴为时间，箭线现金流量，上 方流入/收益，下方流出/ 费用
5、14、箭线/横轴交点为流量发生时间末 15、流量三要素:大小、方向、作用点 16、年名义利率年有效利率 17、项目经济评价：财务、国民经济 18、财务评价指标：静态、动态。 19、静 态：特点计算简单，对方案粗略评价，对短期 投资、逐年收益大致相等的项目；动态：不同 方案经济比较，反映方案在未来时期的发展变 化。 20、静态分：投资收益率(总投资收益率、总 投资利润率)、静态投资回收期、偿债能力(借 款偿还期、利息备付率、偿债备付率)；动态 分：财务内部收益率、动态回收期、财务净现 值、财务净现值率。 21、静态投资回收期 Pt：以方案的净收益回收 其总投资所需的时间。可以从建设开始算，可 以
6、从投产年算起。 22、投资回收期显示了资本的周转速度，周转 愈快，回收期短、风险小、盈利多。技术上更 新迅速、资金相当短缺、未来情况难预测又关 心资金补偿的项目用此评价。不足的是：没有 全面考虑整个计算期内现金流量，只考虑回收 之前，不能反映回收以后，作为评价指标不可 靠，只能辅助使用。 23、借款偿还期适用不预先给定借款期限，按 最大偿还能力计算还本付息的项目；不适用预 先给定借款偿还期的项目。后者用利息备付、 偿债备付。 24、利息备付率也叫已获利息倍数，可以分年 计算，可按整个计算期计算，前者更能反映偿 债能力。正常项目应2，1 时无足够资金支 付，风险大。 25、偿债备付率：分年计算更
7、能反映偿债能力， 正常应1，且越高越好，当1 时，表当年资 金来源不足偿付当期债务，需短期借款偿付已 到期债务。 26、财务净现值 FNPV ：当0 时，方案可行。 考虑了资金时间价值，考虑了整个计算期，能 直接以货币额表示盈利水平，须先确定基 准收益率，但确定比较困难；互斥方案评 价，须慎重考虑寿命，须构造一个相同分 析期；不能反映单位投资使用效率。 27、内部收益率 FIRRic 时，方案可行。 使各年净现金流量的现值累计为零时的折 现率。折现率 i 定得越高，方案被接受的 可能性小。考虑了资金时间价值及整个计 算期内经济状况，不需先确定基准收益率， 只知大致范围即可，但计算麻烦；非常规
8、现金流量的项目，可能存在多个内部收益 率。 28、净现值率 FNPVR：财务净现值与总投 资现值之比，经济含义：单位投资现值所 能带来的财务净现值，考察单位投资盈利 能力。0 时，方案可行 29、基准收益率(基准折现率)：动态观点 确定的、可接受的投资方案最低标准的收 益水平。应考虑因素：资金成本和机会成 本、投资风险、通货膨胀。 确定 ic 的基础：资金成本和机会成本，投 资风险及通货膨胀为必须考虑因素 30、不确定性产生原因：所依据基本数据 的不足或统计偏差；预测方法局限，预测 假设不准备；未来经济变化，通货膨胀、 市场供求结构变化；技术进步，生产工艺 和技术发展；无法以定量来表示的定性因
9、 素的影响；其他外部变化，法律、政策、 国际形势等。 31、不确定分析方法：盈亏平衡分析(财 务)、敏感性分析( 国民经济和财务)。 32、敏感性分析分：单因素、多因素 33、单因素分析指标确定：回收快慢用回 收期；价格波动对净收益用净现值；投资 大小对资金回收能力用内部收益率。机会 研究期可用静态指标( 投资收益率、回收 期)；可行性阶段用动态指标( 净现值、内 部收益率、回收期) 34、选择分析不确定因素原则：对评价影 响大、数据准确性不大。投资、寿命、成 本、价格、产销量、汇率、ic 35、敏感 度系数 E：越大，评价指标 A 对于不确定 因素 F 越敏感。价格、投资额、经营成本， 最敏
10、感的是价格。 36、设备租赁分：融资租赁( 贵重设备， 车皮、重型设备) 、经营租赁( 临时设备， 仪器、车辆) 。 37、租赁比购买优越性：缺资金可获得急 需设备，引进先进设备，技术进步；良好 技术服务；资金流动，负债不恶化；避免 通货膨胀、利率波动，减小投资风险；租 金在所得税前扣除，享受税费上的利益。 不足：对设备无所有权，只有使用权，无 权改造，不能处置、担保、抵押贷款。 38、影响租赁因素：项目寿命；长期或短 期需要；设备技术性能和生产效率；产品 质量保证及安全性；成套性灵活性、维修、 耐用、环保；经济寿命；技术过时风险； 资金预算计划；提交进度；租赁期；租金； 租金支付方式；租赁节
11、税优惠；预付及保 证金；租赁期满资产处理方式；租赁机构 信任度、经济实力、配合；合同质量。 39、购买因素：项目寿命期；长期占有或 短期需要；技术性能和生产效率；产品质 量保证及安全性；成套性、灵活性、维修、 耐用、环保；经济寿命；技术过时风险； 资金预算计划；提交设备进度；购置价格、 支付方式；年运转费和维修费；保险费。 40、租赁与购买分析步骤：提出设备更新 建议；拟定若干方案；定性分析筛选；定 量分析优选。 41、价值工程：价值是产品的功能与获得 功能全部费用的比值；是对象的比较价值， 不是使用、交换价值；特点：目的，用最 低寿命周期成本提高产品价值和有效利用 资源，寿命周期成本由生产成
12、本和使用维 修成本组成；价值核心：对产品进行功能 分析；将价值、功能、成本作一整体考虑； 强调改革创新；将功能定量化；集体智慧 开展有计划、有组织的管理活动。 42、价值工程采用系统的工作方法，分析 功能与成本、效益与费用之间关系；主要 用规划和设计阶段。 43、提高价值途径：提高功能 F ，降低价 值 C ； C 不变，提高 F； F 不变，降低 C； F 大幅度提高，C 较少提高；F 略有 下降，C 大幅度下降。 44、价值工程对象选择：从市场需要出发， 结合本企业实力系统考虑。 原则：设计：产品结构复杂、性能技术指 标差距大、体积大、重量大；生产：量多 面广、关键部件、工艺复杂、原材料消
13、耗 高、废品率高；销售：用户意见多、系统 配套差、维修能力低、竞争力差、利润率 低、生命周期长、竞争激烈、新产品、新 工艺；成本：高于同类产品、成本比重大。 45、对象选择方法：因素分析、ABC 分析、 强制确定、百分比分析、价值指数 46、功能：按重要程度分：基本、辅助； 性质分：使用、美学；需求：必要(使用、 美学、基本、辅助)、不必要( 多余、重复、 过剩)；量化标准：过剩、不足；总体与 局部：。价值工程功能一般指必要功能。 47、总体和局部之间是目的和手段的关系， 上下关系和并列关系，即目的和手段 48、工能整理主要任务：建立功能系统图 49、功能打分法有：强制打分(0-1、0-4)、
14、 多比例评分、逻辑评分、环比评分(DARE) 50、计算功能价值 V 方法：功能成本法、 功能指数法。 51、价值工程程序：对象选择、功能定义、 功能整理、功能分析及评价、方案创造、 评价、研究、实施，成果评价 求功能评价之的方法比较多，常用功能重 要性系数法 52、功能成本法：V=F/C。V=1，评 价对象的价值最佳，一般无需改进； V1 ，成本偏高，功能不高，存在过剩功 能或者功能不过剩，实现功能方法不佳； V1 ，功能比较重要，但分配成本较少， 应具体分析，可能功能与成本分配理想， 或有不必要功能，或应提高成本。 功能指数法：V=F/C。V=1，功能与成本比 重大致平衡，功能的现实成本合
15、理； V1 ，成本偏高，导致功能过剩；V1， 成本小于功能比重，一是现实成本偏低， 致使功能偏低，二是存在过剩功能，三是 在技术经济方面客观上存在功能重要，成 本较少的情况。 52、确定 VE 对象改进范围：一 F/C 值低 的区域，提高功能；二 C=(C-F)值大的区 域，该值越大，说明成本降低的幅度越大； 三复杂的功能区域。 53、方案创造方法：头脑风暴法、歌顿法 (模糊目标法) 、专家意见法(德尔菲法)、 专家检查法。方案评价(概略、详细评价) 包括：技术、经济、社会、综合评价。 54、影响资金时间价值因素：使用时间、 数量大小、投入和回收的特点、周转速度 55、利息是资金的一种机会成本
16、。 56、利率高低的因素：社会平均利润率、 借贷资本供求、风险、通货膨胀、期限 57、利息和利率作用：以信用方式动员和 筹集资金的动力；促进加强经济可计算， 节约使用资金；宏观经济管理的重要杠杆； 金融企业经营发展重要条件。 58、影响资金等值因素：金额多少、资金 发生时间、利率(或折现率) 大小(关键)。 59、设备磨损分：有形磨损(物理) ，外力 作用第一种，闲置中受自然力作用第二种； 无形磨损(精神、经济) ，技术进步等；综 合磨损，同时存在有形和无形磨损。 60、设备磨损补偿形式：有形局部修理， 无形局部现代化改装，完全补偿是更新 61、设备更新原则：不考虑沉没成本；不 要简单地按照新、旧方案的直接现金流量 进行比较；逐年滚动比较。 62、设备自然寿命(物质寿命) ：投入使用 开始至因物质磨损不能使用。技术寿命 (有效寿命) ：技术落后被淘汰。经济寿命： 经济上使用不合理。 63、设备寿命期限影响因素：技术构成 (包括结构及工艺性，技术进步) ；设备成 本；加工对象；生产类型；工作班次；操 作水平；产品质量；维护质量；环境要求。 64、新技术、工艺、材
