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1、2011年榆林市继续教育企业内部控制基本规范解读及应用指南考试 试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟 查看成绩 一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符 合题意的正确答案。） 1.企业内部控制基本规范规定要求首先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大 中型企业执行的时间是（ ）。 A2009年7 月1日 B2010年1 月1日 C2009年10月1日 D2010年7 月1日 A B C D 【正确答案】：A 【解析】： 企业内部控制基本规范，要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励 非上市的其他大中型企业执行。 2.执
2、行基本规范的上市公司，应当执行内部控制且要对本公司内部控制的某个方面进行自我评 价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效 性进行审计，并出具评价意见。其中对本公司内部控制的方面是（ ）。 A 高效性 B 可靠性 C 有效性 D 真实性 A B C D 【正确答案】：C 【解析】： 执行基本规范的上市公司，应当执行内部控制且要对本公司内部控制的有效性进行自我评价。 3.企业内部控制基本规范要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励 非上市企业执行的其他企业种类是（ ）。 A大型 B中型C大中型 D小型 A B C D 【正确答案】：C 【
3、解析】： 企业内部控制基本规范要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非 上市的其他大中型企业执行。 4.公司董事会、管理者对控制的态度、认识和行动等，对企业控制的建立和实施有很大影响。 下列各项中，体现这一影响的内部控制要素是（ ）。 A控制环境 B风险评估 C控制活动 D监督 A B C D 【正确答案】：A 【解析】： 控制环境是指对企业控制的建立和实施有重大影响的多种因素的统称，如公司董事会、管理者 对控制的态度、认识和行动等，对企业控制的建立和实施有很大影响。 5.“岗位职责、人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程 序，旨在通过有形的具
4、体的制度和措施来影响并约束职工的行为方式”是指（ ）。 A企业文化 B人力资源政策 C组织结构 D价值观 A B C D 【正确答案】：B 【解析】：人力资源政策包括岗位职责、人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一 系列有关人事的活动和程序，旨在通过有形的具体的制度和措施来影响并约束职工的行为方式。 6.下列各项中，不符合现金收支控制要求的是（ ）。A利用存款账户代其他单位和个人存入现金 B现金收入应于当日送存开户银行 C不得用本单位的现金收入直接支付现金 D从开户银行提取现金，应当如实写明用途 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：企业不得利用存款账户代其他单位和个人存入现金或
5、支付现金。 7.下列各项中，属于企业办理日常转账结算和现金收付的账户是（ ）。 A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户，它是存款人的主办账户。 企业日常经营活动的资金收付及工资、奖金等现金的支取，应当通过基本存款账户办理。 8.下列各项中，属于预算控制的首要环节是（ ）。 A预算执行 B预算编制 C预算调整 D预算考评 A B C D 【正确答案】：B 【解析】： 9. 企业员工共同拥有的、能够影响单个员工偏好和行为的一系列愿景、使命、精神和理念、 行为规范等是（ ）。 A企
6、业文化 B人力资源政策 C组织结构 D价值观A B C D 【正确答案】：A 【解析】： 企业文化的一般定义是指企业员工共同拥有的、能够影响单个员工偏好和行为的一系列愿景、 使命、精神和理念、行为规范等。 10.下列各项中，企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权指的是（ ）。 A审批控制 B授权审批 C特别授权 D常规性授权 A B C D 【正确答案】：D 【解析】： 二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两 个以上符合题意的正确答案。） 1.企业应根据岗位职责合理制定人力资源需求计划，这些职责有（ ）。 A岗位责任制 B岗位保密协议
7、 C轮岗制度或强制休假制度 D人力资源政策反映渠道 A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】： 2.内部审计的角色和职能有（ ）。 A企业内部活动的监督者 B企业内部活动的决策者 C监控企业运作和资源使用的效率和效果 D防错纠弊的检察员 A B C D E F【正确答案】：A, C, D 【解析】： 3.与其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确的有（ ）。 A重大对外投资 B资产处置 C资金调度 D人员管理 A B C D E F 【正确答案】：A, B, C 【解析】： 重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的
8、相互监督、相互 制约程序应当明确。 4.按影响环节分类，企业风险可分为（ ）。 A决策风险 B市场风险 C执行风险 D技术风险 A B C D E F 【正确答案】：A, C 【解析】：按影响环节分类，企业风险可分为决策风险与执行风险。 5.下列各项中，属于风险评估的主要任务有（ ）。 A识别企业面临的各种风险 B评估风险概率和可能带来的负面影响 C确定组织承受风险的能力 D确定风险消减和控制的优先等级 A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】： 三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分，你认为正确的用“表示，错误的用“表示。) 1.货币资金的内部控制仅属
9、于会计控制范畴，与管理控制不相关。（ ） 对 错 【正确答案】：错 【解析】： 在管理实务中，会计控制和管理控制往往交叉在一起，是难以严格界定出来的。货币资金控制 规范应以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。 2.独立董事原则上最多在8家上市公司兼任独立董事，并确保有足够的时间和精力有效地履行 独立董事的职责。（ ） 对 错 【正确答案】：错 【解析】： 独立董事原则上最多在5家上市公司兼任独立董事，并确保有足够的时间和精力有效地履行独 立董事的职责。 3.在两个其他条件都相差无几的企业中，企业文化的强弱，会对企业发展产生完全不同的影响。 （ ） 对 错 【正确答案】：对 【解析】
10、：企业文化，会渗透到企业的一切活动之中，对企业产生影响，大到决策产生和人事 任免，小至员工的行为举止、衣着打扮、生活习惯等各方面。在两个其他条件都相差无几的企 业中，企业文化的强弱，会对企业发展产生完全不同的影响。 4.体制风险是指企业因选择企业制度、法人治理结构、组织体系、激励机制等不当而导致运作 困难或内耗增大，使公司高管任期届满后面临解散清算的风险。（ ） 对 错 【正确答案】：对 【解析】： 5.内部控制能够绝对保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整， 提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（ ）对 错 【正确答案】：错 【解析】： 内部控制只能合理保证企业
11、经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提 高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 6.企业的任务环境包括直接影响企业和受企业影响的要素或者组织，任务环境可以认为是企业 运行的行业背景。（ ） 对 错 【正确答案】：对 【解析】： 7.公司治理结构是内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境 奠定坚实的基础。（ ） 对 错 【正确答案】：对 【解析】： 8.接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关职业 准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。（ ） 对 错 【正确答案】：对 【解析】：企业内部控制基本规范第十条规定。 9.所谓制衡就是创造相互制约的两极或多极，使任何一极都无法单独决定事物的全过程和结果。 （ ） 对 错 【正确答案】：对 【解析】： 10.在监督货币资金业务相关岗位及人员设置情况时，应重点检查是否存在一岗多人的现象。 （ ）对 错 【正确答案】：错 【解析】：监督检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在货币资金业 务不相容职务混岗的现象。而一岗多人是货币资金岗位设置允许的一种形式。
