2015年继续教育

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1、法规类 会计与税法差异 9考试课 企业类会计实务 制造业企业主要经济业务的会计处理 5考查课 通用 综合类 公共管理学 6单选题：1、我国税收法律规范的立法宗旨是（保证财政收入 ） 。2、会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（ 多元化） 。3、我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（2008 年 1 月 1 日 ） 。4、不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（法定性原则 ） 。5、未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（不承认谨慎性原则 ） 。6、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法

2、与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（税法优先原则 ） 。7、税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（应付税款法 ） 。8、税收立法的确定性原则要求（ 可扣除的费用支付金额必须确定） 。9、资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（递延所得税负债 ） 。10、以真实的交易为基础，实际发生的支出才允许扣除，体现的是（真实性原则 ） 。11、下列关于纳税申报表主表描述正确的是（ 113 行是企业的会计数据 ） 。12、下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（生产成本 ） 。13、下列各项不

3、属于永久性差异的是（企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异 ） 。14、在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（永久性差异 ） 。15、下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（暂时性差异 ） 。16、以下各项，不可能产生暂时性差异的是（因债务担保确认的预计负债 ） 。17、关于暂时性差异，下列说法错误的是（应纳税额等于所得税费用 ） 。18、下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（销售商品取得的收入 ） 。19、下列各项中不属于收入项的调整的是（研发支出 ） 。20、委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（受托方将商品卖

4、出并开出代销清单时 ） 。21、某小企业于 2013 年 12 月销售商品（购货方经营状况恶化） ，商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（该企业不能确认收入 ）22、企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入 ） 。23、 A 企业于 2013 年 12 月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（该笔交易不应缴纳所得税 ） 。24、 A 企业于 2013 年 10 月 20 日向 B 企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10 月 22 日发出，24 日办托托收承付结算手续。A 企业销售收入确认的时点为（2013 年 10

5、 月 24 日 ） 。25、下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（ 以预收款方式销售商品） 。26、 2013 年 1 月 1 日，A 公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为 1800 万元，分 3 次于每年 12 月 31 日等额收取。该大型设备成本为 1200 万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为 1300 万元。下列说法中正确的是（企业应在年末做纳税调整调减收入 700 万元 ） 。27、会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（税法对收入的确认金额强调公允性 ） 。28、关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ 有确凿证据表明售后回购交易满

6、足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入） 。29、下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税 ） 。30、税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认 ） 。31、 2013 年 A 企业租赁房屋给 B 企业，租赁期 3 年，每年租金 100 万元，合同约定到期一次支付 3 年租金。下列说法不正确的是（税法条例规定每年确认租金 100 万元 ） 。32、税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（完工百分比法 ） 。33、提供劳务与销售商品同时发生时，下列说

7、法中不正确的是（不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认 ） 。34、会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算 ） 。35、将售价为 5 万元、成本为 3 万元的产品无偿赠送他人，增值税率 17%，会计处理为（借：营业外支出3.85 万贷：库存商品 3 万贷：应交税金应交增值税（销项税额） 0.85 万 ） 。36、税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是否转移 ） 。37、下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债 ） 。38、企业接受控股股东捐赠的处理，错误的

8、是（确认为当期收益 ） 。39、企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时 ） 。40、债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（债务重组所得 ） 。41、按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税 ） 。42、税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（真实性原则 ） 。43、下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（ 研究开发费用） 。44、 2013 年，甲企业应付的工资薪金总额为 2

9、800 万元，职工福利费支出 350 万元，工会经费为 60 万元，则 2013 年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（406 万元 ） 。45、 2013 年，甲企业需要向银行借款 300 万元，借款期限 1 年，借款利率为 5%；同期向丙企业借款 200万元，借款期限 1 年，利率为 6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲企业 2013 年利息支出准予税前扣除的金额为（25 万元 ） 。46、下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（增值税进项税额 ） 。47、税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（公允价值和相关税费 ） 。48、企业出借包装

10、物的成本，应计入的会计科目是（销售费用 ） 。49、下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备 ） 。50、税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（10 ）年计提摊销费用，并在税前扣除。51、企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（ 购买价款的现值 ）为基础确定。52、固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（12 ）个月内进行。53、下列关于固定资产税法和会计差异的说法

11、中，不正确的是（融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础 ） 。54、根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（未投入使用的外购生产线 ） 。55、税法关于投资资产的说法正确的是（通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 ） 。56、下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（税法规定应确认为红利所得 ） 。57、企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（ 合同约定的付息日期） 。58、下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（期末交易性金融资产计税基础保持不变 ） 。59、企业持有投资性房地的目的不包括（生产经营 ） 。

12、60、 2013 年，甲企业发生业务招待费支出 50 万元，当年的营业收入为 3000 万元，则 2013 年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（15 万元） 。61、企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（ 被收购股权的原有计税基础） 。62、可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额 ） 。63、同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（被合并方所有者权益账面价值的份额 ） 。64、会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（利息调整 ） 。65、公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入（公允价值

13、小于账面成本的计入公允价值变动损益 ） 。66、下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（一般外购的固定资产 ） 。67、公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（税法规定一般不得调整该资产的计税基础 ） 。68、融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备 ） 。69、下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（ 计入资本公积） 。70、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（公允价值变动损益 ） 。71、有限责任公司增资扩股时，如果有新的投资者加入，则新加入的投资者缴纳的出资

14、额大于按约定比例计算的其在注册资本中所占份额部分，应记入的贷方账户是（“资本公积”账户 ） 。72、企业开展生产经营活动的必要物质基础，即投资人投入企业的“本钱”是（实收资本 ） 。73、下列账户中，期末贷方余额反映投资人实际投入的资本金的是（ 实收资本）74、资本公积的主要用途是（ 转增资本） 。75、企业支付的银行承兑汇票手续费应计入的账户是（财务费用） 。76、企业为建造工程所借入的长期借款在工程完工达到可使用状态之前发生的利息支出应计入的账户是（在建工程 ） 。77、企业计提短期借款的利息支出时应借记的账户是（“财务费用”账户 ） 。78、企业购进存货发生短缺，经查属于运输途中的正常损

15、耗，该项损耗应当计入（存货成本 ） 。79、企业购买材料时发生的途中合理损耗的正确处理是（计入材料采购成本 ） 。80、某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，该企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票中注明的设备买价为 500000 元，增值税额为 85000 元，支付的包装费等 25000 元，设备安装时，领用生产用材料的实际成本为 50000 元，支付的职工薪酬为 25000 元。则该设备安装完毕交付使用时确定的固定资产入账价值为（600000 元 ） 。81、从资金存在形态看，固定资产表现为（固定资金形态 ） 。82、关于固定资产的使用寿命特征，下列说法正确的是（使用寿

16、命超过一个会计年度 ） 。83、 “固定资产”账户用以核算的是（企业所持有的固定资产的原价 ） 。84、在企业为生产商品所持有的下列各种资产中，不属于固定资产的是（库存商品 ） 。85、企业购买或建造固定资产发生的支出属于（资本性支出 ） 。86、生产成本是指企业在一定会计期间生产某种产品所发生的（直接费用和间接费用总和 ） 。87、由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当计入（ 存货成本或劳务成本） 。88、当企业生产完工的产品验收入库后，生产成本构成了（ 库存商品成本） 。89、增值税一般纳税人企业发生的下列税费中，应通过“营业税金及附加”账户核算的是（城市建设维护税 ） 。企业销售商品时代垫的运杂费应计入（“应收账款”账户 ） 。90、关于收入，下列说法中错误的是（收入不一定会导致所有者权益增加 ） 。91、下列内容中属于其他业务收入的是（出售材料收入 ） 。92、某企业销售一批商品，增值税专用发票上标明的价款为 300 万元，适用的增值税税率为 17%，为购买方代垫运杂费 10 万元，款项尚未收回，该企业确认的应收账款为