《东财网院 201109 考试模拟题 含答案 【企业纳税实务】》由会员分享，可在线阅读，更多相关《东财网院 201109 考试模拟题 含答案 【企业纳税实务】（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业纳税实务综合练习一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共 30 个小题，每小题 1 分。 ）1. 独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）A .收购数量本单位相同矿种的单位税额B .收购数量收购地相应矿种的单位税额C .收购数量主管税务机关核定的单位税额D .收购数量产地相应矿种的单位税额【答案】B2. 企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（ ）A .借：管理费用，贷：固定资产B .借：主营业务税金及附加，贷：应交税费-应交房产税C .借：主营业务成本，贷：固定资产D .借：管理费
2、用，贷：应交税费 -应交房产税【答案】D3. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（ ）A .3%的比例税率B .5%的比例税率C .3%-5%的幅度比例税率D .定额税率【答案】C4. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ）A .企业规模太小B .不便于税收的征收管理C .企业本身没有独立的财产和所得D .缴纳的税款较少【答案】C5 企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ ）A .视同销售货物B .不视同销售货物C .视同货物损失D .视同企业利润【答案
3、】A6. 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ）A .实际收到股息、红利时B .投资期满半年时C .被投资方做出利润分配决定时D .企业投资时【答案】C7. 企业所得税准予在税前扣除的项目是（）A .向投资者支付的股息、红利B .缴纳的消费税和营业税的税金C .超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D .企业的赞助支出【答案】B8. 企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ）A .固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B .责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C .转让财产损失、呆账损失、坏账损失D .自然灾害造成的损失【答案】B9. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（
4、 ）A .冲减销售成本B .冲减存货成本C .计入管理费用D .计入当期收入【答案】D10. 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 三免三减半优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（ ）A .受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B .受让方可享受三免三减半的6年期限的减免税优惠C .受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D .受让方可重复享受减免税优惠【答案】A11. 房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10%30%后的余值为计税依据，按（ ）税率计征。A .10% B .12%C .12%D .1%【答案
5、】C12. 纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ ）A .按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B .从高适用税率计算缴纳营业税C .从低适用税率计算缴纳营业税D .按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税【答案】B13. 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ）A .借记营业税金及附加 科目，贷记应交税费- 应交营业税 科目B .借记 应付账款 科目，贷记应交税费- 应交营业税科目C .借记 其他业务支出 科目，贷记应交税费- 应交营业税科目D .借记应收账款 ， 贷记应交税费 -应交营业税科目【答案
6、】B14. 按建筑业 税目征收营业税的范围不包括（）A .建筑、安装B .修缮、装饰C .道路修建D .造船【答案】D15. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）A .组成计税价格 = 工程成本（1+成本利润率）（1营业税税率）B .组成计税价格 = 工程成本（1+成本利润率）（1营业税税率）C .组成计税价格 = 工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）D .组成计税价格 = 工程成本（1成本利润率）（1+营业税税率）【答案】B16. 下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ）A .木制一次性筷子、实木地板B .汽油、石脑油、溶剂油、润滑
7、油C .卷烟、粮食白酒与薯类白酒D .娱乐业和饮食业自制啤酒【答案】C17. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格确定进口卷烟适用税率，其组成计税价格的计算公式为（）A .组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（145%）B .组成计税价格= （关税的完税价格进口关税消费税定额税）（145%）C .组成计税价格= （关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%）D .组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（130%）【答案】C18. 消费税的出口退税率是（ ）A .消费税的税率B .增值税的税率C .增值税的退税率
8、D .国家另行规定的退税率【答案】A19. 从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）A .外贸企业的出口离岸价格B .工厂销售价格（含增值税）C .工厂销售价格（不含增值税）D .外贸企业的出口报关价格【答案】C20. 委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（ ）A .借：委托加工物资- 消费税 1000 委托加工物资-加工费 50000 应交税费-应交增值税（进项税额）8500 贷： 银行存款 59500B .借：营业税金及附加1000其他支出 50000应交税金-应交增值税（进项税额）8
9、500 贷：银行存款 59500C .借： 委托加工物资-加工费 50000应交税金-应交增值税（进项税额） 8500应交税金-应交消费税 1000贷：银行存款59500D .借：其他支出50000应交税金-应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款 58500【答案】A21. 企业所得税不准税前扣除的项目是（ ）A .增值税和企业所得税B .消费税、营业税C .城市维护建设税和教育费附加D .土地增值税【答案】A22. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ ）加计扣除。A .20
10、%B .30%C .40%D .50%【答案】D23. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）A .组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率）B .组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率）C .组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率）D .组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率）【答案】B24. 我国从何年开始增值税转型试点（ ）A .2002年B .2003年C .2004年D .2007年【答案】C25. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得
11、海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ）A .850000元B .799000元C .550000元D .300000元【答案】C26. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是（ ）A .85万元B .65万元C .20万元D .150万元【答案】C27. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。企业的会计处理为（）A .借记在建工程50000元，贷记
12、原材料50000 元B. 借记“在建工程”55000 元，贷记 “应交税费应交增值税（进项税额转出） ”5000 元，贷记“原材料”50000 元C. 借记“在建工程”58500 元，贷记 “原材料”50000 元，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出） ”8500 元D. 借记“在建工程”59350 元，贷记“原材料”50000 元，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出） ”9350 元【答案】C28. 对进口货物征收增值税的计税价格为（ ）A .进口货物的到岸价格B .进口货物的国外支付价格C .组成计税价格D .关税完税价格【答案】C29. 某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设
13、门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（）A .2030元B .2040元C .2050元D .2060元【答案】B30. 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（ ）A .准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B .准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C .不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D .不准在税前扣除 【答案】B31. 土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（ ）A .计税土地的价值年单位税额B .计税土地面积（平方米） 年单位税额C .计税土地面积（
14、亩）年单位税额D .生产车间占用土地的面积（平方米） 年单位税额【答案】B二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。本题共 20 个小题，每小题 2 分。 ）1. 营业税的扣缴义务人包括（ ）A .建筑安装业的分包人B .建筑安装业的总承包人C .保险业的初保人D .个人转让专利权的受让者【答案】B,C,D2. 营业税的纳税期限包括（ ）A .以1个月为一期纳税的，自期满之日起 15日内申报纳税B .在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税额C .保险业的纳税期限为1个月D
15、.扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理【答案】A,B,C,D3. 从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（ ）A .支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除B .支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除C .按5%的税率计算缴纳营业税D .按3%的税率计算缴纳营业税【答案】A,C4. 土地增值税的扣除项目金额包括（ ）A .取得土地使用权所支付的金额B .房地产开发成本C .房地产开发费用D .与转让房地产有关的税金【答案】A,B,C,D5. 房地产开发成本包括（ ）A .土地征用及拆迁补偿费、前期工程费B .建筑安装工程费、基础设施费C .开发间接费用（直接组织项目开发而发生的工资、
16、折旧、水电费、办公费等）D .公共配套设施费（包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出）【答案】A,B,C,D6. 企业以外购液体盐加工固体盐销售时（ ）A .以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税B .以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税C .所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣D .所耗用液体盐的已纳资源税不予抵扣【答案】A,C7. 车辆购置税以购置应税车辆的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人为纳税人，其征税范围包括（ ） A .购置的汽车B .购置的摩托车C .购置的电车、挂车和农用运输车D .购置的儿童玩具车【答案】A,B,C8. 符合印花税纳税人规定的是（ ）A .由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证，以各方当事人为纳税人B .营业账簿，以立
