2012会计继续教育作业1(含答案)

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1、根据换入和换出资产的未来现金流量现值判断非货币资产交换是否具有商业实质时，这里使用的未来现金流量指的是（ ） 。税后现金流量下列交易或事项中，不属于非货币资产交换的是（ ） 。下列交易或事项中，不属于非货币资产交换的是（ ） 。以公允价值 70 万元的设备换取一套住房，同时支付 30 万元补价2008 年甲公司以生产经营用的客车和货车交换乙公司生产经营用的 C 设备和 D 设备。甲公司换出：客车原值 45 万元，已计提折旧 3 万元，公允价值 45 万元；货车原值 37.50 万元，已计提折旧 10.50 万元，公允价值 30 万元。乙公司换出：C 设备原值 22.50 万元，已计提折旧 9

2、万元，公允价值 15 万元；D 设备原值 63 万元，已计提折旧 7.50 万元，公允价值 60 万元。假定该项交换具有商业实质。则甲公司取得的 C设备的入账价值为（ ）万元。15企业发生下列非关联交易中，属于非货币资产交换的是（ ） 。以公允价值 260 万元的固定资产换取账面价值为 320 万元的无形资产，并支付补价 50 万元对于同时换入多项资产的非货币资产交换，各换入资产成本分配是否采用账面价值还是公允价值，关键在于（ ） 。换入资产公允价值能否可靠确定下列不属于货币性资产的项目是（ ） 。股票投资下列交易属于非货币资产交换的事（ ） 。以长期股权投资与无形资产交换货币资产与非货币资产

3、区别的关键在于（ ） 。其所能带来的未来经济利益是否是固定或者是可确定的在确定涉及补价的交易是否为非货币性资产交换时，支付补价方应当按照（ ） 。补价占换入资产公允价值的比例低于 25确定下列资产中，不属于货币性资产的是（ ） 。预付账款根据换入和换出资产的未来现金流量现值判断非货币资产交换是否具有商业实质时，这里使用的未来现金流量指的是（ ） 。税后现金流量下列项目不属于货币性资产、但却属于金融资产的是（ ） 。可供出售债券投资货币资产与非货币资产区别的关键在于（ ） 。其所能带来的未来经济利益是否是固定或者是可确定的A 公司以一台甲设备换入 D 公司的一台乙设备。甲设备的账面原价为 22

4、万元，已提取折旧 3 万元，已提减值准备 3 万元，甲设备的公允价值无法合理确定，换入的乙设备公允价值为 24 万元。D 公司另向 A 公司收取补价 2 万元。两公司资产交换具有商业实质，A 公司换入乙设备应计入当期收益的金额为（ ） 。6万元A 公司以一台甲设备换入 D 公司的一台乙设备。甲设备的账面原价 44 万元，已提折旧 6 万元，已提减值准备 5 万元。甲设备和乙设备的公允价值无法合理确定，D 公司另向 A 公司支付补价 4 万元。A 公司换入的乙设备的入账价值为（ ）万元。29甲公司用一台设备换入乙公司一项专利权。设备的账面原值为 10 万元，已提折旧 2 万元，已提减值准备1 万

5、元。甲另向乙公司支付补价 3 万元。两公司资产交换不具有商业性质，甲公司换入专利权的入账价值是（ ）万元 10在同时换入多项资产，具有商业实质且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，应当按照换入各项资产的公允价值占换入资产账面价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确认各项换入资产的成本。 （ ）错误对于非货币资产交换，换入资产的原账面价值应当在附注中予以披露。 （ ）错误非货币性资产交换如果不具有商业性质，就不能采用公允价值计量模式。 （ ）正确货币性资产，是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产。 （ ）正确对于采用公允价值计量的非货币资产交换，同时换入多项资产的，

6、各换入资产的成本之和即为各换入资产的公允价值之和。 （ ）错误采用成本计量的非货币资产交换，换入资产价值是由其账面价值加上相关税费决定的。 （ ）错误非货币性资产交换以公允价值为基础进行计量，换出资产公允价值与其账面价值之间的差额，均应计入营业外收入或营业外支出。 （ ）错误如果换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的，则可认定非货币资产交换具有商业性质。 （ ）正确关联方关系的存在可能导致发生的非货币性资产交换具有商业实质。 （ ）错误换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同，则可说明非货币资产交换具有商业实质。

7、（ ）正确对于采用成本计量的非货币资产交换，同时换入多项资产的，各换入资产的入账成本之和即为各换入资产的原账面价值之和。 （ ）错误一般来讲，如果换入资产和换出资产的公允价值都不能可靠计量时，该项非货币性资产交换通常不具有商业实质。 （ ）正确货币性资产一般都属于金融资产。 （ ）正确非货币性资产交换以公允价值为计量基础。 （ ）错误如果支付的补价正好占换入资产公允价值的 25%，则该交换属于非货币性资产交换。 （ ）错误非货币资产交换转出的库存商品，应当视同销售，确认销售收入，并依法计算应交纳的增值税销项税额。（ ）错误如果换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换

8、出资产的公允价值相比是重大的，则可认定非货币资产交换具有商业性质。 （ ）正确预付账款属于非货币性资产。 （ ）正确换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同，则可说明非货币资产交换具有商业实质。 （ ）正确如果收取的补价占换入资产公允价值的比例正好等于 25%，基本上可以断定该交易属于非货币资产交换。（ ）错误非货币性资产交换以公允价值为基础进行计量，换出资产公允价值与其账面价值之间的差额，均应计入营业外收入或营业外支出。 （ ）错误非货币资产交换转出的库存商品，应当视同销售，确认销售收入，并依法计算应交纳的增值税销项税额。（ ）错误采用公允价值计量的非货币资产交换，相关

9、税费并不会影响到换入资产的入账价值。 （错误）在同时换入多项资产，具有商业实质且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，应当按照换入各项资产的公允价值占换入资产账面价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确认各项换入资产的成本。 （ ）错误对于采用公允价值计量的非货币资产交换，同时换入多项资产的，各换入资产的成本之和即为各换入资产的公允价值之和。 （ ）错误一般来讲，如果换入资产和换出资产的公允价值都不能可靠计量时，该项非货币性资产交换通常不具有商业实质。 （ ）正确交易性金融资产一般都属于非货币资产。 （ ）正确如果非货币资产交换不具有商业性质，则整个交换过程不应当确认损益。 （ ）正

10、确非货币性资产交换如果不具有商业性质，就不能采用公允价值计量模式。 （ ）正确企业换入和换出的资产如果属于同一类别，而且二者产生的未来现金流量的金额大致相同，则该交换不能采用公允价值计量模式。 （ ）错误在同时换入多项资产，具有商业实质且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，应当按照换入各项资产的公允价值占换入资产账面价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确认各项换入资产的成本。 （ ）错误采用成本计量的非货币资产交换，换入资产价值是由其账面价值加上相关税费决定的。 （ ）错误用固定资产作为换出资产的非货币资产交换，视同“固定资产清理” ，并进行相应的核算。 （ ）正确如果换入资产与

11、换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的，则可认定非货币资产交换具有商业性质。 （ ）正确对符合退税条件的纳税人 2009 年和 2010 年销售再生资源实现的增值税，分别按（ ）的比例退回给纳税人。70%；50%法定增值额与理论增值额一致、理论上最合理，但是却缺少实用性的增值税类型是（ ） 。收入型增值税我国 2009 年以前采用的生产型增值税，具有（ ）特点。确定法定增值额不允许扣除任何外购固定资产价款实行增值税先征后退政策的自产综合利用生物柴油是指以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油。其中，废弃的动物油和植物油用量占生产原料的比重不低于（

12、） 。70%某小规模电器修理部 2009 年 10 月取得修理收入 20600，当月应纳增值税为（ ）元。600纳税人以 1 日、3 日、5 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起几日内预缴税款，于次月 1 日起几日内申报纳税并结清上月应纳税款（ ） 。5 日；15 日按照对外购固定资产处理方式的不同，作为课税基数的法定增值额最少的增值税类型是（ ） 。消费型增值税下列外商投资企业采购国产设备的税收政策不正确的是（ ） 。可以退还进项税额按复合计税组成计税价格的计算方法缴纳消费税的产品是（ ） 。白酒下列有关增值税的表述，错误的是（ ） 。企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税

13、人一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（ ） 。发出货物并办妥托收手续的当天某增值税一般纳税人外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ） 。外购的低值易耗品对增值税一般纳税人生产的粘土实心砖、瓦，既可按适用税率征收增值税，也可选择采取简易办法征收增值税。 （ ）错误年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，不可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 （ ）错误增值税一般纳税人应纳税额较少的，可申请以 1 个季度为纳税期限。 （ ）错误对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。 （ ）正确自 2009 年

14、1 月 1 日起，以 1 个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。 （ ）正确对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。 （ ）正确对符合退税条件的纳税人 2009 年销售再生资源实现的增值税，按 80%的比例退回给纳税人；对其 2010 年销售再生资源实现的增值税，按 50%的比例退回给纳税人。 （ ）错误非企业性单位、不经常发生应税行为的企业必须按小规模纳税人纳税。 （ ）错误纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 10 日内缴纳税款。 （ ）错误纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税的，24 个月内不得再申请免税。（ ）错误在

15、 2010 年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行即征即退政策。 （ ）错误未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额可以从销项税额中扣减。 （ ）错误营业税暂行条例实施细则第四条规定，提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内的属于境内劳务。 （ ）正确纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 （ ）正确根据现行增值税和营业税有关规定，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围。 （ ）正确增值税暂行条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增

16、值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。（正确）2009 年，甲公司向 M 公司发出商品一批，已向 M 公司开出增值税专用发票，价款 1000 万元，增值税170 万元，商品成本 930 万元，甲公司 2009 年仅有这一笔交易，不考虑其他相关税费。故 2009 年的应纳税所得额为（ ） 。70 万元长期股权投资权益法下，会计上收到现金股利作投资账面价值调整时，税法上要确认为收益，作（ ）处理调增下列不属于不征税收入的是（ ） 。国债利息收入企业所得税法实施条例规定，以分期收款方式销售货物的，按照（ ）确认收入的实现合同约定的收款日期公司欠 B 公司 500 万元，A 公司因出现财务困难，于 2009 年 10 月与 B 公司达成债务重组协议：A 公司以库存商品一批清偿此欠款。该批库存商品账面成本 160 万元，售价 200 万元，增值税率 17%。A 公司当年实现会计利润 400 万元。A 公司执行企业会计准则 。假设 A 公司纳税调增 150 万元，纳税调减 70万元。则 2009 年该项债务重组收益计入应纳税所得额