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1、增值税习题一、单选题1.下列销售货物中，适用 17%的增值税税率的是( )。 A.鲜奶B.有机肥 C.水果罐头D.食用植物油 2.下列业务中，属于增值税征税范围的是( )。 A.缝纫 B.发行体育彩票 C.转让企业全部产权 D.供应未经加工的天然水 3.新的增值税暂行条例中规定，自 2009 年 1 月 1 日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 4.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是()。 A.个体商店代销鲜奶 B.电信部门安装电话并提供电话机 C.商场将购买的
2、商品发给职工 D.饭店购进啤酒用于餐饮服务 5.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。 A.烟酒 B.食品 C.化妆品 D.办公用品 6.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009 年 5 月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额 50 万元，安装费20 万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为 30 万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业 2009 年 5 月应缴纳增值税( )万元。A. 0 B. 3.40 C. 8.50 D. 11.41 7.某生产企业(增值税一般纳税人)，2008 年 7 月销售化工产
3、品取得含税销售额793.26 万元，为销售货物出借包装物收取押金 15.21 万元，约定 3 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 1.3 万元。该企业 2008 年 7 月上述业务计税销售额为( )万元。 A. 679.11 B. 691 C. 692.11 D. 794.56 8.2008 年 7 月，某汽车生产企业进口内燃发动机(1 升排量1.5 升)的小汽车成套配件一批，境外成交价格 68 万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费 5 万美元、保险费 1 万美元。小汽车成套配件进口关税税率为 25%，人民币汇率中间价为 1 美元兑换人民币 6.85 元。该汽车生产企业进口小汽车
4、成套配件应纳增值税( )万元。 A. 86.17 B. 106.26 C. 107.72 D. 111.65 9.某卷烟厂 2007 年 3 月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款 60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（ ）A、7800 B、8580 C、9360 D、1029610.某经中国人民银行批准的金银首饰经营单位为增值税一般纳税人，06 年 8月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 20 条，每条新项链零售价 3200元，每条旧项链作价 1500 元；为消费者进行首饰修理，取得首饰修理费 1100元，则该企业当月应纳增值税为（ ） 。A、9299.15 B、10040.
5、55 C、5100 D、596711.下列行为，不应征收增值税的有（ ）。A、软件企业售后按期（次）向客户收取技术服务费、培训费 B、贵金属的期货交易 C、银行销售金银业务 D、将自产的货物分配给职工作福利12.下列纳税义务发生时间不正确的是（ ）。A、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天；B、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天13.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（ ）。A、某商店为厂家代销服装 B、批发部将外购的部
6、分饮料用于个人消费 C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利14.下列企业属于一般纳税人，但可按 6征收率征税的企业是（ ）。A、机械厂销售机器设备 B、外贸公司出口一批服装 C、自来水公司销售自来水 D、煤矿企业销售煤炭15.下列行为中，属于混合销售行为的是（ ）。A、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门B、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程D、某商店既销售农产品，又销售日常生活用品16. 现行政策规定，纳税人销售下列货物，免征增值税（ ）。A、零售唱片 B、销售煤炭 C、销售抗艾滋病病毒药品
7、 D、销售外购农产品17.下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（ ）。A、折让销售并开在同一发票上 B、以旧换新销售 C、还本销售 D、以物易物销售18.某剧团委托服装厂加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费，增值税由（ ）缴纳。A、服装厂 B、剧团 C、服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴19.增值税暂行条例中规定的价外费用应包括（ ）。A、向购买方收取的销项税额 B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税 C、同时符合以下条件的代垫运费：（1）承运部门的运费发票，开具给购货方的；（2）纳税人将该发票转交给购货方的 D、向购买方收取的返还利润20.下列哪些项目的进项税额可以抵
8、扣（ ）。A、购进固定资产 B、购进低值易耗品 C、非正常损失的购进货物 D、用于免税项目的购进货物 21.某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入 2,120 元，其当期应纳增值税额为（ ）元。A、127.2 B、120 C、360.4 D、275.622.某企业的购进货物过程中，向运输部门支付运杂费 10,000 元，其中杂费1,000 元，应该扣除的进项税额应为（ ）。A、1,000 元 B、630 元 C、1,100 元 D、800 元23. 纳税人以签订施工合同方式销售自产的钢结构产品、电子通讯设备等货物（符合具备资质和单独注明价款条件），并同时提供建筑安装劳务，对其取得的销售货
9、物和建筑安装劳务收入应当（ ）。A、只征增值税，不征营业税 B、销售货物征收增值税，建筑安装劳务征收营业税 C、只征营业税，不征增值税 D、免税24. 自 2004 年 7 月 1 日起，对商业企业向供货方收取的部分收入如何征税问题表述正确的是（ ）。A、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，不征收流转税B、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，应当征收增值税C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税D、对商
10、业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应当征收营业税25. 某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。2007 年 4 月份购进各种服装价款 40,000 元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6,800 元。该服装店当月不含税销售收入 60,000 元，当月应纳增值税税额（ ）元。A、3,400 B、3,396.23 C、3,600 D、1,918二、多选题1. 增值税条例所称货物，是指有形动产，包括（ ）在内。A、电力 B、热力 C、气体 D、动力2.在我国属于增值税征税的范围有（ ）。A、销售货物 B、提供加工、修理修配 C、进口货物 D、出口货
11、物3.以下不属于增值税纳税人的是（ ）。A、银行 B、外商投资企业 C、交通运输企业 D、提供修理修配劳务企业4. 下列适用于 13%税率的项目有（ ）。A、煤炭 B、冷气 C、粮食 D、化肥 5.下列属于增值税暂行条例及其实施细则规定免征增值税的项目有（ ）。A、粮食、食用植物油 B、避孕药品和用具 C、古旧图书 D、图书、报纸、杂志 6.新疆某增值税一般纳税人不得从销项税额中抵扣进项税额的项目为（ ）。A、购进汽车自用 B、购进水泥用于建造职工住宅 C、非正常损失的产成品 D、将外购原料用于生产免税产品 7.下列应征收增值税的有（ ）。A、货物期货 B、典当业死当物品的销售 C、商店销售集
12、邮商品 D、集邮商品的生产8. 适用 6%征收率计征增值税的项目为（ ）。A、自来水公司销售自来水 B、典当业死当物品的销售C、除商业企业以外的小规模纳税人 D、县以下小型水电站生产的电力9.某增值税一般纳税人外购以下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）。A、外购货物发生霉烂变质 B、外购货物用于免税项目 C、外购货物用于集体福利 D、外购货物用于无偿赠送他人10.增值税政策规定，对销售除（ ）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。、啤酒 B、 黄酒 C、白酒 D、药酒11. 现行政策规定，下列（ ）项目应征增值税。
13、A、商业企业向供货方收取进场费 B、随应征增值税的货物收取的装车费 C、随销售免税货物一并收取的包装物收入 D、销售白酒收取的未逾期包装物押金12.关于成品油零售加油站增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。 A 加油站无论以何种结算方式收取售油款，均应征收增值税 B 成品油零售加油站必须按照规定安装税控机C 对成品油加油站一律按照增值税一般纳税人实施增值税管理 D 加油站在售卖加油卡、加油票时，就应全额申报缴纳增值税 三、计算题落在县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，2007 年 9 月份购销情况如下： （1）9 月 3 日，销售粮食白酒 100 吨，增值税专用发票注明每吨单价 2
14、000元；（2）9 月 5 日，用自制的粮食白酒泡制药酒，销售 50 吨，增值税专用发票注明每吨单价 1000 元；（3）9 月 7 日，外购已税薯类白酒一批，买价为 6800 元（取得防伪税控专用发票，并经税务机关认证通过），当月已全部用于勾兑成散装白酒，该散装白酒 10 吨，销售额为 24000 元（开出普通发票），另收取包装物押金 1800 元，年内已返还； （4）9 月 11 日，外购酒瓶一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明税款1425 元，当月认证通过；从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为 3400 元；当月全部入库。（5）9 月 20 日，用自制的粮食白酒 1 吨做广
15、告样品，4 吨用于赠品，5 吨用于职工福利。要求：请按照要求回答下列问题。1、计算该酒厂当月增值税进项税额；2、计算该酒厂当月增值税销项税额；3、计算该酒厂当月应缴纳的增值税；答案：一、单选题1.C 2.A 3.C 4.A 5.D 6.C 7.A 8.C 9.D 10.C 11.A 12.A 13.A 14.C 15.A 16.C 17.A 18.A 19.D 20.B 21.B 22.B 23.B 24.C 25.A 二、多选题1.ABC 2.ABC 3.AC 4.ABCD 5.BC 6.ABCD 7.ABCD 8.AD 9.ABC 10.AB 11.BCD 12.ABC 三、计算题1、当月进项税额68001714253400133023（元）2、当月销项税额200010010005024000（1+17%）1800（1+17%）（145）200017%49648.72（元）3、当月应缴纳增值税49648.72302346625.72（元）
