(审计)立信会计事务所

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1、齐鲁工业大学课程作业课程名称： 审计案例分析 专业班级： 会计10-3 学 号： 201011011046 姓 名： 王照艳 立信会计师事务所调查报告一、立信简介 立信会计师事务所（以下简称“立信” ）由中国会计泰斗潘序伦先生于1927 年在上海创建，是中国建立最早和最有影响的会计师事务所之一。1986 年复办，2000 年成立上海立信长江会计师事务所有限公司，2007 年更名为立信会计师事务所有限公司。立信依法独立承办注册会计师业务，具有证券期货相关业务从业资格。2010 年，立信获得首批 H 股审计执业资格。2010 年12 月改制成为国内第一家特殊普通合伙会计师事务所。经过八十余年的长足

2、发展，立信在业务规模、执业质量和社会形象方面都取得了国内领先的地位。2001 年起，立信在全国会计师事务所签发国内上市公司审计报告数量排行榜上一直保持第一。经中注协全国前百家会计师事务所综合评价排名统计，2002 2006 年度连续五年立信排名均列第五位（前四家均为国际“四大” ） ，2007 2010年立信排名位列第六位。2011年度，立信业务收入达到15亿元，居国内所第一。2000 年，立信加入国际网络提前实现了专业服务与国际接轨，并扎实培养了一批国际化人才。2009 年，立信加入全球第五大国际会计网络 BDO 国际，通过与境外成员所的交流，锻炼、巩固和发展了立信跨境业务的经验与优势。20

3、00 年至2012年间，经由中华人民共和国财政部批准，立信又相继在北京、深圳等地设立了二十七家分支机构，立信在打造本土最具核心竞争优势的专业服务机构的同时，逐步完善和实现战略布局，为顺应国际资本市场一体化发展趋势，立信人正以诚信和专业铸就着民族品牌。立信现有从业人员6000 余名，其中执业注册会计师1400余名。总部设在上海，设有七个专业委员会，以及审计业务部、国际业务部、银行业务部及审计风险管理部、信息技术部、教育培训部、管理咨询部、税务部、资产评估部、工程造价咨询部、信息鉴证部、公司清算部、市场与品牌推广部、会计政策研究中心、产学研基地等与业务相关的部门。现有客户遍布全国各地，其中上市公司

4、近300 家，IPO 公司300 余家，外商投资企业2000 余家，并为中石油等众多大型央企、国有集团、银行、证券公司、期货经纪公司、保险公司、信托公司、基金公司等提供审计及相关业务。独立、公正、客观是立信一贯秉承的原则。在信用经济和信息社会化的时代中，立信人将永远恪守职业道德，勤勉尽责，坚持执业质量，保护公众利益，承担社会责任，为国内外委托人提供高品质、高附加值的专业服务。二、组织机构 三、潘序论先生生平介潘序伦（1893 1985） ，又名秩四，江苏宜兴丁蜀镇人，中国民主同盟盟员，1923年获哈佛大学硕士学位，1924年获哥伦比亚大学博士学位，是中国现代杰出的会计专家和教育家。生前历任立信

5、会计师事务所主任会计师、立信会计专科学校校长和名誉校长、立信会计图书用品社社长、中国会计学会和上海市会计学会顾问、上海市社联顾问等职。二十世纪的三、四十年代，还曾一度出任国民政府会计处会计局副局长、经济部常务次长，为时极短。纵观他的一生，他是发展我国会计事业和培养我国会计人才的先驱，有人称其为“现代会计学宗师，职业教育之楷模” ，在国外被誉为“中国会计之父” 。 二十世纪的一、二十年代，随着实业救国思想的催生，中国民族工商业快速发展，独立的注册会计师职业在我国应运而生。鉴于当时国内除了大型银行外，采用新式簿记和会计制度的工商企业为数极少，而且会计界的许多人士都有改革旧式帐簿的要求，1927年1

6、月，潘序伦先生辞退了一切职务，在上海创办了“潘序伦会计师事务所” 。实践中他深切感到，开展会计师业务，首先必须取信于社会。为此第二年他取了论语中“民无信不立”之意，将“潘序伦会计师事务所”更名为“立信会计师事务所” ，并以建立信用，争取他人对注册会计师的信任为事务所的第一主旨。历史告诉我们，自上个世纪以来，在注册会计师业内，以至在我国会计界最早倡导诚信思想，大规模开展诚信教育的当推潘序伦先生。潘序伦先生认为“立信”是做人的重要准则，同时也是会计的职业道德，忠于会计事业务必“立信” 。潘序伦先生认为“立信，乃会计之本。没有信用，也就没有会计” ， 这是他忠诚敬业精神的深刻表达。早在1928年，潘

7、序伦先生就提出“信以立志、信以守身、信以处事、信以待人、毋忘立信、当必有成”的“立信”准则，把它作为办理各项会计事业的训条，要求立信会计同仁共勉，并毅然把事务所和学校更名为“立信会计师事务所”和“立信会计补习学校” ，在回忆录中，潘序伦先生有一段发人深省的肺腑之言：“我认为会计师的信誉很要紧，可以说是会计师业务的生命力，所以我把我的事务所改名为立信 ，就是要取得社会的信誉。但是，资本家委托会计师办事，总希望对他们有利。这样，有个别会计师就以造假账或出具不真实的证明书以迎合某些委托人的要求，而取得会计师业务。但是，这种业务我所是绝对不接受的，我宁可放弃这种委托，这样，当时看起来似乎是吃亏了，但日

8、子一久，就会给社会人士产生一种印象，认为立信是信得过的，是可靠的，反而会引来大批的业务。 ”潘序伦先生常说，作为会计人员，得99分也不算合格，只有100分才算合格，原因在于财务会计账目容不得半点差错和缺点。潘序伦先生还说过：当一个人真正相信诚实是一种美德时，做了诚实的事，就会觉得内心的愉快和满足；凡是做了虚伪的事，就会感到极大的痛苦和不安。潘序伦先生在给立信学校毕业生的纪念册题词道：“若孔圣有言：去食去衣，无信不立，则因以立信为建国之首务矣。若退而言会计，则立信为尤要。信苟不立，虽良法美意：必基石稳固而后可以尽其功能；此虽常言，实为先圣之所昭示，昭并日月，愿与请同学拳拳服膺而信守也” 。潘序伦

9、先生一生看重“真诚”与“信用” ，几十年来，他始终身体力行、率先垂范，这方面的言行举不胜举，至今读来，仍让我们有振聋发聩之感。四、执业资格注册会计师法定业务执业资质证券、期货相关业务许可证司法鉴定许可证从事金融相关审计业务资格从事特大型企业审计资格A股公司补充审计业务及首次发行证券的专项复核业务资格美国 PCAOB资格认证5、大事件2000年6月 上海市财政局以沪财会（2000）26号文批准上海立信长江会计师事务所有限公司成立。2000年6月 我所召开股东大会及第一届董事会第一次会议，朱建弟、李德渊、周琪、戴定毅、郑帼琼、王德霞、钱志昂、施国樑、孟荣芳、刘桢、傅爱芳、谢菁菁等十二人当选为第一届

10、董事、朱建弟任董事长兼主任会计师，李德渊任副董事长兼所长、副主任会计师，周琪、戴定毅、郑帼琼、王德霞、钱志昂任副主任会计师。2000年7月 时任财政部副部长张佑才为本所题词：贺上海立信长江会计师事务所开业大吉法治，德治，立信。立行，立言，立威。2000年7月 假座上海锦江饭店小礼堂举行事务所开业典礼。2000年11月 事务所乔迁新址。由原来分散于高安路18弄20号、桃江路8号宝轻大厦4楼、定西路1016号银统大厦11楼三处的办公地，迁往南京东路61号新黄浦金融大厦4楼统一办公。2000年11月 经财政部财会20001047号文批准，我所成为浩华国际成员所。2000年11月 中国人民银行、财政部

11、以银发（2000）358号文批准，我所为首批从事金融相关审计业务的会计师事务所之一。2000年12月 上海立信长江会计师事务所新疆分所在新疆乌鲁木齐市挂牌成立。2003年2月 中国注册会计师协会秘书长陈毓圭视察我所。2003年12月 上海立信长江会计师事务所杭州分所挂牌成立。2003年12月 中注协发布2002年度全国百强会计事务所公告，我所被排序为第五名。2003年12月 上海市注册会计师协会成立专业技术委员会，我所副主任会计师戴定毅被推荐为该委员会委员，副主任会计师郑帼琼被推荐为该委员会技术小组成员。2004年8月 我所在美国 PCAOB（Public Company Accouting

12、Oversight Board）注册，并获得 PCAOB资格认证证书。2004年10月 我所召开第一届董事会第五次会议，推荐第二届董事会候选人，推荐朱建弟、李德渊、周琪、戴定毅、王德霞、钱志昂、顾文贤2001年3月 时任财政部部长助理、中国注册会计师协会秘书长李勇视察我所。2001年7月 上海立信长江会计师事务所江苏分所在江苏省苏州市挂牌成立。2001年11月 上海立信长江会计师事务所海南分所在海南省海口市挂牌成立。2002年1月 上海立信长江会计师事务所向全国证券业会计师事务所同行发出诚信倡议书，在上海证券报头版发表。2002年7月 获上海市司法局颁发“司法会计鉴定许可证” 。2002年9月

13、 经专家小组认定，证监会、财政部最后确认，我所具备执行 A股公司补充审计试点业务及首次发行证券过程中的专项复核业务资格。2002年10月 中国注册会计师协会会长崔建民视察我所。2002年11月 经上海市财政局批准，我所获得特大型企业年报审计资格。2002年12月 上海立信长江会计师事务所珠海分所在广东省珠海市挂牌成立。等七人为第二届董事，获股东大会一致通过。经董事长、主任会计师朱建弟提议、董事会讨论通过，聘任李德渊、周琪、戴定毅、王德霞、郑帼琼、钱志昂、糜平、顾文贤、孟荣芳为副主任会计师，李德渊兼任所长。2004年10月 我所主任会计师朱建弟与上海国家会计学院副院长谢荣 教授签署培训及相关方面

14、战略合作备忘录。2004年10月 我所在上海国家会计学院举办第一期高级管理人员研修班，总所、分所负责人，部门经理等60余名人员集中参加了封闭式培训。2004年10月 上海市私营企业协会依据纳税额、销售额等指标，先后对2002年度、2003年度、2004年度上海市私营企业综合实力前百名进行排序，我所连续三年被评为前百强。2004年10月 经国家税务局批准（批准文号：国税注批字2004229号）上海安泰税务师事务所正式挂牌成立。2004年10月 为加强我所诚信建设，规范注册会计师及全所从业人员的职业道德行为，提高其职业道德水准，维护事务所职业形象，保护社会公众利益，我所制订注册会计师职业道德基本准

15、则共二十一条，经事务所主任室研究同意，于2004年10月发布，2004年12月1日起 施行。2004年11月 中国注册会计师协会召开第四次代表大会，我所主任会计师朱建弟当选为中注协第四届理事会常务理事；李德渊所长当选为惩戒委员会委员。2004年11月 财政部冯淑萍部长助理接见我所主任会计师朱建弟。2004年11月 中共嘉定区委统战部，嘉定区工商业联合会授予我所董事长朱建弟为嘉定区优秀中国特色社会主义事业建设者光荣称号，并通报表彰。2004年12月 中注协发布2003年度全国百强会计师事务所公告，我所再次被排序为第五名。2004年12月 立信长江会计师事务所首家分所 海南分所改制为成员所，全称为

16、海南立信长江会计师事务所有限公司。注册资本100万元。2005年5月 第二届全国注册会计师论坛在浙江杭州举行。财政部与政府有关部门、国际会计师职业组织领导、中注协有关大专院校会计专业学者、专家以及来自全国各地、港澳台同行500多人参加会议。本所主任会计师朱建弟出席论坛。2005年7月 中注协发布2004年度全国百强会计师事务所公告，我所第三次被排序为第五名。2005年7月 我所在锦江饭店小礼堂举办成立五周年庆典。原市政府副秘书长、市财政局长顾树桢，原市财政局长鲍友德，市注协会长赵洪元，全国信托业协会名誉会长王世宏等嘉宾前来祝贺，全所500余名员工欢聚一堂庆祝。2005年8月 我所主任会计师朱建弟当选为上海市杰出会计工作者，并内推选为全国杰出会计工作者候选人。2005年10月 上海市注册会计师协会第四次代表大会在沪召开，我所主任会计师朱建弟当选为副