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1、12006 年度审计工作总结2006 年，审计部认真贯彻集团公司 2006 年审计工作会议精神，根据企业实际生产经营情况提出了年度工作思路，制定了年度审计工作计划，全面履行了审计的监督服务职能，各方面工作都有了很大的发展，取得了突出的成果。一、本年度审计指标完成情况财务审计方面，本年度实现了由传统的财务收支审计向风险管理审计的转变，全年审计项目 14 项，覆盖了公司所有分厂、分公司及子公司及参股单位，审计资金总额 160675.26 万元，审出不实利润417.96 万元， 提出审计建议 70 项，采纳 61 项，审计建议采纳率达到87.14%；全面完成物装公司下达的年度审计计划；基建工程审计，
2、全年审计基建项目 178 项，审计金额2998.93 万元，审减额 204.91 万元，审减率 6.83%，比公司下达任务指标 3%节约 3.83 个百分点；物资采购审计，全年审计合同 3333 份，审计金额 141415.46万元，审减额 3645.92 万元，审减率 2.58%，比公司下达任务指标 1%节约 1.58 个百分点，全年参加设备采购、维修合同、验收审计 32 项；人均取得直接经济成果 539.85 万元。 二、本年度审计工作开展情况2根据年初集团公司审计工作会议精神和我公司实际情况，审计部确立了“提高审计认识、强化审计监督、实现三个转变、拓展审计领域”的主导思想，各项审计业务都
3、以突出重点、深入深化为工作方针，以实现有效监督、服务生产经营为目的。依此为指导制订了年度审计工作计划，保证了审计的各项规范、有序的开展。（一）开展年终效益审计，保证经营成果的真实性2006 年 1-2 月份，我们审计了公司 12 个生产分厂和 3 个销售公司，以各单位的在产和存货为切入点，一家家现场清查，对成本进行实质性测试，对各分厂之间的结算按照产品跟踪抽查检验，查看是否存在假结算现象。各单位年终向公司上报的经营成果报告，都必须经过审计部审核签认，审计部不予认可的经营成果，不予兑现。经过审计，共审出上报不实利润 417.96 万元，对审计发现的发出商品核算不规范，各单位之间人为调节利润，部分
4、单位材料占用较多，销售单位合同执行存在漏洞等 12 条问题提出了管理和整改建议，大部分问题在本年得到了整改。（二）拓宽经济责任审计范围，强化经济责任审计功能2006 年审计部共开展经济责任审计 4 项，其中人力资源部委托离任审计项目 3 项，领导干部届中审计项目 1 项，审计处级干部 4 人，审计发现问题 15 个，主要是费用控制不严、内部投资管理、生产物资管理不规范、预付账款往来科目存在长期挂账、应付帐款-暂估材料款金额较大，而且存在多年无动态现象等现象，提出建议 14 条，采纳14 条。经过审计，为 3 名离任同志解除了在原单位的经济责任，为接3任者划清了经济界限；为 1 名在职同志的阶段
5、性经营成果的经济责任进行了界定。在经济责任审计中，本年度审计主要坚持以下几个原则，把经济责任审计推向了更高的层次。一是在审计质量上，规范了经济责任审计内容、审计程序及操作标准，确保项目的高质量。二是审计的范围涵盖了经营者责任的所有方面，确保评价的中肯；如在对 xx 厂厂长届中经济责任审计中，由于我公司内部投资的计划和财务核算等权力由公司控制，以前的离任审计基本没有涉及，但在今年审计中，我们认为，单位负责人作为投资项目的具体负责人，在投资项目的管理、质量控制上存在不可推卸的责任，因此，我们在对 xx 厂厂长届中审计中，全面审核了其三年期间具体负责的炉外精炼技术改造、2 台 32/10T 电动双梁
6、起重机、铸钢 5T电炉循环水改造、砂温处理设备、分厂办公楼装修与改造等 40 个投资项目，金额达 352.64 万元，发现工程项目中存在没有按照管理的要求明确区分基建修缮和设备维修，对分厂历年来发生的内部投资无管理台帐、部分项目立项招标合同预算竣工验收决算流程等环节缺少部分资料等问题。三是在离任必审的基础上，加强了任期届中经济责任审计，将审计关口前移，使经济责任审计从事后的查错纠弊向督促企业加强内部控制、防范经营风险、规范经营行为转变。（三）传统审计向风险导向审计，提高审计业务层次4经过三年的整合，公司财务实现集中核算，基建工程和经济合同管理逐步走上规范化，各项业务的常规性审计也日趋成熟，为有
7、效利用审计资源，提高审计效果，审计业务全面向以风险管理为导向的管理审计转变，今年共组织以风险管理审计为主的审计项目 5 项，1 个内部单位，1 个三产单位，1 个参股单位和 1 个关联方，以上被审单位的多样性也体现了我公司加强风险防范的意识，尤其是对与我公司有交易往来的关联方的审计，防范外部风险，充分体现了审计延伸的理念，xx 公司经营情况调查 2 项、xxxx 医院经营管理审计、某地代储代销库存管理审计、XX 实业公司经营审计；审计发现成本核算、业务管理、风险管理和公司治理层次的问题 17 个，提出审计建议 11 条，采纳 9 条。从开展的风险管理审计的效果看，审计部门取得的成绩是十分可喜的
8、。首先，摆脱了以往以财务、以帐本为主的审计方式，审计的视野更加开阔；其次，风险管理审计适应公司发展的需要，审计提供的管理信息为领导和有关部门的科学决策提供了依据；尤其是对 xx 公司的审计，为我公司制订关联方交易价格、建立战略合作伙伴提供了非常有用的决策参考。再次，风险管理审计受到了被审计单位的欢迎，xx 医院、xx 公司、某地代管库等单位或部门都对认为审计建议具有针对性，或组织董事会专题研究，或组织管理层探讨，都对报告给予了高度重视，改变了以往传统审计中“消极对抗”的作风。（四）开展专项审计调查，解决难点热点问题本年度，审计部围绕企业经营管理中存在的热点和难点问题及涉5及职工切身利益问题，积
9、极开展了专项审计。7 月份，就上半年各单位和职工反映较多的单位经济指标合理性、公司内部结算、奖金分配、新定额运行等热点问题，我们实施了专项审计，提出了审计建议 8 条，向领导提交了审计报告，最后经公司专题会议圆满解决。9 月份，对新设立的 xxxx 合资公司的开办费用、注册资本到位等进行专项审计，审计发现外方投资额 20 美圆未按要求到帐，要求 xxxx 公司催办，维护专项资金使用的严肃性。（五）加大内控审计幅度，防范经营风险审计部本年度和其它部门联合开展了自用资源使用和管理专项内控审计 1 项，考虑审计资源和我公司实际情况，我适时的把内控审计与经济责任审计、专项审计、审计调查等项目相结合，让
10、内控审计体现在所有审计项目中。本年度共发现内控问题 14 个，其中设计层面 2 个，执行层面 12 个，初步探索了审计模式，为逐步开展规范的内部控制专项审计打下了基础。（六）狠抓基建工程审计，节约基建投资成本基建工程审计是严把资金审查关口，减少企业资金流失，加强投资控制的重要保障。2006 年，审计部对 xx 分厂装修改造工程、xxx 社区改造工程、xxx 办公楼改造装修、xx 办公楼及屋面工程、xxxx 扩建工程等 178 个基建工程项目进行了审计，为了提高审计质量，审计人员对大部分项目实施了全过程跟踪审计，经常深入施工现场抽查，在审计中，审计人员严把合同和标的审计关、施工现场签证关、工程结
11、算审计关，重要项目都经过充分探讨。通过审计，发现工程量不实、6材料价格偏高、材料重复计算，签证变更与实际不符、计算错误、高套定额，隐蔽工程高报等问题，审减额达到 204.91 万元。本着切实为公司负责的原则，为搞好 xxx 生产线竣工决算审计和文体活动中心改造竣工决算审计两个大项目，审计部采取了委托社会中介机构审计的方式，从审计结果看，效益突出，仅文体活动中心项目审减 63.91 万元。（七）服务公司生产经营，采购加强事前防范今年，我公司计划生产 xx90 套，xx500 台/套，物资采购量非常大，审计压力也很大，仅招标采购就有 234 次。为更好的服务生产，服务经营，物资采购审计的工作原则是
12、：质量优先、确保生产；货比三家、降低成本；打破常规、提前介入；出口为重，特事特办；统筹规划，着眼全局。按照这个原则，招标采购物资把好招标关，招标会上就把工作做好做透、不留隐患；生产急需的物资要求采购部门事先通报审计部，审计部先行开展询价、调查等审前工作，给以后审计减轻工作量和流出时间，采购审计工作缩短了审计工作周期，为组织生产赢得时间；下半年我公司生产所需主要物资钢材价格回落后，我要求审计人员对钢材采购审计适当从紧，并向采购部门建议对加大采购量，降低采购成本，后半年钢材采购两明显增大，节约了资金成本；在出口配套件审计上，审计把质量放在首位，HSE 审计放在首位，不刻意追求审减额，不为自己出成绩
13、着想，因为小利益可能隐藏着大损失。（八）加大审计整改力度，提 高审计成果转化利用7对于本年度审计发现的问题以及需要整改的项目，审计部在本年度持续跟踪后续处理结果，以落实整改措施，强化整改责任，争取审计问题整改率达到 100%，维护审计的严肃性。 “上半年经营情况审计”公司组织了专题会议讨论，并以关于协调公司上半年经营绩效考核有关问题的会议纪要文件落实；“xxxx 中心主任离任经济责任审计”、 “某地代储代销库库存管理审计”中提出的问题，集团高层也给了重要批示，审计部正在跟踪落实情况；对 xx 公司在 3 月份审计后，于 9月份又进行了后续跟踪审计；公司作为 xx 医院大股东，审计部受医院监事会
14、的委托，对其 2005-2006 年度经营情况进行了全面审计，审计报告得到了董事会和监事会的全面认可，对审计提出的问题，逐条拿出整改办法，与审计人员探讨确定。今年，所有审计项目审计部都下发了“审计整改跟踪单” ，被审单位将整改意见反馈回审计部，确保审计成果落到实处。三、无法在报表中反映的审计情况及审计成果本年度，我公司在除审计内部单位外，很大一部分审计工作量都利用在了参股公司、三产企业和关联方的审计业务上，实业公司属于我公司三产企业，由于业务萎缩，现在仅靠十几间门面房维持经营，在今年为其进行的经营审计中，我们共审出历年潜亏 393.92 万元，实业公司根据我们的审计报告准备注销企业。xx 医院
15、改制后，我公司作为参股方，其经营业绩的好坏直接影响到公司的投资收益，况且作为原企业医院，原职工整体带资分流，与8本公司有着千丝万缕的联系，其经营的好坏直接影响到本企业的稳定与发展，在某种意义上，我公司帮助其提高经营管理水平责无旁贷。因此，审计部接受医院监事会委托对其 2 年经营和管理情况进行了全面审计，共审出不实利润 136.42 万元。xx 公司作为我公司主要协作商，我们就地审计了其与我公司关联交易协议的实际执行情况和提供我公司产品的成本（我公司按成本加成定价原则向其购买产品）情况，发现其有多转销售成本的倾向。四、管理工作在搞好审计专业工作的同时，审计部在促进本部门管理规范化方面也做了跟多工
16、作。（一）优化业务流程以公司争创全国质量奖为契机，组织审计部人员对 2003-2006 年的所有文件、报表、审计项目进行了分析整理，根据审计文档规范管理，并对三年期间的审计成果进行了分析，总结了三年来的审计工作成绩与经验，根据分析，对审计业务流程进行了优化规范，进一步提高了审计工作质量，完善了审计项目责任制。 （二）完善制度建设为加强审计监督力度，规范项目审计，提高审计的效益，审计部制订了基建工程项目结（决）算审计实施细则 、 投资（设备）项目审计办法 、 财务收支审计实施办法等制度，初步完善了审计业务制度体系。（三）实施清查盘点9按照关于开展 2006 年度年终财产清查盘点工作的安排要求，审计部负责实物清查专业组，时间短，任务重，审计部高度重视，和其他部门的领导和同志协调，组织召开了本专业组工作会议讨论，并请邹总做了工作指示和指导。在实际工作中，按照人员构成并分了 3个小组，顺利完成了全公司 16 个单位和 xxxx 分厂的实物现场清查盘点工作，并就清
