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1、1目 录第一章 会计核算指引第一节 会计基础工作 .1第二节 会计科目使用说明 .11 主要会计政策 .12 科目设置原则及使用说明 .1第三节 会计电算化 .21 建立账簿 .22 分配权限 .33 反结账 .3第三节 税费管理 .31 企业所得税 .42 营业税 .43 印花税 .44 其他税种 .6第二章 财务业务管控第一节 核心业务内部控制 .71 物业服务费管理 .72 停车场管理 .93 能源费管理 .134 工程维保业务 .155 押金、保证金管理 .186 多种经营业务管理 .217 广告业务管理 .228 增值收费业务管理 .23第二节 具体财务管理办法 .251 财产保险投
2、保及理赔 .252 经济合同管理 .2723 工程材料管理 .274 物业公司入伙流程 .325 物业公司撤管管理 .43附件：物业公司标准科目表 .461本 手 册 适 用 于 物 业 公 司 核 算 的 各 类 销 售 型 物 业 ， 包 括 塔 楼 、 室 外 步 行 街 、 住 宅 及 其 他 销 售型物业。第一章 会计核算指引第一节 会计基础工作参考财务操作指引 。第二节 会计科目使用说明1 主要会计政策1.1 会计制度： 企业会计准则 、 物业管理企业财务管理规定 。1.2 会计年度：公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。1.3 记账本位币：以人民币作为记账本位币。1.4 记
3、账基础和计价原则： 记账原则为权责发生制， 资产的计价原则遵循历史成本原则。1.5 坏账政策：采用账龄分析法，季度末、半年、年末计提坏账，月度可不计提。期间 计提比例1 年以内 1%1-2 年 5%2-3 年 10%3-5 年 50%5 年以上 100%2 科目设置原则及使用说明2.1 遵循 企业会计准则 及相关规定， 满足集团总体要求 ， 兼顾各公司经营个性和共 性 ， 规 范 、 统 一 会 计 科 目 及 其 核 算 内 容 、 核 算 方 法 ， 直 观 、 全 面 提 供 公 司 经 营 管 理 决 策 的 财2务信息支持。2.2 一级至三级科目由集团统一设置，下级公司不能修改或删除
4、,四至六级科目可根据 自身实际情况修订， 但需上报商管总部财务部批准， 辅助核算由商管总部统一设定 ， 各公司 不得自行设置，修订权限如下：OA 流程：经办人-地方公司财务负责人-商管总部财务部经理 2.3 明细科目、辅助核算设置应遵循如下原则：2.3.1 只有使用频率较大、金额较大的事项方可设置明细科目。2.3.2 辅助核算和台帐设置应互为补充，避免重复劳动。2.4 物业公司标准科目体系详见附件 1，使用说明如下：2.4.1 物 业 管 理 费 要 求 设 立 台 帐 进 行 管 理 ， 台 帐 应 区 分 楼 栋 、 单 元 进 行 明 细 登 记 ， 并 将 分楼栋数据作为凭证附件。 科目核算中 “应收账款 -物业管理收入” ， “预收账款-物业管理收 入”不再进行辅助核算。2.4.2 公司签订劳动关系的职工薪酬一律在管理费用核算， 但外包保安人员的工资应在 “主营业务成本-安全保卫费”里核算。2.4.3 能 源 费 须 在 “主 营
