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1、0目 录实训任务书第一部分 单项实训. 3实训一 会计要素的确认 3实训二 账户结构 4实训三 会计等式 4实训四 借贷记账法 5实训五 总分类账与明细分类账的平行登记 9实训六 资金筹集的核算 10实训七 供应过程的核算 11实训八 销售过程的核算 12实训九 利润形成与分配的核算 13实训十 原始凭证的填制 14 实训十一 记账凭证与科目汇总表的编制 17实训十二 会计账簿的登记 19实训十三 错账更正方法 22实训十四 财产清查的核算 22实训十五 财务报表的编制 24第二部分 综合实训 261实训任务书按教学计划要求，本门课程的教学时数为 68 学时，其中：理论教学时数为 44 学时，
2、实践教学时数为 24 学时。实训任务具体安排如下：一、 基础会计实训教程之单项实训 时数实训一、会计要素的确认实训二、账户结构实训三、会计等式实训四、借贷记账法 2实训五、总分类账与明细分类账的平行登记实训六、资金筹集的核算实训七、供应过程的核算 2实训八、销售过程的核算实训九、利润形成与分配的核算 2实训十、原始凭证的填制 2实训十一、记账凭证与科目汇总表的编制实训十二、会计账簿的登记 2实训十三、错账更正方法实训十四、财产清查的核算实训十五、财务报表的编制二、 基础会计实训教程之综合实训 14年 月 日2第一部分：单项实训实训一 会计要素的确认实训目的：掌握会计要素的确认实训资料：某企业相
3、关会计要素项目如下所示内 容 资产 负债 所有者权益1、厂房一栋，价值 3600 万元。2、机器设备 10 台，价值 1200 万元。3、办公用房一栋，价值 1800 万元。4、企业资产中有 7200 万元是投资者投入的。5、各种商品价值 660 万元。6、企业保险柜中有现金 12 万元。7、银行存款 960 万元。8、企业资产中有 1200 万元是从银行借入的。9、因销售商品而产生 450 万元的债权未收回。10、因购买商品而产生 480 万元的债务未支付。11、以前年度未分配利润 1002 万元。12.向银行借款（期限 9 个月）而形成的债务 10万元。13.欠职工工资 10 万元。14.
4、向用户收取包装物押金 5 万元。15.企业的商标权 10 万元。16.向购货单位支付预购订金 10 万元。合计实训要求：资料中所列内容各属于资产、负债、所有者权益中的哪一个项目，并在相应的项目上写上其账户名称，加总后检查其平衡关系。3实训二 账户结构实训目的：掌握账户的基本结构实训资料：账户名称 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额库存商品 250000 640000 180000应收账款 90000 350000 400000应付账款 50000 420000 70000固定资产 980000 60000 1350000短期借款 100000 200000 170000实收资本 150
5、0000 0 1790000实训要求：根据账户结构和期末余额的计算公式，计算表中空格中的数字，并将计算结果填入空格。实训三 会计等式实训目的：掌握经济业务的发生对会计等式的影响实训资料：五三公司 2005 年 10 月份发生了下列经济业务：（1） 将现金 5000 元存入银行。（2） 收到某单位投资计 100000 元存入银行。（3） 购入甲商品 10000 元。（4） 以银行存款偿还短期银行借款 5000 元。（5） 向银行借款 20000 元，偿还前欠振华工厂购料款。（6） 以银行存款归还短期借款 2 000 元。（7） 张三出差预借差旅费 2000 元。（8） 企业销售产品获得收入 50
6、000 元，货款存入银行存款户（假设不考虑增值税） 。实训要求：分析上列各项经济业务引起会计要素发生增减变动的项目及其金额，证明各项经济业务发生后，不会破坏会计等式。4实训四 借贷记账法实训目的：掌握借贷记账法的基本内容实训资料及要求：一、某企业全部账户期初余额如下：账户户名称 借方余额 账户名称 贷方余额现金 100 短期借款 230000银行存款 250000 应付账款 126000应收账款 87500 应交税费 1600库存商品 120000 实收资本 700000固定资产 600000二、编制该企业下列业务的会计分录：业 务 分 录1、从银行提取现金 3000 元备用。2、以存款购入商
7、品，价款 80000 元，增值税 13600 元，商品已验收入库。3、从 A 公司购入商品，价款 50000 元，增值税 8500 元，商品已验收入库，货款尚未支付。4、收回 B 公司前欠购货款 46800 元存入银行。5、采购员张明向企业预借差旅费 2000 元，企业以现金支付6、从银行取得 6 个月期的借款 50000 元，存入银行以备使用。7、以银行存款 12000 元偿还前欠购料款。8、收到某公司投入的货币资金 300000 元，存入银行。5三、根据期初余额与所编制的会计分录，开设并登记“T”字账户，结出本期发生额及期末余额：6四、根据上述账户记录，编制总分类账户试算平衡表账户的具体结
8、构1、资产类及成本类账户借方（本期借方发生额）：增加栏登记本期增加额贷方（本期贷方发生额）：减少栏登记本期减少额期初期末余额：在借方增加栏方2、负债及所有者权益类账户借方（本期借方发生额）：减少栏登记本期减少额贷方（本期贷方发生额）：增加栏登记本期增加额期初期末余额：在贷方增加栏方3、损益类账户（1）收入类借方（本期借方发生额）：减少栏登记本期减少额贷方（本期贷方发生额）：增加栏登记本期增加额期初期末余额：无余额（2）费用类账户借方（本期借方发生额）：增加栏登记本期增加额贷方（本期贷方发生额）：减少栏登记本期减少额期初期末余额：无余额（三）期初余额、本期发生额、期末余额之间的关系期初余额+本期
9、增加额 本期减少额= 期末余额1、资产类及成本类账户期初借方余额+本期借方发生额本期贷方发生额=期末借方余额2、负债 、所有者权益类账户期初贷方余额+本期贷方发生额- 本期借方发生额= 期末贷方余额7总分类账户试算平衡表期初余额 本期发生额 期末余额账户名称借 方 贷 方 借 方 贷 方 借 方 贷 方合 计8实训五 总分类账与明细分类账的平行登记实训目的：掌握总账和所属明细账的关系实训资料：.某企业 10 月末库存商品总分类账户的余额为 1054400 元。其中：甲种商品 6400 公斤，每公斤 140 元，计 896000 元，乙种商品 880 公斤，每公斤 180 元，计 158400
10、元；应付账款总分类账户的余额为 160 000元，其中：红星工厂 90 000 元，红光工厂 70 000 元，该厂 11 月份发生的部分经济业务如下：（1）11 月 3 日，向红星工厂购入甲种商品 2000 公斤，计 280000 元，乙种商品 1 000 公斤，计 180 000 元，货款尚未支付。（2）11 月 5 日，以银行存款支付上月应付红星工厂商品款 90 000 元。（3）11 月 6 日，向红光工厂购入乙种商品 1400 公斤，计 252000 元，货款尚未支付。（4）11 月 8 日，以银行存款支付上月应付红光工厂商品款 70 000 元。（5）11 月 16 日，以银行存款
11、支付 11 月 3 日应付红星工厂商品款460000 元及 11 月 6 日应付红光工广商品款 252000 元。（6）11 月 27 日，向红光工厂购入甲种商品 2400 公斤，计 336000 元，货款尚未支付。（7）11 月 29 日，向红光工厂购入甲种商品 1700 公斤，计 238000 元，货款尚未支付。实训要求：（1） 根据资料开设有关总分类账户及明细分类账户，并登记期初余额。（2） 根据资料编制会计分录。（3） 根据会计分录按业务发生日期依次登记总分类账户及明细分类账户。（4） 结出各总分类账户及明细分类账户的本期发生额及期末余额。并进行“库存商品”和“应付账款”总分类账户与明
12、细分类账户的核对。9实训六 资金筹集的核算实训目的：掌握资金筹集业务的核算实训资料及要求：编制会计分录业 务 分 录1、收到某公司投入的营业用房一栋，价值 5000000 元。2、从银行取得两年期的借款 500000 元，存入银行。业 务 分 录3、由于临时需要，从银行取得三个月期的借款 40000 元，存入银行。4、收到某公司投入的货币资金 200000 元，存入银行。10实训七 供应过程的核算实训目的：掌握供应过程业务核算实训资料及要求：编制会计分录业 务 分 录5、以存款购入商品，价款80000 元，增值税 13600 元，运费 210 元，商品已验收入库。6、采购员张明向企业预借差旅费
13、 2000 元，企业以现金支付。7、从 A 公司购入商品，价款 250000 元，增值税 42500元，运费由对方支付，商品已验收入库，货款尚未支付。8、以存款从 B 公司购入商品，价款 150000 元，增值税25500 元，运费 510 元，商品尚未验收入库。9、以银行存款偿还第 7 笔业务所欠 A 公司商品款。10、从 B 公司购入的商品验收入库。 （参见第 8 笔业务）11、采购员张明出差返回，报销差旅费 1800 元，交回现金200 元。 （参见第 6 笔业务）11实训八 销售过程的核算实训目的：掌握销售过程业务的核算实训资料及要求：编制会计分录业 务 分 录31、销售 A 产品一批
14、，价款 350000 元，增值税 59500 元，货款已存入银行。32、以现金支付上述 A 产品的销售运费 120 元。33、向晨光公司销售 B 产品一批，价款 250000 元，增值税 42500 元，货款尚未收回。34、以银行存款支付宣传广告费用 50000 元。35、收回晨光公司所欠货款存入银行。 （参见第 33 笔业务）36、结转本月已售产品成本 360000 元。37、计算本月应交销售税金 3000 元。38、以存款交纳销售税金3000 元。12实训九 利润形成与分配的核算实训目的：掌握利润形成与分配业务核算实训资料及要求：编制会计分录业 务 分 录39、取得罚款收入现金 340 元。40、以银行存款向灾区捐赠40000 元。41、以银行存款交纳工商局违法经营罚款 3000 元。 。42、结转本月各收入类账户发生额。 （金额需根据第 141 笔业务，汇总计算求得）43、结转本月各费用类账户发生额。 （金额需根据第 141 笔业务，汇总计算求得）44、按利润总额的 25%计算所得税（假设：利润总额= 纳税所得） 。45、结转所得税费用。 （参见第44 笔业务）46、结转税后利润（净利润） 。47、按税后利润的 10%计提法定公积金，5%计提公益金。48、企业决定向投资者分配利润30000 元。49、结转已分配利
