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1、第三章 存款业务的核算1（1） 借：库存现金 16 000贷：吸收存款活期存款吉达商贸有限公司户 16 000（3） 借：吸收存款 活期存款吉达商贸有限公司户 8 000贷：库存现金 8 000分 户 账户名：吉达商贸有限公司 账号： 利率：0.72% 单位：元2007 年月 日摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额日数 积 数 复核盖章6 1 承前页 贷 6000000727256600042000000006 8 现收 1600000贷 7600000 4 304000 00 6 12 转贷 5000 00贷 8100000 3 243000 00 6 15 现付 8000 00 贷 73
2、00000 2 146000 00 6 17 转借 1200000 贷 6100000 2 122000 00 6 19 现收 7000 00贷 6800000 2 136000 00 6 21 转息 78 74贷 680787492393700000 利息3 937 0000.72%36078.74(元)借：应付利息活期存款利息户 78.74贷：吸收存款活期存款吉达商贸有限公司户 78.742（1） 借：吸收存款活期存款天龙集团户 200 000贷：吸收存款定期存款天龙集团户 200 000（2）到期利息50 00012.52%1 260（元）借：吸收存款定期存款 丽江宾馆户 50 000应
3、付利息定期存款利息户 1 260贷: 吸收存款活期存款丽江宾馆户 51 260（3）利息 80 000830.72%360132.80(元)借: 吸收存款 定期存款 友谊商场户 200 000应付利息定期存款利息户 132.80贷: 吸收存款活期存款友谊商场户 200 132.80借：吸收存款活期存款 友谊商场户 120 000贷：吸收存款定期存款友谊商场户 120 000（4）到期利息 =100 0002.25%1=2 250(元)过期利息=100 000650.72%360=130(元)借：吸收存款定期存款 恒信有限责任公司户 100 000应付利息 定期存款利息户 2 380贷：吸收存款
4、 活期存款恒信有限责任公司户 102 3803.（1）12 月 3 日:借：库存现金 1 500贷：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 1 500（2）12 月 15 日：借：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 3 000贷：库存现金 3 000（3）12 月 19 日借：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 1 000贷：库存现金 1 000（4）12 月 20 日结计陈浩存款账户的利息：利息（326 0005 852.3727 352.37124 352.3743 352.372）0.72%360=(326 00011 704.7488 228.4417 409.486 704.74) 0.72%360=450 0
5、47.400.72%3609 （元）税金920 1.80( 元)税后利息=9-1.80=7.20(元) 12 月 21 日办理利息转账 :借：应付利息活期储蓄利息户 9贷：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 7.20应交税费 应交利息税户 1.80（5）12 月 27 日:利息=(3 352.37 7.2)60.72%360=0.40(元)税金=0.4020%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 3359.57应付利息活期储蓄利息户 0.40贷：库存现金 3 359.89应交税费应交利息税户 0.084.（1）借：库存现金 20 000贷：吸收存款
6、 定期储蓄存款 整存整取林翼凡户 20 000（2）利息10 00062.07%12=103.50(元)税金=103.5020%=20.70( 元)税后利息=103.50-20.70=82.80(元)借：吸收存款 定期储蓄存款 整存整取李亚光户 10 000应付利息 定期存款利息户 103.50贷：库存现金 10 082.80应交税费应交利息税户 20.70（3）利息 =8 000870.72%360=13.92(元)税金=13.9220%=2.78(元)税后利息=13.92-2.78=11.14(元)借：吸收存款定期储蓄存款整存整取王枫户 30 000应付利息 定期存款利息支出户 13.92
7、贷：库存现金 30 013.92借：库存现金 22 002.78贷：吸收存款 定期储蓄存款 整存整取王枫户 22 000应交税费应交利息税户 2.78（4）到期利息40 00012.25%=900(元)过期利息=40 000880.72%360=70.40(元)税金=(90070.40)20%=194.08(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借 : 吸收存款定期储蓄存款 整存整取刘辉户 40 000 应付利息 定期存款利息户 970.40贷：库存现金 40 776.32应交税费应交利息税户 194.08（5）利息=(5006 000)2121.71%12 = 39 0
8、001.71%12=55.58(元)税金=55.5820%=11.12(元)税后利息=55.58-11.12=44.46(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借：吸收存款定期储蓄存款整存整取张玮户 6 000应付利息 定期存款利息户 55.58贷：库存现金 6 044.46应交税费 应交利息税户 11.12第四章 联行往来的核算1（1）借：联行来账 12 000贷：吸收存款活期存款（华生公司户） 12 000（2）借：联行往账 8 800贷：吸收存款活期存款（华生公司户） 8 800（3）借：汇出汇款 10 000贷：联行来账 7 900吸收存款活期存款（红花公司户）
9、2 100（4）借：联行来账贵阳分行 6 700贷：联行往账苏州支行 6 700（5）借：联行来账上海市分行 6 700贷：吸收存款活期存款（苏纶纱厂户） 6 7002（1）某支行联行汇差 =（136 000 + 39 460）（76 900+50 000）= 48 560（元）根据轧算结果某支行当日有应收汇差 48 560 元借：汇差资金划拨 管辖分行户 48 560贷：全国联行汇差 48 560（2）某分行联行汇差=（78 200 + 24 790）（100 600+7 960）=-5 570（元）根据轧算结果某分行为应付汇差 5 570 元借：汇差资金划拨第二支行户 100 600第三支
10、行户 7 960贷：汇差资金划拨 总行户 5 570第一支行户 78 200第四支行户 24 790（3）总行的核算借：汇差资金划拨 某分行户 5 570贷：全国联行汇差 某分行户 5 5703发报经办行：借：吸收存款 活期存款（第一百货商场户） 144 060贷：待清算辖内往来 144 060发报清算行：借：待清算辖内往来 144 060贷：上存系统内款项 上存总行备付金户 144 060总行清算中心：借：系统内款项存放发报清算行备付金户 144 060贷：系统内款项存放收报清算行备付金户 144 060收报清算行： 当日，借：上存系统内款项上存总行备付金户 144 060 贷：其他应付款待处理汇划款项户 144 060次日，借：其他应付款待处理汇划款项户 144 060贷：待清算辖内往来 144 060收报经办行 借：待清算辖内往来 144 060贷：科目 144 060第五章 金融机构
