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1、第三章 存款业务的核算1(1) 借:库存现金 16 000贷:吸收存款活期存款吉达商贸有限公司户 16 000(3) 借:吸收存款 活期存款吉达商贸有限公司户 8 000贷:库存现金 8 000分 户 账户名:吉达商贸有限公司 账号: 利率:0.72% 单位:元2007 年月 日摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额日数 积 数 复核盖章6 1 承前页 贷 6000000727256600042000000006 8 现收 1600000贷 7600000 4 304000 00 6 12 转贷 5000 00贷 8100000 3 243000 00 6 15 现付 8000 00 贷 73
2、00000 2 146000 00 6 17 转借 1200000 贷 6100000 2 122000 00 6 19 现收 7000 00贷 6800000 2 136000 00 6 21 转息 78 74贷 680787492393700000 利息3 937 0000.72%36078.74(元)借:应付利息活期存款利息户 78.74贷:吸收存款活期存款吉达商贸有限公司户 78.742(1) 借:吸收存款活期存款天龙集团户 200 000贷:吸收存款定期存款天龙集团户 200 000(2)到期利息50 00012.52%1 260(元)借:吸收存款定期存款 丽江宾馆户 50 000应
3、付利息定期存款利息户 1 260贷: 吸收存款活期存款丽江宾馆户 51 260(3)利息 80 000830.72%360132.80(元)借: 吸收存款 定期存款 友谊商场户 200 000应付利息定期存款利息户 132.80贷: 吸收存款活期存款友谊商场户 200 132.80借:吸收存款活期存款 友谊商场户 120 000贷:吸收存款定期存款友谊商场户 120 000(4)到期利息 =100 0002.25%1=2 250(元)过期利息=100 000650.72%360=130(元)借:吸收存款定期存款 恒信有限责任公司户 100 000应付利息 定期存款利息户 2 380贷:吸收存款
4、 活期存款恒信有限责任公司户 102 3803.(1)12 月 3 日:借:库存现金 1 500贷:吸收存款活期储蓄存款陈浩户 1 500(2)12 月 15 日:借:吸收存款活期储蓄存款陈浩户 3 000贷:库存现金 3 000(3)12 月 19 日借:吸收存款活期储蓄存款陈浩户 1 000贷:库存现金 1 000(4)12 月 20 日结计陈浩存款账户的利息:利息(326 0005 852.3727 352.37124 352.3743 352.372)0.72%360=(326 00011 704.7488 228.4417 409.486 704.74) 0.72%360=450 0
5、47.400.72%3609 (元)税金920 1.80( 元)税后利息=9-1.80=7.20(元) 12 月 21 日办理利息转账 :借:应付利息活期储蓄利息户 9贷:吸收存款活期储蓄存款陈浩户 7.20应交税费 应交利息税户 1.80(5)12 月 27 日:利息=(3 352.37 7.2)60.72%360=0.40(元)税金=0.4020%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借:吸收存款活期储蓄存款陈浩户 3359.57应付利息活期储蓄利息户 0.40贷:库存现金 3 359.89应交税费应交利息税户 0.084.(1)借:库存现金 20 000贷:吸收存款
6、 定期储蓄存款 整存整取林翼凡户 20 000(2)利息10 00062.07%12=103.50(元)税金=103.5020%=20.70( 元)税后利息=103.50-20.70=82.80(元)借:吸收存款 定期储蓄存款 整存整取李亚光户 10 000应付利息 定期存款利息户 103.50贷:库存现金 10 082.80应交税费应交利息税户 20.70(3)利息 =8 000870.72%360=13.92(元)税金=13.9220%=2.78(元)税后利息=13.92-2.78=11.14(元)借:吸收存款定期储蓄存款整存整取王枫户 30 000应付利息 定期存款利息支出户 13.92
7、贷:库存现金 30 013.92借:库存现金 22 002.78贷:吸收存款 定期储蓄存款 整存整取王枫户 22 000应交税费应交利息税户 2.78(4)到期利息40 00012.25%=900(元)过期利息=40 000880.72%360=70.40(元)税金=(90070.40)20%=194.08(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借 : 吸收存款定期储蓄存款 整存整取刘辉户 40 000 应付利息 定期存款利息户 970.40贷:库存现金 40 776.32应交税费应交利息税户 194.08(5)利息=(5006 000)2121.71%12 = 39 0
8、001.71%12=55.58(元)税金=55.5820%=11.12(元)税后利息=55.58-11.12=44.46(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借:吸收存款定期储蓄存款整存整取张玮户 6 000应付利息 定期存款利息户 55.58贷:库存现金 6 044.46应交税费 应交利息税户 11.12第四章 联行往来的核算1(1)借:联行来账 12 000贷:吸收存款活期存款(华生公司户) 12 000(2)借:联行往账 8 800贷:吸收存款活期存款(华生公司户) 8 800(3)借:汇出汇款 10 000贷:联行来账 7 900吸收存款活期存款(红花公司户)
9、2 100(4)借:联行来账贵阳分行 6 700贷:联行往账苏州支行 6 700(5)借:联行来账上海市分行 6 700贷:吸收存款活期存款(苏纶纱厂户) 6 7002(1)某支行联行汇差 =(136 000 + 39 460)(76 900+50 000)= 48 560(元)根据轧算结果某支行当日有应收汇差 48 560 元借:汇差资金划拨 管辖分行户 48 560贷:全国联行汇差 48 560(2)某分行联行汇差=(78 200 + 24 790)(100 600+7 960)=-5 570(元)根据轧算结果某分行为应付汇差 5 570 元借:汇差资金划拨第二支行户 100 600第三支
10、行户 7 960贷:汇差资金划拨 总行户 5 570第一支行户 78 200第四支行户 24 790(3)总行的核算借:汇差资金划拨 某分行户 5 570贷:全国联行汇差 某分行户 5 5703发报经办行:借:吸收存款 活期存款(第一百货商场户) 144 060贷:待清算辖内往来 144 060发报清算行:借:待清算辖内往来 144 060贷:上存系统内款项 上存总行备付金户 144 060总行清算中心:借:系统内款项存放发报清算行备付金户 144 060贷:系统内款项存放收报清算行备付金户 144 060收报清算行: 当日,借:上存系统内款项上存总行备付金户 144 060 贷:其他应付款待处理汇划款项户 144 060次日,借:其他应付款待处理汇划款项户 144 060贷:待清算辖内往来 144 060收报经办行 借:待清算辖内往来 144 060贷:科目 144 060第五章 金融机构