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1、第 1 页 共 5 页XX 集团有限公司内部会计控制规范存货控制第一章 总则第一条 为了规范集团所属各控股公司（含间接控股与相对控股公司，下称各公司）的存货管理，加强存货入库、出库、保管、盘点等环节的内部控制，明确各相关部门的权利和义务，根据集团管理要求，制定本管理办法。第二条 本管理办法所称存货主要是指：各公司购入、自产的原辅材料、产成品、在产品及低值易耗品等。第三条 适应范围：各公司。第四条 各公司应根据国家有关法律、法规及本内部控制规范，建立适合本公司业务特点和管理要求的存货内部控制具体管理制度，并组织实施。第五条 各公司总经理、财务负责人对本公司存货内部控制具体管理制度的建立、健全和有
2、效实施以及存货业务的真实性、合法性负责。第二章 存货控制原则第六条 各公司应组织计划、销售、市场、采购、生产、品管、仓库、财务等部门一起讨论、制订本公司最佳经济库存，并在实际工作中切实执行，以降低在库存货，提高存货管理水平。第七条 各公司应加强采购环节控制，畅顺部门沟通，降低、避免不适应存货及呆货流入而造成损失。第八条 各公司应加强内部监控，严防偷盗等人为损失。第九条 各公司应逐步提高存货保管、保养技术，减少存货使用价值损失。第十条 各公司应及时清理不适应存货、过期存货及呆、废存货，减少不必要的资金第 2 页 共 5 页占用及保管成本。第三章 原辅材料控制第十一条 原辅材料入库：（一）各公司应
3、根据本公司特点制订原辅材料验收入库制度 ，明确相关部门职责，落实验收各环节停留时间，严禁不合格、不适应原辅材料入库。（二）对每一批来料，品管部门应在规定时间内进行检验，并出具检验报告，对检验不合格材料，品管部门应会同采购部门与供应商联系，并进行退货、索赔等相关处理。（三）对于品种、规格、型号或数量不符的，仓库管理员应做好登记，并及时通知采购部门，由采购部门进行更换、索赔等相关处理。（四）验收合格后，仓库管理员应在供应商送货单上签名，并填写原辅材料验收入库表 ，此表要求至少一式三联，分别由财务、仓库与采购部门保管。（五）仓库应设立原辅材料明细账，按品名、分规格、型号对各种原辅材料进行明细登记。（
4、六）存在材料免检情形的公司应制订免检材料管理制度 ，明确免检材料应符合的条件、免检有效期及发现不合格材料的处理措施等，严格免检材料管理。第十二条 原辅材料领用及退料：（一）各公司应根据本公司特点制订原辅材料出库制度 、 原辅材料退库制度 ，规范原辅材料出库、退库管理。（二）所有原辅材料出库必须有相关人员审批，领料人、发料人必须在出库单上签名。（三）对于车间退料，应有相关人员审批，并需注明退料原因，退料人、收料人必须在退库单上签名。（四）各公司仓库应对所有出库、退库原辅材料进行明细登记。第十三条 各公司仓库应每月编制原辅材料进出退存明细表报生产、采购、财务等相关部门，并应每月主动与财务部门进行对
5、账。第 3 页 共 5 页第四章 产成品控制第十四条 产成品入库：（一）各公司应根据本公司特点制订产成品验收入库制度 ，明确相关部门职责，严禁不合格产成品入库。（二）对每一批产成品入库，品管部门应在规定时间内进行检验，并出具检验报告，对不合格产成品，品管部门应与生产部门联系，并进行退货等相关处理。（三）验收合格后，仓库管理员应填写产成品验收入库表 ，此表要求至少一式三联，分别由仓库、财务及生产部门保管。（四）仓库应设立产成品明细账，按品名、分规格、型号对各种产成品进行明细登记。（五）销货退回按重新入库进行管理。第十五条 产成品出库：（一）各公司应根据本公司特点制订产成品出库制度 ，规范产成品出
6、库管理，加强内部监控，保证公司财产安全、完整。（二）所有产成品出库必须经销售业务主管部门经理、主管副总经理、财务负责人批准。（三） 产成品出库单要求至少一式四联，其中：发货联由仓库保管，统计联由销售部门保管，销售联交购货方，记账联由财务部保管。（四）产品出库后，仓库应对出库产品进行明细登记。（五）所有产成品（商品）出库发到客户后，必须有客户的签名（盖章）确认，客户签名（盖章）确认回执由财务部门保管备查。（六）销售部门应分客户按品名、规格、型号对出库产品进行明细统计，一是用于对账；二是作为各种分析的基础资料。第十六条 自制与外购半成品参照产成品管理方式进行管理。第 4 页 共 5 页第五章存货保
7、管第十七条 各公司应根据本公司特点制订存货保管保养制度 ，最大限度保持各种存货的完好无损。第十八条 各种存货应按大类实行分区管理，并由专人负责保管。第十九条 各保管人应对自己保管的存货进行经常性巡视，如发现霉烂、变质或其他异常情况，应及时报告仓库主管，并采取应急处理措施。第二十条 各公司应定期对存货的使用价值进行检查，对变质、过期、无使用价值、无使用机会的存货应及时分离出来，经正常程序批准后存放于呆、废存货仓，按呆、废存货进行管理。第六章 呆、废存货管理第二十一条 各公司应严格制订呆、废存货（含原辅材料、半成品、产成品）鉴定标准，定期对在库存货进行鉴定。第二十二条 呆、废存货应与正常存货实行隔
8、离管理，在条件许可的情况下应实行分仓管理。第二十三条 不管是否实行分仓管理，在仓库存货账上应将呆、废存货与正常存货分别登记。第二十四条 各公司应认识到呆、废存货的危害性，加强呆、废存货清理，该报废的报废、该处理的处理，以减少存货价值损失，及早回收流动资金，降低存货保管成本。第二十五条 各公司仓库应设立呆、废存货明细账，对呆、废存货的进出、报废、销售等业务进行明细登记，并需每月向销售、采购、财务等相关部门报送呆、废存货进销存明细表。第二十六条 各公司对呆、废存货的产生原因应有相应的分析与处理机制，对由于人为因素而造成呆、废存货的，应追究有关人员的经济责任，触犯法律的，则应依法移交有关部门处理。第 5 页 共 5 页第七章 存货盘点第二十七条 各公司仓库应每月对存货进行例行盘点，并按公司规定对盘点差异进行及时处理。第二十八条 各公司财务部应不定期对本公司各项存货进行抽查，发现问题、及时处理。第二十九条 各公司每年应至少组织一次存货大盘点，并按公司规定对盘点差异进行处理。第三十条 各公司应邀请集团财务部、审计部、聘请的会计师事务所参与年终存货大盘点监盘。第八章 附则第三十一条 本制度由集团财务部制（修）订。第三十二条 本制度从发布之日起执行。
