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1、财务报表勾稽关系检测说明山西企友软件有限公司2013 年 10 月11、检测规则通过对报表的分析，目前主要从表内勾稽关系、报表跨期勾稽关系这两个方面进行检测。检测规则如下：表内勾稽关系检测：指表内各栏次之间的关系检测，主要包括：各项目行次加减是否等于合计行；项目与项目间的相等关系；项目间的包含关系。报表跨期勾稽关系检测：指同一报表不同期间之间的关系检测，主要包括：上期报表的期末数是否等于本期报表的期初数；上期报表的年末数是否等于本期报表的年初数，且年初数不变；本期报表的上期数是否等于上年同期报表的本期数。财务报表申报的前置及后置条件：指申报其他税种前，必须先申报财务报表。2、具体检测内容2.1
2、 会计制度财务报表2.1.1 资产负债表【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（年初数、期末数都校 验）第 135 行“负债及所有者权益（或股东权益）” 等于 第 67 行“资产总计”【报表跨期勾稽关系检测】:22.1.2 利润表【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（本期数、本年累 计数都校验）【报表跨期勾稽关系检测】:2.1.3 现金流量表【表内勾稽关系检测】:表内关系检测第 73 行“经营活动产生的现金流量净额” 等于行 57“净利润”+行 58“计提的 资产减值准备”+行 59“固定资产折旧”+行 60“无形资产摊销”+行 61“长期待摊费用摊销”+行 62“待摊费 用减少”+行 63“预提费
3、用增加”+行64“处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失”+行65“固定资产报废损失”+ 行 66“财务费用”+行 67“投资损失”+行 68“递延税款 贷项”+行 69“存货的减少”+行 70“经营性应收项目的减少”+行 71“经营性应付项目的增加”+行 72“其他”第 81 行“现金及现金等价物的净增加额” 等于行 77“现金的期末余额”-行 78“现金的期初余额”+行79“现金等价物的期末余额”-行 80“现金等价物的期初余额”第 21 行“经营活动产生的现金流量净额” 等于 第行 73“经营活动产生的现金流量净额”第 56 行“现金及现金等价物的净增加额” 等于 第行 81 “现金
4、及现金等价物的净增加额”【报表跨期勾稽关系检测】:32.2 新会计准则财务报表2.2.1 资产负债表【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（期末余额、年初余 额都校验）第 66 行“负债和所有者权益（或股东权益）总计” 等于 第 33 行“资产总计”【报表跨期勾稽关系检测】:2.2.2 利润表【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（本期金额、上期金 额都校验）第 14 行“其中：非流动资产处置损失” 小于等于 第 13 行“营业外支出”【报表跨期勾稽关系检测】:2.2.3 现金流量表【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（本期金额、上期金 额都校验）第 62 行“现金的期末余额” 等于 第 38 行“期末
5、现金及现金等价物余额”第 56 行“经营活动产生的现金流量净额” 等于 第 11 行“经营活动产生的现金流量净额”第 66 行“现金及现金等价物净增加额” 等于 第 36 行“现金及现金等价物净增加额”【报表跨期勾稽关系检测】:42.2.4 所有者权益（股东权益）变动表【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（本年金额、上年金 额都校验）【报表跨期勾稽关系检测】:2.3 小企业会计准则财务报表2.3.1 资产负债表【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（期末余额、年初余 额都校验）第 53 行“负债和所有者权益总计” 等于 第 30 行“资产总计”第 9 行“存货” 大于等于 行 10“其中：原材料”+
6、 行 11“在 产品”+行 12“库存商品”+行 13“周转材料”【报表跨期勾稽关系检测】:2.3.2 利润表（月报）【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（本年累计金额、本月金 额都校验）第 3 行“营业税金及附加” 大于等于 行 4“其中：消费税”+ 行 5“营业 税”+行 6“城市建设维护税”+行 7“资 源税”+行 8“土地增 值税”+行 9“城镇土5地使用税、房产税、车船税、印花税”+行 10“教育费附加、矿产资源补偿费、排污费”第 11 行“销售费用” 大于等于 行 12“商品维修费”+ 行 13“广告 费和业务宣传费”第 14 行“管理费用” 大于等于 行 15“开办费”+行 16“
7、业务招待 费”+行 17“研究费用”第 18 行“财务费用” 大于等于 行 19“利息费用”第 22 行“营业外收入” 大于等于 行 23“政府补助”第 24 行“营业外支出” 大于等于行 25“坏账损失”+ 行 26“无法收回的 长期债券投资损失”+行 27“无法收回的 长期股权投资损失”+行 28“自然灾害等不可抗力因素造成的损失”+行 29“税收滞纳金”【报表跨期勾稽关系检测】:2.3.3 利润表（年报）【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（本年累计金额、上年金 额都校验）第 3 行“营业税金及附加” 大于等于行 4“消费税”+行 5“营业税”+行 6“城市建设维护税”+行 7“资源税”+
8、行 8“土地增值 税”+行 9“城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税”+ 行 10“教育费附加、矿产资源补偿费、排污费”第 11 行“销售费用” 大于等于 行 12“商品维修费”+ 行 13“广告 费和业务宣传费”第 14 行“管理费用” 大于等于 行 15“开办费”+行 16“业务招待 费”+行 17“研究费用”第 18 行“财务费用” 大于等于 行 19“利息费用”第 22 行“营业外收入” 大于等于 行 23“政府补助”第 24 行“营业外支出” 大于等于行 25“坏账损失”+ 行 26“无法收回的 长期债券投资损失”+行 27“无法收回的 长期股权投资损失”+行 28“自然灾害等不可抗力因素造成的损失”+行 29“税收滞纳金”【报表跨期勾稽关系检测】:2.3.4 现金流量表（月报）【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（本年累计金额、本月金 额都校验）6【报表跨期勾稽关系检测】:2.3.5 现金流量表（年报）【表内勾稽关系检测】:表内关系检测（本年累计金额、上年金 额都校验）【报表跨期勾稽关系检测】:
