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1、沪江网 2014 年年中财务分析报告一、财务报表分析（一）资产负债表分析2014 年 1-6 月主要财务数据如下表所示。2014 年 1-6 月财务数据分析表2014 年 1-6 月 2013 年 1-6 月 增长情况项 目企业 行业 偏离率 企业 行业 偏离率 企业 行业 偏离率应收账款 % % % % %存货 % % % % %流动资金 % % % % %固定资产 % % % % %总资产 % % % % %流动负债 % % % % %负债总额 % % % % %未分配利润 % % % % %所有者权益 % % % % %1企业自身资产状况及资产变化说明企业的资产规模位于行业内的中等水平，
2、企业本期的资产比去年同期增长 %。资产的变化中固定资产增长最多，为 万元。2企业自身负债及所有者权益状况及变化说明从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为 %，长期负债和所有者权益的比率为 %。这说明企业资金结构处于正常的水平。企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少 %，长期负债减少 %，股东权益增长 %。流动负债的下降幅度为 %，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付账款的降低引起营业环节的流动负债的降低。3企业的财务类别状况在行业中的偏离本企业今年的流动资产偏离行业平均水平 %，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营
3、活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。本企业今年的结构性资产偏离行业水平 %，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投资情况。（二）利润及利润分配表分析本企业 2014 年 1-6 月主要财务指标如下表所示。2014 年 1-6 月主要财务指标分析表2014 年 1-6 月 2013 年 1-6 月 增长情况项 目企业 行业 偏离率 企业 行业 偏离率 企业 行业 偏离率主营业务收入 % % % % %主营业务成本 % % % % %销售费用 % % % % %主营业务利润 % % % % %其他业务利润 % % % % %管理费用 % % % % %财务费用 % %
4、 % % %营业利润 % % % % %投资收益 % % % % %补贴收入 % % % % %营业外收支净额 % % % % %利润总额 % % % % %所得税 % % % % %净利润 % % % % %毛利率 % % % % % % % % %净利率 % % % % % % % % %成本费用利润率 % % % % % % % % %净收益营运指数 % % % % %1利润构成分析（1）利润构成现状2014 年 1-6 月企业实现利润总额 万元。其中，经营性利润 万元，占利润总额 %；投资收益 万元，占利润总额 %；营业外收支业务净额 万元，占利润总额 %。（2）利润增长情况2014
5、年 1-6 月企业实现利润总额 万元，较 2013 年同期增长 %。其中，营业利润比 2013年同期增长 %，增加利润总额 万元；投资收益比 2013 年同期降低 %，减少投资收益 万元；营业外收支净额比 2013 年同期降低 %，减少营业外收支净额 万元。2收入分析2014 年 1-6 月企业实现主营业务收入 万元。与 2013 年同期相比增长 %，说明企业业务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很突出，企业业务规模很快扩大。2014 年 1-6 月企业主营业务收入增长率低于行业主营业务收入增长率 %，说明企业的收入增长速度略低于行业平均水平，与行业平均水平相比，本期
6、企业在提高产品与服务的竞争力，提高市场占有率等方面都存在一定的差距。3成本费用分析（1）成本费用构成情况2014 年 1-6 月企业发生成本费用共计 万元。其中，主营业务成本 万元，占成本费用总额 %；销售费用 万元，占成本费用总额 %；管理费用 万元，占成本费用总额 %；财务费用 万元，占成本费用总额 %。（2）成本费用增长情况2014 年 1-6 月企业成本费用总额比 2013 年同期增加 万元，增长 %；主营业务成本比 2013年同期增加 万元，增长 %；销售费用比 2013 年同期减少 万元，降低 %；管理费用比 2013 年同期增加 万元，增长 %；财务费用比 2013 年同期减少
7、万元，降低 %。4利润增长情况分析2014 年 1-6 月利润总额比 2013 年同期增加 万元。其中，主营业务收入比 2013 年同期增加 万元，主营业务成本比上年同期减少 万元，销售费用比 2013 年同期增加 万元，管理费用比2013 年同期减少 万元，财务费用比 2013 年同期增加 万元，投资收益比 2013 年同期减少 万元，营业外收支净额比 2013 年同期减少 万元。5经营成果评价（1）产品综合获利能力评价2014 年 1-6 月企业产品综合毛利率为 %，综合净利率为 %，成本费用利润率为 %。分别比 2013 年同期提高了 %、 %、 %，平均提高 %，说明本企业获利能力较上
8、一年度有所提升，这主要得益于 2008 年度企业在产品结构调整和新产品开发方面的改进以及公司经营管理水平的提高。（2）收益质量评价2014 年 1-6 月企业净收益营运指数为 ，比上年提高了 %，说明公司收益质量提升幅度较大，本企业在提高经营性收益方面做得比较好。净收益营运指数比行业平均水平高 %，说明企业收益质量高于行业平均水平，企业整体的运营风险不高，收益很健康。（3）利润协调性评价2014 年 1-6 月与 2013 年同期相比主营业务利润增长率为 %，其中，主营收入增长率为 %，说明企业综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。（三）
9、现金流量表本企业 2014 年 1-6 月主要财务数据和指标如下表所示。2014 年 1-6 月主要财务数据和指标分析表2014 年 1-6 月 2013 年 1-6 月 增长情况项 目 公司 行业 偏离率公司 公司 偏离率公司 公司 偏离率经营活动产生现金流入量 % % % % %投资活动产生现金流入量 % % % % %筹资活动产生现金流入量 % % % % %总现金流入量 % % % % %经营活动产生现金流出量 % % % % %投资活动产生现金流出量 % % % % %筹资活动产生现金流出量 % % % % %总现金流出量 % % % % %现金流量净额 % % % % %现金流入负
10、债比 % % % % %全部资产现金回收率 % % % % % % % % %销售现金比率 % % % % % % % % %每股营业现金净流量 % % % % %现金满足投资比率 % % % % % % % % %现金股指保障倍数 % % % % %现金运营指数 % % % % %1现金流量结构分析（1）流入现金结构分析2014 年 1-6 月企业实现现金总流入 万元，其中，经营活动产生的现金流入为 万元，占总现金流入的比例为 %，投资活动产生的现金流入为 万元，占总现金流入的比例为 %，筹资活动产生的现金流入为 万元，占总现金流入的比例为 %。（2）现金流出结构分析2014 年 1-6 月企业实现现金总流出 万元，其中，经营活动产生的现金流出为 万元，占总现金流出的比例为 %，投资活动产生的现金流出为 万元，占总现金流出的比例为 %，筹资活动产生的现金流出为 万元，占总现金流出的比例为 %。2现金流动性分
