分公司财务会计制度

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1、福建柒牌集团分公司财务会计制度1总 则1、为了加强分公司财务管理工作，规范分公司的会计核算，建立和健全分公司的内部控制制度，保证工作的正常运转，真实、完整地提供会计信息，根据总 公司相关制度，结合分公司的实际现状和管理需要，特制定本制度。2、本制度适用于总公司下辖各分公司。3、各分公司以实际发生的各项交易和事项为对象，记录和反映分公司自身的各项经营活动。4、分公司的会计核算应划分会计期间，分期结算帐目和编制财务会计报告。会计 期间分为年度、半年度、季度和月度，按公历起讫日期确定。5、分公司的会计核算以人民币为记帐本位币。6、记帐方法采用借贷记帐法。7、会计记录的文字使用中文。8、分公司在进行会

2、计核算时应遵循的几条基本原则：（1）会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更。（2）会计核算应以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项在当期支付，也不应当作为当期的收入和费用。（3）在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用应当在该会计期间确认。（4）分公司的各项财产在取得时按照实际成本计量。9、本制度在执行的过程中有何问题，请及时联系总公司财务部。福建柒牌集团分公司财务会计制度2目 录第一章、会计机构设置及内部管理制度2第二章

3、、岗位职责 3第三章、现金管理制度 5第四章、采购管理制度6第五章、费用管理制度8第六章、商品管理制度 11第七章、固定资产管理制度 13第八章、直营店销售管理制度 15第九章、会计报告制度18第十章、会计档案管理制度 19第十一章、会计工作交接管理制度 20第十二章、资产核算制度 22第十三章、负债核算制度 29第十四章、所有者权益核算制度 31第十五章、收入核算制度 32第十六章、费用核算制度 33第十七章、利润及利润分配核算制度 35福建柒牌集团分公司财务会计制度3第一部份 分公司财务管理制度第一章、会计机构设置及内部管理制度1、分公司单独设置财务部门，专门负责各自日常财务管理和会计核算

4、业务，人员 由总公司根据需要直接招聘、任命和管理。财务部设置会计、出纳、 仓管岗 位。出 纳岗 位一人，会 计和仓管人数根据需要合理配置。2、财务部各岗位人员的任职资格：（1）会计岗位：男性，35 岁以下，大专以上学历，会 计专业，持有会计证，二年以上实际工作经验，初级以上职称，熟悉操作财务软件；担任财务主管人员须有五年以上工作经验，能独立熟练处理全盘会计帐务。 （2）出纳岗位：女性，28 岁以下，中专以上文化程度，一年以上相关工作经验，泉州地区籍人。 （3）仓管岗位：男性，高中以上文化程度，服装行业一年以上同岗工作经验；主管职位须至少二年以上仓库主管工作经验，熟悉 电脑操作。3、会计机构、会

5、计人员必须严格执行分公司的各项财务会计制度，对于违反财务制度规定的收支，不得办理；对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。对违反财务制度的收支行为，将追究财务审批人员的责任。4、为监督分公司财务会计制度的执行，总公司财务和审计部门将定期对分公司财务会计工作进行检查，并以检查的结果作为财务人员工作业绩评定、职务 晋升和奖惩的依据。5、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其责，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。6、财务人员必须及时提供真实、有效的财务信息，积极为分公司的经营决策出谋献策，协助分公司领导搞好经营管理。7、总公司支持分公司财务人

6、员坚持原则、按财务制度办事，严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员实施打击报复，一经发现将严肃处理。8、实施内部稽核，防止会计核算上的差错和有关人员的舞弊。对日常核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或制止，以保证和提高会计工作的质量。9、实施内部牵制，凡涉及款项和财物收付、结算以及登记的任何一项工作，必须 由两人或两人以上分工办理，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用和债权债务的登记工作等。10、分公司财务部要组织人员定期或不定期对出纳经管的现金和仓管福建柒牌集团分公司财务会计制度4负责的库存商品进行盘点，对经落实属个人原因造成的短缺，将追究责任，要求赔偿。11、财会人员力求稳定，不

7、得随意调动或更换。如确有原因需要调动或因故离职的， 经批准后，总公司应安排好人员接替，并必须办理好相关的交接手续。第二章、岗位职责在会计机构内部设置会计工作岗位，有利于明确分工和各岗位职责。建立岗位责任制有利于提高工作效率和质量，有利于会计工作的程序化和规范化，还有利于强化会计管理职能，提高会计工作的作用。1、会计岗位职责1.1 接收其他业务部门提交的各种原始凭证及相应附件；按有关制度要求对提入的原始凭证进行真实性、合法性、完整性、正确性方面的审查，对不合理、不合规的原始凭证拒绝受理，并退回经办人；对经审核有效的原始凭证及其附件手工填制或在计算机会计核算系统中填制记帐凭证。1.2 对填制的记帐

8、凭证进行全面复核，尤其对受理的属于错帐冲正类的重要会计事项的签批手续是否完备进行重点检查，如有遗漏送财务主管补签。1.3 负责手工或运用计算机会计核算系统对记帐凭证实施记帐，对属以前已记帐务的个别调帐、错帐冲正等业务，在确认签批手续完备后，方可执行记帐。1.4 每月月末进行结账、对账，并手工填制或由会计核算软件自动生成各种报表，并在限期内报送分公司领导和总公司财务部。1.5 每月月末将现金余额与出纳记录的现金备查簿或日记帐核对是否一致。1.6 严格审核物料收发凭证，对实物资产（包括库存商品、固定资产等）与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否一致。1.7 月初对上月的记账凭证、物料收发

9、凭证或计算机输出的帐页进行整理、装订，妥善保管、 归 档会计凭证、会计账 簿、会计报表和其他会计资料。1.8 树立防范意识，注意个人操作密码的保密，如有必要，应定期更换密码。人离机 时， 应将 计算机退出会计操作系统。1.9 按分公司的规定管好、用好分公司的印章，并做好分公司签订的所有合同的审核、备案工作。福建柒牌集团分公司财务会计制度51.10 按月申请分公司费用拨款。1.11 按时完成领导交办的其他事项。2、出纳岗位职责2.1 负责货款、费用帐户存折的保管，以及费用帐户密码的保密工作。2.2 办理日常收付结算业务。2.3 办理日常现金的取款、送存业务。2.4 登记现金日记帐或现金登记簿。2

10、.5 按周报送现金日报表。2.6 按时完成领导交办的其他事项。3、仓管岗位职责3.1 组织实施分公司商品管理制度（包括代购物品）以及库管工作程序。3.2 负责入库商品的验收，检查实物的数量质量，并于分销系统下载数据。3.3 按商品的属性及管理要求对库存商品进行分类或分区存放。3.4 定期或不定期对库存商品进行自查，配合会计人员对库存商品的清查工作。3.5 按月报送无条码类商品的进、销、存报表。3.6 库存商品报损、报失、报废申报，并制定预防与纠正措施。3.7 根据已审核的发货计划，办理库存商品的出库手续，并及时上传数据。3.8 按程序及时办理有关入库退回和销售退回手续。3.8 搞好仓库的安全、

11、防火和清洁工作。3.9 负责定期向会计部门报送库存商品出入库单据。3.10 负责仓库各种单据资料的保管与归档工作。第三章、现金管理制度1、现金管理范围制度中所指的现金包括分公司的库存现金、费用及货款存折帐户中的资金。2、存折帐户设置为满足现金管理的需要，更好地执行“收支两条线” 制度，分公司必须在机构所在地设置费用帐户和货款帐户。其中费用帐户主要记录和反映日常费用收支业务，货款帐户主要记录和反映货款收支业务。帐户设置的相关事宜，由总公司在分公司成立之初派员办理。3、存折及银行卡保管福建柒牌集团分公司财务会计制度6为保证货款不被挪用，货款帐户实行存折和银行卡分管制度，存折由分公司出纳保管，银行卡

12、及密码由总公司保管和掌握；费用帐户无卡存折和密码均由分公司出纳保管。4、库存现金限额为保证现金的安全和满足日常使用的需要，原则上费用帐户的现金库存以维持日常开支 3 天的需要量 3000 元为上限，特殊情况如工资发放日、大金额采购日等除外，货款帐户收入的现金应于收款当日足额缴存银行。5、现金日记帐设置与登记各分公司为准确、完整地记载现金收支业务的增减变化情况，应按规定的原则和方法设置、启用、登记现金日记帐。除会计人员手工或通过会计核算系统登记现金日记帐外，出纳人员应使用两本三栏式现金日记帐作为现金出纳备查簿，分别记录费用帐户和货款帐户的现金收支业务，记帐时必须依据审核后的现金收付款凭证，区分“

13、费用”与“ 货款” ，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，并在凭证栏中填写流水号（出纳收付款时需在凭证的右上角铅笔标明）。每日终了，应计算出当日的现金收入数、现金支出数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，借以检查每日现金收支和结存情况。月末与会计记录的现金日记帐或会计核算系统的现金总帐余额相核对，做到帐款相符、 帐帐相符。6、现金业务内部控制6.1 分公司现金的收付和保管工作只能由经授权批准的专职出纳负责处理，其他 职员不得接触支付前的任何现金。6.2 出纳人员不得替代会计人员操作计算机会 计核算系统。会 计人员不得替代出纳负责现金收付及日记帐的登记工作。6.3 出纳人员不得坐支货款，所有的

14、销货收入都必须存入银行指定帐户，不得动用，日常费用开支按总公司的要求通过填报月份费用拨款申请来取得。6.4 出纳人员对库存现金必须做到日清、日结、日对，保证帐实相符。6.5 分公司出纳人员须在每周一，将上一周的现金收支业务填制现金收支日报表。 现金收支日报表经会计复核经理签字后，报总公司财务部。6.6 分公司会计人员或组建的清查小组应定期或不定期地进行现金盘点、核对。清查时出纳 人员必须在场，并按 费 用帐户和货款帐户分开进行，清查的内容主要是检查是否挪用货款、白条抵库、超限额留存现金，以及核对帐款是否相符。并特别规定，每月的最后一天必须进行一次现金清查，并将盘点的结果编制现金盘点报告单，由出

15、纳人员和盘点人员签字后报总公司财务部。6.7 空白收款收据由财务主管保管，出纳人员必须通过核旧换新的方式领用，并在 收款收据领用/核销登记表上予以登记。财务主管核销时主福建柒牌集团分公司财务会计制度7要检查收据是否缺号、财务联是否全部交会计入帐、作废收据各联是否齐全并盖“作废章 ”；领用发 放时应按收款收据的 顺序号码进行。6.8 加强现金收支业务的内部审计，检查现金业务是否存在错误记录和舞弊行为。 总公司财务或审计部每年至少两次到分公司检查财务会计制度的执行情况，现金收支业务必须作为检查的基本内容。第四章、采购管理制度分公司属总公司派驻异地专门从事产品销售业务的机构，采购业务主要表现为设施设备、办公用品、工程用装饰装修材料以及其他用品等的采购。有关设施设备的采购制度在第七章固定资产管理制度中述及。1、设专人/组采购1.1 分公司日用消费品的采购业务虽然不多，又较为零星，但为集中管理，应指定一人兼 职负责采购事务。1.2 因自营工程（装饰装修及安装）耗用材料较为特殊，分公司对采购材料在质量和价格