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1、1编制财务报表（新制度报表）在报表编制之前，首先必须保证前面操作期的所有业务均已全部运行结束，然后对总账进行试算平衡，最后才能进行报表的编制。一、编制资产负债表资 产 行次年初数期末数流动资产： 1货币资金 2 总账上以下账户期末余额相加： “库存现金”+“银行存款”+“其他货币资金”交易性金融资产 3 总账上该账户期末余额应收票据 4 总账上该账户期末余额应收账款 5总账结合明细账分析以下账户期末余额，然后相加减：“应收账款”期末借方余额（按应收账款提取的“ 坏账准备 ”部分）“ 预收账款”期末借方余额预付款项 6 总账结合明细账分析以下账户期末余额，然后相加： “预付账款”期末借方余额“
2、应付账款”期末借方余额应收利息 7 总账上该账户期末余额应收股利 8 总账上该账户期末余额其他应收款 9 总账上以下账户期末余额相减： “其他应收款”（按其他应收款提取的“ 坏账准备”部分）存货 10总账上以下账户期末余额相加减：存货=“在途物资（物资采购） ”+“生产成本”“原材料”+“材料成本差异” （借）“材料成本差异（贷） ”“库存商品”“分期收款发出商品”“周转材料” 注 “存货跌价准备”等注：周转材料=包装物+低值易耗品一年内到期的非流动资产 11其他流动资产 12 根据总账上相关账户分析填列，如：“待处理财产损溢” 、 “待摊费用”等流动资产合计 13 第 112 行相加非流动资
3、产： 14可供出售金融资产 15 总账上该账户期末余额持有至到期投资 16 总账上以下账户期末余额相减： “持有至到期投资”“持有至到期投资减值准备”长期应收款 17 总账上该账户期末余额长期股权投资 18 总账上以下账户期末余额相减：2“长期股权投资”“长期股权投资减值准备”投资性房地产 19 总账上以下账户期末余额相减：“投资性房地产”“投资性房地产减值准备”固定资产 20 总账上以下账户期末余额相减： “固定资产”“ 累计折旧”“固定资产减值准备”在建工程 21 总账上以下账户期末余额相减：“在建工程”“在建工程减值准备”工程物资 22 总账上该账户期末余额固定资产清理 23 总账上该账
4、户期末余额生产性生物资产 24 总账上以下账户期末余额相减：“生产性生物资产”“生产性生物资产减值准备”油气资产 25无形资产 26 总账上以下账户期末余额相减：“无形资产”“无形资产减值准备”开发支出 27 总账上该账户期末余额商誉 28 总账上以下账户期末余额相减：“商誉”“商誉减值准备”长期待摊费用 29 总账上该账户期末余额递延所得税资产 30 总账上该账户期末余额其他非流动资产 31 根据总账上相关账户分析填列非流动资产合计 32 第 1531 行相加资产总计 33 第 13 行+第 32 行负债和所有者权益（或股东权益）行次年初数期末数流动负债： 34短期借款 35 总账上该账户期
5、末余额交易性金融负债 36 总账上该账户期末余额应付票据 37 总账上该账户期末余额应付账款 38 总账结合明细账分析以下账户期末余额，然后相加： “应付账款”期末贷方余额“ 预付账款”期末贷方余额预收款项 39 总账结合明细账分析以下账户期末余额，然后相加： “预收账款”期末贷方余额“ 应收账款”期末贷方余额应付职工薪酬 40 总账上该账户期末余额应交税费 41 总账上该账户期末余额应付利息 42 总账上该账户期末余额应付股利 43 总账上该账户期末余额其他应付款 44 总账上该账户期末余额一年内到期的非流动负债 45 按明细账分析填列：非流动负债（长期负债）中一年内到期的部分其他流动负债
6、46 根据总账上相关账户分析填列，如：“预提费用”等流动负债合计 47 第 3546 行相加非流动负债： 48长期借款 49 总账结合明细账及有关资料分析填列：3总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分应付债券 50 总账结合明细账及有关资料分析填列：总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分长期应付款 51 总账结合明细账及有关资料分析填列：总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分专项应付款 52 总账结合明细账及有关资料分析填列：总账上该账户期末余额减去该类负债一年内到期的部分预计负债 53 总账上该账户期末余额递延所得税负债 54 总账上该账户期末余额其他非流动负债
7、 55 根据总账上相关账户分析填列非流动负债合计 56 第 4955 行相加负债合计 57 第 47 行+第 56 行所有者权益（或股东权益）： 58实收资本（或股本） 59 总账上该账户期末余额资本公积 60 总账上该账户期末余额减：库存股 61盈余公积 62 总账上该账户期末余额未分配利润 63 总账上“利润分配” 账户期末余额（中期报告上还需加上） “本年利润”期末余额所有者权益（或股东权益）合计 64 第 59 行+第 60 行第 61 行+第 62 行+第 63 行65负债和所有者权益（或股东权益）总计 66 第 57 行+第 64 行4二、编制利润表利润表会企 02 表编制单位：
8、年度 单位：元项 目 行次 本月数 本年累计数一、营业收入 1总账上以下账户本期累计贷方发生额（或总账上以下账户在结转至“本年利润” 之前的期末余额）：“主营业务收入”“其他业务收入”减：营业成本 2总账上以下账户本期累计借方发生额（或总账上以下账户在结转至“本年利润” 之前的期末余额）：“主营业务成本”“其他业务成本”营业税金及附加 3总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）销售费用 4总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）管理费用 5总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的
9、期末余额）财务费用 6总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）资产减值损失 7总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）加：公允价值变动收益（损失以“”号填列） 8总账上该账户本期累计贷方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）投资收益（损失以“” 号填列） 9 总账上该账户本期累计贷方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10二、营业利润（亏损以“” 填列） 11 第 1 行（第 27 行）（第 89 行）加：营业外收入 12总账上该账户本期累计贷方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）减：营业外支出 13总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）5其中：非流动资产处置损失 14三、利润总额（亏损总额以“”填列） 15 第 11 行第 12 行第 13 行减：所得税费用 16总账上该账户本期累计借方发生额（或总账上该账户在结转至“本年利润”之前的期末余额）四、净利润（净亏损以“” 填列） 17 第 15 行第 16 行五、每股收益： 18（一）基本每股收益 19（二）稀释每股收益 20
