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1、1会计制度目 录壹、作业流程图 贰、会计科目名称及编号 叁、会计科目使用说明肆、账簿设置伍、财务报告陆、授权制度总 旨为加强公司的会计工作，建立健全公司财务管理和内部控制制度，根据中华人民共和国会计法 、 企业会计准则 、企业会计制度 2001和会计基础工作规范 ，以及国家其他有关法律、法规，制定本制度。2第一章 作业流程图第二章 会计科目名称及编号编号 名称一、资产类1001 现金1002 银行存款1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款1101 短期投资110101 股票1
2、10102 债券110103 基金110110 其他1102 短期投资跌价准备填制凭证复核明细账总账 财务报告31110 内部结算存款1111 应收票据1121 应收股利1122 应收利息1131 应收账款1133 其他应收款1141 坏账准备1151 预付账款1161 应收补贴款1171 预付工程款1201 物资采购1211 原材料1212 燃料1215 辅助材料1216 生产备件1217 修理备件1221 包装物1231 低值易耗品1232 材料成本差异1241 自制半成品1242 自制半成品差异1243 库存商品1251 委托加工物资1281 存货跌价准备1301 待摊费用1401 长期
3、股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资41421 长期资减值准备1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备1501 固定资产1502 累计折旧1505 固定资产减值准备1601 工程物资160101 专用材料160102 专用设备160103 预付大型设备款1603 在建工程1605 在建工程减值准备1701 固定资产清理1801 无形资产1805 无形资产减值准备1815 未确认融资费用1901 长期待摊费用1911 待处理财产损溢二、负债类2101 短期借款2111 应
4、付票据2121 应付账款2131 预收账款2151 应付工资2153 应付福利费2155 工资基金2161 应付股利2171 应交税金21710101 进项税额521710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710104 减免税款21710105 销项税额21710106 出口退税21710107 进项税额转出21710108 出口抵减内销产品应纳税额21710109 转出多交增值税21710110 未交增值税217102 应交营业税217103 应交消费税217104 应交资源税217105 应交所得税217106 应交土地增值税217107 应交城市维护建设税217108
5、应交房产税217109 应交土地使用税217110 应交车船使用税217111 应交个人所得税2176 其他应交款2181 其他应付款2191 预提费用2201 待转资产价值2211 预计负债2301 长期借款2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价6231104 应计利息2321 长期应付款2331 专项应付款2341 递延税款三、所有者权益类3101 股本3103 已归还投资3111 资本公积311101 股本溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折
6、算差额311107 其他资本公积3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金312106 利润归还投资3131 本年利润3132 利润分配313201 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福7利基金314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积314110 应付普通股股利314111 转作股本的普通股股利314115 未分配利润四、成本类4101
7、生产成本410101 基本生产成本410102 辅助生产成本4105 制造费用五、损益类5101 主营业务收入5102 其他业务收入5201 投资收益5203 补贴收入5301 营业外收入5401 主营业务成本5402 主营业务税金及附加5405 其他业务支出5501 营业费用5502 管理费用5503 财务费用5601 营业外支出5701 所得税5801 以前年度损益调整第四章会计科目使用说明1001 现金8本科目核算公司的库存现金。公司提取现金，借记本科目，贷记银行存款，公司收到其他现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现
8、金支出合计数和节余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。1002 银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种存款。公司如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。二、公司将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。三、公司应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账” ，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额。 “银行存款日记账” ，应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并
9、按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。四、本科目期末借方余额，反映公司实际存在银行或其他金融机构的款项。1009 其他货币资金一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。二、本科目应设置“外埠存款” 、 “银行汇票” 、 “银行本票” 、“信用卡” 、 “信用证保证金” 、 “存出投资款”等明细科目，并按外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位等设置明细账。对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回，借记“银行存款”科目，贷记本科目。三、本科目期末借方余额，反映企业实际持有的其他货币9资金。1101 短期投资一、本科目核算公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资。包括各种股票、债券、基金等。公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资，在“长期股权投资”和“长期债权投资”科目核算，不在本科目核算。二、公司以现金购入的各种股票、债券、基金，按实际支付的全部价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目；公司购入的股票、债券、基金，如实际支付的全部价款中包括已宣告发
