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1、1三、科创实业 2001 年 12 月发生经济业务及相关分录1、12 月 1 日，南方公司按公司章程投入资本金 180000 元，已办理进账手续，转账支票号码 2631111178，附件 3 张。借：银行存款 180000 贷：实收资本 180000 业务类型：接收投资操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。2、12 月 1 日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金 185 元付讫，附件 1 张。借：管理费用办公费 185 贷：现金 185 业务类型：以现金支付办公费操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。3、12 月 2 日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码 1
2、111112，购买 A 材料400 千克，单位 65 元，价款 26000 元，增值税 4420 元，发票号码 00004389，对方代垫运费 300 元，共计 30720 元。材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码 11057。附件4 张。借：物资采购-A 材料 26279 应交税金-应交增值税（进项税额） 4441贷：应付账款（群胜公司） 30720借：原材料原料及主要材料A 材料 28000材料成本差异原材料差异（A 材料） 1721贷：物资采购-A 材料 26279借：应付账款（群胜公司） 30720贷：银行存款 30720业务类型：商品采购业务状态票清、货清、款清操作步骤：在“库
3、存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。在“采购管理系统/业务” 增加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。在“应付款管理系统” “日常处理” “应付单据处理” “应付单据审核”中完成发票制单。在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。4、12 月 2 日，向广东华南公司开出 3 个月期的无息商业承兑汇票，票号 1490242，购买 B 材料 200 千克，单位 55 元，价款 11000 元，增值税 1870 元，共计 12870 元，增值税专用发票 015248。材料于 12 月 9 日送达入材料库，并验收入库
4、，入库单号 11060。附件 3张。借：物资采购-B 材料 11000应交税金-应交增值税（进项税额） 1870贷：应付票据（华南公司） 12870业务类型：采购商品-业务状态为票清、款清（应付票据） 、货清。操作步骤：在“库存管理系统” “入库业务”中录入并审核入库单。在“采购管理系统” “日常业务”增加发票或入库业务中单击“生成”自动生成发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。在“存货核算系统” “单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。在“应付款管理系统” “日常处理” “应付单据处理”中完成发票制单。在“应付款管理系统” “日常处理” “票据管理”增加一张应付票据，并审核制
5、单。25、12 月 3 日在北京证券交易营业所售出本年购入的全部“0580”公司债券。债券余额 6000 元，实际卖出金额 6140.1 元。附件 1 张。借：其他货币资金存出投资款 6140.10贷：短期投资债券投资 6000.00投资收益债券投资收益 140.10业务类型：转让短期投资操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。6、12 月 4 日，开出转账支票一张，转账支票号码 1111113，从大全批发市场购入工作服 20 套，单位 150 元，价款 3000 元，增值税 510 元，增值税专用发票号码 01108476，已验收入材料库，收料单号 11058。附件 3
6、张。借：低值易耗品工作服 3000.00应交税金应交增值税（进项税额） 510.00贷：银行存款 3510.00业务类型：商品采购业务状态票清、货清、款清操作步骤：在“采购管理系统” “日常业务”增加发票与入库单，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。在“库存管理系统” “入库业务”中审核入库单。在“存货核算系统” “单据记账”中完成记账，在”生成凭证”中完成制单。在“应付款管理系统” “日常处理” “应付单据处理”中完成发票制单。在”付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。7、12 月 4 日，开出转账支票一张，支票号 1111114，向希望工程基金会捐款 10000 元。附件 1 张。
7、借：营业外支出捐赠支出 100000.00贷：银行存款 100000.00业务类型：向希望工程捐款操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。8、12 月 4 日，采用转账支票结算方式（支票号 263111179）向北京东兴公司销售甲产品 20 箱，单位 3500 元，价款 70000 元，增值税 11900 元，增值税专用发票号 005512，销售产品发货单编号 XH101，出库单编号 110，已办理进账手续。附件 4 张。借：银行存款 81900.00贷：主营业务收入甲产品 70000.00应交税金应交增值税(销项税额) 11900.00业务类型：销售商品-业务状态票清、款
8、清、货清。操作步骤：在“销售管理系统” “销售发货”中增加一张发货单并审核，在”销售开票”中增加一张发票并审核。在“应收款管理系统” “应收单据处理”中完成发票制单，单据制单。在”收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。在“库存管理系统” “出库业务”中审核出库单。9、12 月 4 日，与北京宏发公司签订乙产品订货合同，约定：预定货款金额共计300000 元，订货方预付货款的 40%，另 60%待产品发运后补付。预付款项已存入存款账户，转账支票号码 2631111180，附件 2 张。借：银行存款 12000000贷：预收账款（宏发公司） 120000.00业务类型：签订销售订单，预收货款
9、3操作步骤：在“应收款管理系统” “收款单据处理”中增加一张收款单，审核并制单。在“销售管理系统” “销售订货” “销售订单”中增加销售订单。10、12 月 4 日，开出 5000 元现金支票一张，支票号 100001110，支付销售科赵伟出差借款。借：现金 5000贷：银行存款 5000借：其他应收款应收个人款（赵伟） 5000贷：现金 5000业务类型：预借差旅费操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。11、12 月 5 日，开出转账支票一张，预交下年度的财产保险费 28800 元。借：待摊费用财产保险费 28800贷：银行存款 28800业务类型：预交下年度财产保险费
10、操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。12、12 月 5 日，购入联想奔腾 III850 微机 31 台，价款共计 263500 元，增值税 44795元，共计 308295 元，款项用转账支票付讫。计算机已交付科研中心使用。使用年限 10 年。借：固定资产非生产经营用固定资产 308295贷：银行存款 308295业务类型：固定资产增加-购入固定资产。操作步骤：在“固定资产系统” “卡片” “资产增加”中完成。13、12 月 6 日，加工车间领用工作服 39 套。借：制造费用-机物料消耗 5655贷：低值易耗品工作服 5655业务类型：生产领用低值易耗品操作步骤：在“库
11、存管理系统” “出库业务”中编制出库单。在“存货核算系统” “单据记账”中记账，在“生成凭证”中制单。14、12 月 6 日，从北京镁鑫公司购入 A 材料 200 公斤，单位 75 元，价款 15000 元，增值税 2550 元。材料已验收入库，款项尚未支付。借：物资采购-A 材料 15000应交税金应交增值税（进项税额） 2550贷：应付账款（镁鑫公司） 17550业务类型：采购商品-业务状态货清、票清、款未清。操作步骤：在“采购管理系统” “日常业务”增加发票与入库单，并审核发票，在“”结算处理”中完成结算。在“库存管理系统” “入库业务”中审核入库单。在”存货核算系统” “单据记账”中完
12、成记账，在“生成凭证”中完成制单。在“应付款管理系统” “日常处理” “应付单据处理”中完成发票制单。15、12 月 6 日，开出为期 2 个月的无息商业承兑汇票抵付前欠利民公司的购货款26000 元。借：应付账款（利民公司） 26000贷：应付票据（利民公司） 260004业务类型：以商业承兑汇票支付前欠采购商品价款，票在手工账已结清，货在手工账结清。操作步骤：在“应付款管理系统” “票据管理”中增加一张应付票据，在“付款单据录入”中查询该票据并审核制单。16、12 月 6 日，接到商业承兑汇票付款通知，本企业向山东天南公司签发的商业承兑汇票到期，已兑付。借：应付票据（天南公司） 46800
13、贷：银行存款 46800业务类型：应付票据到期承付操作步骤：在“应付款管理系统” “日常处理” “付款单据处理”中增加一张付款单，并审核制单。17、12 月 6 日，以电汇结算方式偿还所欠河北永与公司部分购货款 8000 元，另支付银行手续费 50 元。借：应付账款（永与公司） 8000贷：银行存款 8000借：财务费用金融机构手续费 50贷：银行存款 50业务类型 1：支付采购商品价款-业务状态款清，货、票在前已结清操作步骤：在“应付款管理系统” “日常处理” “付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。业务类型 2：支持手续费。操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。
14、18、12 月 6 日，以转帐支票方式支付创美广告公司的广告费 3200 元。借：营业费用广告费 3200贷：银行存款 3200业务类型：支付广告费操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。19、12 月 6 日，赵伟报销产品展览费 2500 元，以现金付讫。借：营业费用产品展销费 2500贷：现金 2500业务类型：支付展销费操作步骤：在“总账系统” “凭证” “填制凭证”中编制凭证。20、12 月 6 日，以委托收款结算方式向新华公司销售乙产品 30 箱，单价 2500 元，价款 75000 元，增值税 12750 元，以现金支付销售运费 350 元，共计 88100 元，已办妥托收手续。另支付银行手续费 50 元。借：应收账款（新华公司） 87750贷：主营业务收入乙产品 75000应交税金应交增值税（销项税额）12750借：营业费用-运费 325.5应交税金-
