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1、单位会计制度设计一, 会计总说明第一条 为了规范本企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据中华人民共和国会计法及国家其他有关法律和法规，制定本制度。第二条 本制度适用于本企业。第三条 企业应当根据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度的前提下，结合本企业的具体情况，制定适合于本企业的会计核算方法第四条 企业填制会计凭证、登记会计帐簿、管理会计档案等要求，按照中华人民共和国会计法 、 会计基础工作规范和会计档案管理办法的规定执行。第五条 会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。第六条 会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提
2、。第七条 会计核算应当划分会计分期，分期结算帐目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。第八条 企业的会计核算以人民币为记帐本位币。第九条 企业的会计记帐采用借贷记帐法。第十条 会计记录的文字应当使用中文。第十一条 企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则：（一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。（二）企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据
3、。（三）企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。（四）企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。（五）企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。（六）企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。（七）企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。（八）企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应
4、当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（九）企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（十）企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其帐面价值。（十一）企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个
5、营业周期）的，应当作为资本性支出（十二）企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多记资产或收益、少记负债或费用，但不得记提秘密准备。（十三）企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。二，会计科目设计一、 会计科目总说明(一)为了规范本企业会计
6、科目的使用，根据新 2007 年 1 月 1 日实施的新企业会计准则及国家其他有关法律和法规及制定本制度。本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。企业不应当随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。(二)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，企业可以根据需要自行确定。(三)对于会计科目名称，企业可以根据本企业的具体情况，在不违背
7、会计科目使用原则的基础上，确定适合于本企业的会计科目名称。(四)企业在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填科目名称。(五)企业应按照企业财务会计报告条例的规定，根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。企业不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。(六)企业年度财务会计报告，至少应当包括本制度规定的会计报表、会计报表附注的内容，需要编制财务情况说明书的企业，还应当包括财务情况说
8、明书；半年度财务会计报告，应当包括会计报表和会计报表附注中有关重大事项的说明，会计报表至少应当包括资产负债表、利润表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的，从其规定。年度和半年度财务会计报告，至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。(七)年度财务会计报告应当符合本制度的规定，做到内容真实完整，说明清晰，便于理解。半年度中期财务会计报告在不违背会计核算一般原则、以及不影响财务会计报告使用者正确理解和运用所提供的会计信息的前提下，可以适当简化。半年度中期财务会计报告批准报出前发生的资产负债表日后事项、或
9、有事项等，除特别重大事项外，可不作调整或披露；月度、季度财务会计报告，除特别重大的事项外，可不提供会计报表附注。(八)接受财务会计报告的单位，在企业财务会计报告未正式对外披露前，应当对其内容保密。二，会计科目名称和编号顺序号 编号 科目名称一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1012 其他货币资金101201 外埠存款101202 银行本票存款101203 银行汇票存款101204 信用卡存款101205 信用证保证金存款101206 存出投资款4 1101 交易性金融资产 5 1121 应收票据6 1122 应收账款7 1123 预付账款8 1131 应收股利9 113
10、2 应收利息10 1221 其他应收款11 1231 坏账准备12 1401 材料采购13 1402 在途物质14 1403 原材料15 1404 材料成本差异16 1405 库存商品17 1408 委托加工物质18 1411 周转材料19 1471 存货跌价准备20 1501 持有至到期投资21 1502 持有至到期投资减值准备22 1503 可供出售金融资产23 1511 长期股权投资24 1512 长期股权投资减值准备25 1531 长期应收款26 1601 固定资产27 1602 累计折旧28 1603 固定资产减值准备29 1604 在建工程30 1605 工程物资31 1606 固
11、定资产清理32 1701 无形资产33 1702 累计摊销34 1703 无形资产减值准备35 1711 商誉36 1801 长期待摊费用37 1801 递延所得税资产38 1901 待处理财产损益二、负债类39 2001 短期借款40 2201 应付票据41 2202 应付账款42 2203 预付账款43 2211 应付职工薪酬44 2221 应交税费45 2231 应付利息46 2232 应付股利47 2241 其他应付款48 2501 长期借款49 2502 应付债券50 2701 长期应付款51 2702 未确认融资费用52 2901 递延所得税负债三、共同类四、所有者权益类53 4001 实收资本54 4002 资本公积55 4101 盈余公积56 4103 本年利润57 4104 利润分配五、成本类58 5001 生产成本59 5101 制造费用60 5201 劳务成本61 5301 研发支出 六、损益类62
