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1、1内蒙古神牛乳业发展有限公司会计日常工作管理办法第一章 总则1.为了加强公司对会计日常工作的规范与管理，根据公司实际情况，特制定本制度。 2.公司对会计工作进行规范，包括对填制和审核会计凭证、登记账簿、编制会计报表、财产清查、成本核算的整个会计循环的规范。 3.公司本部及所属神牛牧场、神牛益得分公司均须遵守本办法。 第二章 会计业务范围及其程序1.会计业务范围： （1）原始凭证的核签。 （2）记账凭证的编制。 （3）会计账簿的登记。 （4）会计报表的编制、分析和解释。 2（5）内部审核。 （6）会计档案的整理和保管。 （7）其他依法应办理的会计事务。 2.会计业务的处理程序： （1）根据合法的
2、原始凭证，填写记账凭证。 （2）根据合法的记账凭证，登记会计账簿。 （3）根据会计账簿，编制会计报表。其中原始凭证的格式及其所载事项具备记账凭证条件的，可以代替记账凭证。 第三章 会计凭证的处理1.会计凭证处理规范： 原始凭证的合法性：原始凭证应先详细审核，如有下列情况者，应当视为不合法： （1）填写的数字计算错误。 （2）填写的数字与规定及事实经过不符。 （3）与法律和企业有关规定不符。 32.原始凭证的审核： （1）支出凭证的审核。 支付款项应取得收款人的统一发票，但金额较小的可以用收据代替。 对于公司购进物品或支付费用的原始凭证，应盖有出具原始凭证企业的印章，并记明下列各项： 该企业的名
3、称。 商品名称、规格及数量或费用性质。 单价及总价。 交易日期。 对于个人支付费用的原始凭证，应记明下列各项： 该用款人的姓名、住址、身份证号码等。 支付款项事由。 实收金额。 收到日期。 4（2）收入凭证的审核。 各项收入无论属于营业收入或者营业外收入，均应取得足够证明收入的凭证。 各项成品销售及其他资产出售，所开的统一发票应记明下列事项： 销售（或出售）日期。 客户名称及地址。 销售成品或其他资产名称、数量。 单价及总价。 企业的名称、地址及印章。 收入凭证有下列情况之一者，应当视为不合法： 收入计算及条件与规定不合。 收入与事实经过不符。 数字计算错误。 手续不全。 5 其他与法律和企业
4、有关规定不符的情况。 3.记账凭证的合法性：记账凭证有下列情况者，一般应视为不合法的凭证，并予以更正： （1）记账凭证根据不合法的原始凭证填写。 （2）未依规定程序编制。 （3）记载内容与原始凭证不符。 （4）会计法规定应记载事项未经记明。 （5）依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章；但各单位主管，已在原始凭证上签章者，记账凭证上可以不签章。 （6）有记载、计算错误，而未遵照规定更正。 （7）其他与法律、企业规章不合的情况。 第四章 会计记账的处理1.企业在记账时必须以记账凭证或原始凭证为依据，账簿内的会计科目、金额摘要与记账凭证一致。 62.账簿有下列情况者，视为不合法的账簿，应予以
5、更正；如不更正，不得据以编制会计报表： （1）账簿的登记未据规定的记账凭证或原始凭证。 （2）账簿的内容与记账凭证或原始凭证不符，或总分类账内容与日记账不符。 （3）记载、计算等错误，不依规定更正。 （4）其他与法律不符者。 3.公司有下列情况之一时，应办理结账： （1）会计年度终了。 （2）公司改组合并。 （3）公司解散。 4.结账时应做下列各项的整理分录： （1）所有预收、预付、应收、应付各科目及其他权责已发生而尚未入账各事项的整理分录。 （2）折旧、坏账及其他应属于本结账期内的费用整理记录。7（3）材料、产成品等实际存量与账面存量不符的整理记录。5.账簿及重要备查簿内记载错误而当时发现者
6、，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得挖补、擦刮或用药水涂抹。如错误于事后发觉，而其错误不影响结算者，应由发现人员将情况报告主任会计加以更正；若其错误影响结算或相对账户的余额者，应另制传票加以更正。数字书写错误，无论写错一位或数位，均应将该错误数额全部用双红线划去，另行书写正确数字，并由记账人员盖章证明。 6.账簿及重要备查簿内有两面中间有空白时，应将空白页划双红线注销；如有误空一行或两行，应将误空的行划红线注销，画线注销的账页空行均应由记账人员盖章证明。 7.各种账簿的首页，应列启用单，标明公司名称、年度、账簿名称、册次页数、启用日期，并由负责人及主任会计盖章；各种账簿的
7、末页，应列经办人员一览表，填明记账人员的姓名、职别、经办日期。 8.各种账簿账页编号，除订本式应按账页顺序编号外，活页式账簿应按各账户所用账页顺序编号，年度终了时应装订成册。总分类账及明细分类账应在账簿前加目录。 89.各种账簿除已经用尽者外，在决算期前不得更换账簿；其可长期持续记载者，在决算期后，可不用更换。 第五章 会计报表编制的处理1.会计报表有下列情况之一者，应予更正： （1 ）其内容与会计账簿不符。 （2 ）编制不依程序或内容明显有错误。 （3 ）编写计算等错误。 （4 ）未经负责人员签核。 （5 ）其他与法律、企业规定不符的情况。 2.各种会计报表，均应留存底稿。会计报表未经批准，不得随意给予任何其他企业或个人。 3.会计报表的方式应尽量使非会计人员易于了解，会计报表规格应大小一致，以便装订。 第六章 附则1.本办法由公司总经理办公会负责解释。 92.本办法自颁布之日起施行。
