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1、1重庆汉凯实业有限公司财务管理办法总 则第一条 为了适应我国社会主义市场经济体制的特点，巩固和发展社会主义，规范本企业的财务管理行为，保证会计信息质量，促进单位提高经济效益和社会效益，特制定本办法。第二条 本办法系根据财政部制定的企业会计准则 、 小企业会计制度和国家有关财政法律、法规制定；其未详及的内容，服从财政部制定的会计准则和会计制度。第三条 本办法适应于重庆中孚航运有限公司及其关联企业（以下简称为单位） 。会计机构和会计人员职责第四条 单位应当根据会计业务的需要设置会计机构；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中设置专职或兼职会计人员管理会计工作。第五条 会计人员是一个单位会计
2、工作得以正常开展的重要条件。在选用会计人员时，起码具备三个条件，一是持有国家颁发的会计证；二是具有必要的会计专业知识，熟悉国家有关财政法律、法规和财务会计制度；三是遵守会计人员职业道德，依法办事，客观公正，坚持原则，对违法违纪的行为要进行抵制或揭发。此外，会计人员还应具有与单位会计工作相适应的学历或专业职称，懂得或熟悉电算化，以利单位会计工作质量的提高。2第六条 会计机构应当设立会计负责人，会计机构负责人的名称可根据单位的规模或性质确定。会计机构负责人，应当具备六个条件：一是坚持原则，廉洁奉公；二是具有与企业相适应的专业技术资格；三是主管过一个单位或者一个单位的重要方面财务工作两年以上的经历；
3、四是熟悉国家财经法律、法规和方针政策；五是有较强的组织能力；六是有较好的身体条件。会计机构负责人，属于单位的中层干部，除了组织好单位会计机构的工作外，还应参与单位经营决策和有关重大问题的研究，当好单位领导的参谋和助手。会计机构负责人的任免，应当由本单位董事会研究决定报税务机关备案。第七条 单位会计机构的会计人员，应当根据单位的具体情况，有明确的分工，各司其职。会计工作可以一人一岗或一人多岗、一岗多人，但会计和出纳不能同时由一人兼任，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员的工作岗位还应当有计划地进行轮换，以促进会计人员全面熟悉业务、不断提高业务素质。会计
4、制度及账务设置第八条 会计制度：企业单位可根据国家规定的企业类型划分标准，分别执行企业会计制度或小企业会计制度 。第九条 记账方法：统一规定为借贷记账法。第十条 会计核算采用权责发生制。第十一条 会计核算应当划分会计期间，分期结算会计账目和编3制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份，会计年度、季度和月份的起讫日期采用公历。第十二条 会计账簿：单位应根据不同情况设置总账、各科目明细账、材料产品明细账，固定资产明细账、现金银行存款日记账，以及其他辅助账簿。总账采用订本式；各科目明细账可以采用三栏式，但费用性等账户也可采用多栏式；材料、产品明细账应采用九栏式物资收发存账页；固定资产应采用固定资产专
5、用明细账页；现金、银行存款明细账必须采用订本式。第十三条 会计核算以人民币为记账本位币，发生外币收支的，应当折合为人民币核算，同时使用外币账页进行登载第十四条 会计报表：单位应当按照国家有关部门规定，分别会计期间上报各种应上报的会计报表。企业的主要会计报表为：资产负债表、利润表（或损益表） 、现金流量表、利润分配表。资金筹集及负债管理第十五条 资金筹集：资金筹集的内涵包括权益资金筹集和负债资金筹集，本条所指资金筹集是指单位的实收资本筹集和净资产的管理。企业单位的实收资本，是企业从事生产经营的初始资金来源，是企业生产经营的主要条件，勿论何种投资主体（包括国家、集体、法人、个人、外商）以现金、实物
6、、无形资产（不超过注册资金的20%，特殊情况不超过 30%）等投入的注册资本，均应按照章程规定建立明细账加以管理，并应以单位的名义和加盖公章发给投资者股权证。企业筹集的资本金，企业依法享有经营权，在企业经营期4内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽回。法律、行政法规另有规定的，从其规定。根据企业的发展和变化情况，如有增资、减资、变更股东等情况，应根据股东会议决议到工商行政管理机关的变动登记，财会部门在账上作相应变更登载。单位的净资产，主要体现为：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。企业领导和财务人员应加强对净资产的管理，作好帐务核算和帐目登记。要编制财务收支预算，加强成本费用控制，争取
7、以少量的资金创造优异的财务成果。第十六条 流动负债管理：流动负债包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、应付工资、应交税金、预提费用、应交预算款等内容，其特点是在一年或一个营业期内应该偿还的债务。它具有风险性的一面，同时它又有在这一短期内占用这部分资金来源用于生产经营和事业发展的一面，因此管好用活这部分资金，具有比较重要的意义。企业的短期借款，是单位向银行、借入的生产经营流动资金，对这些借入资金要建立明细账加以管理。应按月计提应付利息计入费用；借款到期应予归还；需要到期转贷的，要办理转贷手续。应付账款、应付票据和预收账款，它是生产经营期中经常会发生的流动负债，其特点是经常发生和
8、经常偿还，这种负债要立明细账加以分户管理，其发生和偿还还要根据合法的原始凭证进行登记、并经常与对方核对账户余额，以免发生账务混乱。应交税金、其他应交款，是单位应向税务缴纳的款项，除应依5法提取、登好账目外，还应按时缴纳，以免造成罚款，给单位造成损失。其他应付款、应付工资、应付福利费、预提费用等，应根据合法的原始凭证进行发生和偿付的登记。第十七条 长期负债管理：长期负债是单位筹集固定资产投资所需资金的一种主要形式，它包括：向金融机构及其他单位借入的偿还期在一年以上的各种借款；企业发行的期限在一年以上的债券所形成的债务；用补偿贸易方式引进国外设备应付的价款；融资租入固定资产应付给出租方的租赁费用等
9、。这些项目有一个共同的特点，就是单位为进行项目投资所形成的债务。偿还的方式可采用分期偿还的方式，也可采用分期偿还利息、定期偿还本金的方式；还可以采用到期一次偿还本息的方式。及时真实地反映长期负债的形成和偿还，正确及时计算借款费用，不仅是反映企业财务状况的需要，也是加强单位经营管理、维护单位信誉的需要。长期负债的管理有以下几点：必须要有能给企业带来未来经济利益并在一定期限内收回投资成本后继续产生经济效益或社会效益的项目，方可进行贷款。在确定项目时，单位业领导班子必须经过集体研究，并吸收财务及有关部门进行可行性研究论证，在确认切实可行的前提下，方可进行项目的投资和借款。项目进行后所形成的负债，单位
10、财会部门应分项目、分单位进行立账管理。6按照该项目的协议或合同，按期计算应付利息和进行账务处理。按照约定期间到期偿还本息，以免形成加息、罚息、增大企业的费用。收入管理第十八条 收入管理的内容。 根据企业单位的特点，收入管理的内容包括：主营业务收入、其他业务收入、补贴收入、营业外收入等，这些收入是企业单位生存、发展的主要资金来源，单位收入的逐月逐年上升，反映着单位发展空间的增大。管理用好收入，对企事业单位的发展具有非常重要的意义。第十九条 单位的各种收入，均应以合法的收入凭证进行登账。属于生产、经营的收入，应开具发票，属于收回借款、欠款等应该开收据。各种收入均应及时进入银行和登记账目，不得私设账
11、外“小金库” 。第二十条 各种发票和收据，均应由单位财会部门统一购置和保管，并进行统一编号；财会部门管理发票和收据的人员，每月对发票和收据都要进行清理核对。报废的发票和收据的对外联必须收回，连同存根备查，杜绝在发票和收据上产生经济上的弊端。第二十一条 单位的营业收入及其他收入，属于应该上缴税费的，财务部门应当按时提取和缴纳。第六章 支出的管理第二十二条 单位的支出包括：单位以现金、银行转账支票、银7行汇票、银行本票、银行现金支票等支付手段，对内对外支付的各种支出。包括购置固定资产、进行在建工程、购置材料、低值易耗品、支付工资、支付各项管理费用、销售费用等各种支出。加强支出的管理，是降低成本，节
12、约费用的重要管理手段，各单位应该慎重对待，加强管理。第二十三条 单位的各项支出，应当加强计划管理，防止不正当和不合理开支。单位应按年、按季或按月编制财务收支计划，实行成本、费用的计划管理，并按期进行财务分析，找出成本费用超支或节约的原因，以便总结经验，降低生产经营成本。第二十四条 单位对基本建设和设备购置的开支必须按照事先确定的计划执行，无事前计划的支出，财会部门可以拒绝报账，即使有计划的，也必须经过单位领导批准才能报销。第二十五条 单位对于材料及各项物资的采购，要按照材料物资的采购计划，实行按需采购。在采购方针上，实行在地区上就近不就远、在价格上就低不就高，总之，本着价廉物美的原则进行进货。
13、材料物资到货，要严格按照单位的收发保管制度执行。要有库房的验收单、经办人签字、单位领导批准，财务部门才能报销。对材料及各项物资的采购要实行责任制，如有购入低劣物资或单位不合用的物资，采购人员要负经济责任。第二十六条 单位的各项管理费用、经营费用及其他各项费用的报销，要由经办人员填制费用报销单，经有关领导批准，财务部门审查后方能报销。8第二十七条 各种暂借款的借出，必须填制借款申请单，经单位领导批准后借支，暂借款的经办人，必须在事情办妥后的三日内到财务部门凭经领导批准后的合法凭证冲账，余款退回，超支补足。第七章 利润分配的管理第二十八条 企业的利润总额，除按国家的规定弥补以前年度亏损外，如仍有结
14、余，应该先提取应交所得税。提取所得税后的余额为可供分配利润。企业的当年可供分配利润，1/ 先提 10的法定盈余公积。当法定盈余公积累计达到企业注册资本 50时，可以不再继续提取。2/ 计提 5-10的法定公益金。3/ 提取前两项后，任意盈余公积的提取，投资者的分利以及是否还保留一部分不分配完，均由董事会或股东大会讨论决定。第八章 会计档案第二十九条 单位会计资料包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料，均应遵照会计档案管理办法进行归档管理；第三十条 为保证会计档案的安全和完整，会计人员工作变动，均应将本人经管的所有会计资料、印章或现金及其他实物移交给接替人。会计负责人办理移交，由单位负责
15、人监交；其余会计人员办理移交，由会计负责人监交；第三十一条 财会人员填制记账凭证，要根据审核无误后的原始凭证为附件填制，记账凭证应附原始凭证( 特殊情况除外) 。记账凭证9要按月进行连续编号，办好结算后，要进行包角装订，并在包角处加盖装订人私章；第三十二条 会计账簿的登载：总账根据记账凭证登载，明细账根据记账凭证所附原始凭证内容登账。会计账簿要做到及时正确登记，年终要进行会计账簿账页的总页及分页的分别连续编号，并进行装订和归档管理；第三十三条 各种会计资料的文档管理分为两个级次，一是：会计记账年的当年和前一年的会计档案应由财会部门指定的专人保管(但出纳人员不得兼管会计档案)；二是：超过前两年的
16、档案应送本单位档案室管理；第三十四条 保管期限：会计凭证类：原始凭证、记账凭证和汇总凭证保管期限为 15 年；银行存款对账单和银行存款余额调节表的保管期限为 5 年。会计账簿类：日记账保管期限为 15 年(其中现金、银行存款日记账为 25 年) ；总账及明细分类账保管期限为 15 年；辅助账目保管期为 5 年。会计报表：月报及文字分析报告 5 年；年度会计报表及其文字资料永久保存；其他类：10移交清册保管期限为 15 年；会计档案保管、销毁清册均为永久保存；第九章 附则第三十五条 本办法从 2011 年 1 月 1 日起执行。第三十六条 本办法的解释权属本单位董事会。第三十七条 本办法如有未尽事宜或需要修改时，由本单位董事会修订。2011-6-9
