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1、1探索担保风险的化解预案雷晓鹃摘要：本文阐述担保风险的定义、分析了担保风险的成因，指出担保风险的发生无法避免，以及根据担保风险不同的产生原因提出不同的化解预案，并且重点探索了债权转股权的相关问题。指出只有建立担保风险的化解机制才能确保公司的可持续、长效发展。关键词：担保风险；化解；预案；债权转股权；发展An exploration of countermeasures to defuse guaranty risksLei XiaoJuan asset security managementAbstract: Detailed definition of guaranty risks and
2、analysis of their cause of formation were explained in this essay. Based upon the fact guaranty risks is inevitable, pointed countermeasures in accordance with respective causes of different guaranty risks were given in the study, and in particular issues in debt-to-equity were discussed in detail,
3、in an effort to establish a mechanism to defuse guaranty risks for sustainable development of the Chongqing Agriculture Guaranty Ltd. in long run.Key words:guaranty risks, defuse, countermeasures, debt-to-equity, development引言作为市场化运作的国有政策性农业担保机构，一方面我们要根据产业政策导向，引导和扶持担保对象重庆市范围内的涉农主体获得低成本的银行贷款；另一方面需按照自
4、负盈亏、自担风险、风险控制第一的原则开展业务。与民营、其他政策性的行业担保公司相比，我们所面临的担保风险更大，主要原因在于农业产业周期长、收益慢、农业主体先天不足、农业项目除受市场风险等因素影响外还受自然风险的影响等等。2009 年前三季度，国内银行的不良贷款中，农业贷款的不良率达到 7.4，比工业贷款 2.29的不良率高了 5.2 个百分点。这一统计数据反映出涉农贷款的高风险性，因此专门为涉农贷款提供担保的机构，所面临的担保风险也高于其他的行业担保公司或综合性的担保公司。作为专门的农业行业担保公司，担保风险的发生无法避免，要实现可持续发展，就必须得建立担保风险的化解机制。21 担保风险的定义
5、担保风险，是指担保机构在担保业务的运作过程中，由于各种不确定性因素的影响而遭受损失的可能性。担保风险按照引发风险的层次性分类，可以分为系统性担保风险和非系统性担保风险。由宏观经济环境变化和政策、法律的变化等引发的风险属于系统性风险，而由于担保机构决策失误、企业信用变化、违规操作等引起的风险为非系统性风险。2 担保风险的划分2.1 政策风险国家和地方政府为实施宏观调控、保护农民利益、稳定市场等政策和特定的产业政策、区域政策、创新反担保措施相关政策发生变化，被担保人因执行政策出现不能按期解除担保责任或者不能通过执行反担保措施挽回损失的风险。2.2 经营风险被担保人因经营管理、市场变化、自然灾害和道
6、德因素等原因的影响,不能或不愿意按照事先达成的协议履行其义务,出现不能按期解除担保责任的风险。 2.3 操作风险指由于公司内部控制制度和治理机构及项目人员操作失误、违反操作规程、信贷决策超越权和道德因素等造成贷款不能按期解除担保责任或挽回损失的风险。3 担保风险化解对担保风险的化解预案，在不同阶段应采取不同的方式，重点是把握好担保贷款进入次级类、可疑类及已经形成代偿的三个关键节点，不同的阶段采取不同的应对措施和化解方法。3.1 进入次级类的担保贷款按照公司担保项目分级管理办法规定 ，次级类担保贷款的定义为：“经营比较正常，无不良记录，保证措施足值但有瑕疵或有弱化趋势，履行合同的能力减弱，存在可
7、能对偿还债务产生不利的因素；存在保后管理、重大事项不通报、不配合等消极行为；存在需压缩的其他事项” 。对这类担保贷款，要开始重点监控。3.1.1 全面检查公司资产保全部牵头组织项目人员、财务特派员共同对该项目实施全面检查，掌握项目发生变化的原因，写出专项报告 ，报告内容应包括该项目现基本生产经营、财务、反担保措施情况，风险增大的原因以及解决方案。如保证措施有瑕疵或有弱化3趋势按照担保法第五十一条规定：“抵押物价值减少时，抵押权人有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者提供与减少的价值相当的担保” 。此时应向被担保人发函告知补充保证措施。如是存在保后管理、重大事项不通报、不配合等消极行为，同样应函告
8、企业配合担保后的管。 “若不配合我司将告知放款银行提前解除担保责任” 。3.1.2 跟踪管理对被担保人发出补充保证措施或配合保后管理的函后，应跟踪被担保人是否积极配合，如仍未补齐保证措施或持不配合态度，向放款银行发函，告知其应督促被担保人配合，如在几日内不配合，要求提前收贷。3.2 进入可疑类的担保贷款造成贷款风险从次级类状态成长为可疑类状态，按照公司担保项目分级管理办法规定 ，可疑类担保贷款表现为：“经营恶化，出现不良记录，保证措施严重弱化，不能履行合同，存在对偿还债务产生不利的因素；存在极度的不配合等严重的消极行为；没有意愿偿还借款本息和其他债务；存在需退出的其他事项” 。这种情况发生的原
9、因有很多，主要有：国家产业政策调整，对被担保人已产生或将产生重大的负面影响；产品质量下降，产品销量减少；资金周转速度减慢；企业盈利水平明显下降或亏损增加；企业经营难以为继，资金循环基本中断，财务亏损严重，资不抵债明显等。采取的应对预案不能是单纯的催促贷款银行提前收贷，或者处置抵押物等，这很有可能会加快被担保人的倒闭等，违背了我们作为政策性担保机构的初衷。因此面对可疑类担保贷款，采取的化解预案或化解流程如下：3.2.1 化解流程（1）组建专项小组公司资产保全部牵头成立专项小组，小组成员包括该项目人员、财务特派员、研究发展部法律事务处理人员及其他。（2）全面检查专项小组对该担保项目实施全面检查，掌
10、握项目现基本生产经营、财务、反担保措施情况，风险增大的原因以及建议解决方案。（3）实施由资产保全部召集业务管理部经理、分管领导、风险控制部经理对解决方案进行讨论，将讨论后应对方案报总经理审批后开始实施。43.2.2 化解方案担保贷款由次级转为可疑，担保风险增大，在实际操作中，往往不会是单一原因而是多方面原因造成，比如被担保企业经营状况恶化、产品滞销、农产品价格波动、企业实际控制人决策失误、财务状况恶化、资金周转出现困难等。因此按照以上流程对被担保人进行深入分析后，建议在以下条件下可采取以下几种应对措施：（1）资金周转出现困难：临近还款期，被担保人的资金周转出现困难不能按时偿还银行贷款的情况，资
11、金周转困难的原因是由于银行续贷期延长、应收账款回收期延长或还款期与被担保人生产周期相悖，可采取以下两种措施：第一协调放款银行续贷或放款银行以外的银行新增担保贷款，用于偿还原有借款。第二发放委托贷款、临时拆借资金的方式为被担保人延长资金周转时间，避免因到贷款到期而资金链断裂的情况。（2）经营状况恶化：产品滞销、价格波动、决策失误等造成被担保人经营状况恶化。第一应该积极寻找其他还款来源，采取的方式可以是：调查被担保人是否有其他盈利产品、副业收入、实际控制人的关联企业能偿还担保贷款；也可以向当地相关政府部门寻求帮助，给予资金补贴。同时应积极协调放款银行展期，为寻找其他还款来源争取时间。第二协调放款银
12、行以外的银行续贷，放款银行通常会要求借款人“还旧借新”因此此时只能协调放款银行以外的银行，在尽可能短的时间内为被担保人发放一笔贷款。在结合第一种措施在寻找其他还款来源的基础上，通过银行新放贷款共同偿还原有担保贷款，逐步缩小担保规模，逐步退出。此时：还款来源为其他还款来源新放贷款。此外还应和公司律师事务所沟通，对此笔担保贷款的保证措施进行清查，做好代偿准备，确保第二还款来源不受损失。3.3 无法避免要进行代偿的担保贷款被担保人已经确定无法偿还担保贷款时，对公司无法避免会形成代偿记录，此时采取的措施和以上就应有所区别，从“救他”改变为“自救” ，此时化解预案的重点应是怎样换回代偿损失。采取的应对流
13、程和措施如下：3.3.1 应对流程5（1）组建专项小组由资产保全部牵头、项目责任人、律师等相关人员组成专项小组。（2）全面检查保证措施检查保证措施是否完整、是否可以变现及变现能力，必要时可联系评估师事务所对保证措施的现值进行估价。（3）形成追偿方案根据保证措施的变现能力形成追偿方案报相关领导审批后实施。3.3.2 应对方案对于此种已经形成代偿的担保贷款，应对的重点是根据保证措施的变现情况提出解决方案。（1）保证措施足值且能全部变现：若此担保项目的保证措施是足值且能全部变现的，那么应提请法院先对保证措施进行保全，然后根据司法途径处置保证措施，以此挽回代偿损失。（2）保证措施不足值或不能全部变现：
14、若此担保项目的保证措施不足值或者不能全部变现的情况下，应对重点则可以是通过债务重组、债权转股权、打包出售、资产证券化、信托处置、破产清算等方式挽回代偿损失。现结合公司实际情况对常用的债务重组、债权转股权两种方式进行探讨。A：债务重组一般情况下，可以进行债务重组的条件为我们掌握有债务人（被担保人）的核心资产、核心技术、核心资源或能够吸引重组方进入的其他要素。重组的步骤为：寻找合适的重组方 提出重组方案 重组谈判 实现重组 挽回代偿损失。B：债权转股权第一：应借助有投资功能的载体。将这债权转化为对企业的股权，从而使公司取得对企业经营管理的控制权，以此来改善企业的生产能力，这对公司合理的处理不良贷款
15、来说不失为一个好的方法。但担保公司与银行面临同样的困境不能对企业进行直接投资，只有借助其他具有投资功能的载体。第二：债权转股权的可能。从债权人的角度讲此种化解措施是被迫将短期担保行6为转换为长期投资行为，将现实短期担保风险转化为长期的投资风险，只有债务人在财务和经营上还有挽救的余地，债权转股权才有可能。在实际操作过程中往往用评价现金净流量的方法提供是否进行债转股的决策。具体而言企业亏损有两种情况，一是亏损额小于折旧额，也就是虽然亏损，但折旧和摊销不用付出现金，企业收入大于付现的成本费用，还能正常运转，可以不进行债转股；二是亏损额大于折旧额，即收入小于付现的成本费用，现金在逐步退出企业，最终会形
16、成破产，此时债转股后可以扭亏或亏损额小于折旧额，有债转股的必要。第三：债权转股权的风险。债转股的风险主要来自：收益不确定的风险和在资产评估过程中，资产现值的评估难度大、无形资产和土地价值的评估具有很大弹性以及需剥离的不良资产转股双方难以形成一致。第四：债权转股权后的管理。债转股能改变企业的治理结构，获得股权的投资方应参与重大决策、出售营运效率较低的资产、引进现金技术或充足的流动资金。值得一提的是，投资方此时应具有绝对的话语权，才能提高资产运营效率，最终收回投资。第五：债权转股权的实施步骤：签订债权转股权协议 对出资的资产进行审计和评估 验资变更登记 参与决策等方式提高资产运营效率 股权变现在债转股的实施步骤中，需注意以下问题：事项 需注意的问题 备注对出资资产的审计评估 应为同一基准日 合理确定债务重组日 分清双方权利义务、避免纠纷 办妥增资变更手续当日为债务重组日股权变现 收回投资，是债权转股权的根
