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1、企业财务风险预警研究 张莉 安佳慧 姜琦 齐齐哈尔大学经济与管理学院 摘 要： 随着世界经济一体化的发展, 公司在获得经济利益的同时, 面对紧张的市场范围, 遭遇着空前绝后的压力并且模糊的原因逐渐地增多。因为企业都是以赚取利润为目的 , 所以, 财务安全性与稳定性始终是企业生存与发展的基石。然而, 由于外部环境和内部因素的影响, 让公司遭遇着许多风险, 所以, 要想让企业在相互追逐中屹立不倒, 让公司循序渐进地拓展, 有效果地避开、防御以及预控风险就成了企业生存发展的燃眉之急, 建立财务风险预警系统是预防财务风险的有力手段。关键词： 财务风险; 财务风险分析; 财务风险预警; 基金：齐齐哈尔市
2、哲学社会科学研究规划项目“关于齐齐哈尔市打造“低碳城市”研究” (编号:QSX2016-YB) 一、企业财务风险现状财务风险是如今管理界的重中核心骨架, 财务风险也是一种能够测量的或许会发生的某个状况, 即它把可以识别风险当作基础。更是每个企业谋得更高的利益运作而生的。经过研究展开分析企业真实存在的风险具体有以下几个方面:(一) 赊销比重大且应收账款缺乏控制现在的大市场已经成了买者市场。企业为了增大销售量, 加大买者市场的拥有率, 采用赊销的手段大量地销售产品, 可以进行先拿货后还钱, 经常这样经营, 导致本企业应收账款很难回收的情况大幅度地增加。与此同时, 由于对客户的信用度不清楚, 没有目
3、的地大肆进行赊销, 造成应收账款变为失控的场面, 很高份额的应收账款一下子没法回收到名下资产, 到最后变成了死账。(二) 市场经济增长缓慢就目前来说, 因为越来越多同种类产品的销售, 使得企业的经济发展逐渐向中低速发展转变。由于核心的技术物种的缺乏, 以及没有实现品牌化的集中管理, 集中度降低, 抗风险的能力较弱, 劳动生产率水平提高不上去, 致使公司的盈利能力不强, 这都是公司存在财务风险的红色标志。在经济一体化发展的大背景下, 各个公司互相竞争, 自身运转面对的模糊性条例日益增多。(三) 公司财务内部控制关系混乱财务部门内很多从事会计岗位的人员专业水平欠佳, 学历不高, 大部分没有涉及过会
4、计方面的知识, 还有的人根本就没有参加过会计从业等级考试;责任意识淡薄, 自己做的工作自己不负责任, 推卸责任。企业财务部门人员不能很好的分清各自的职责, 导致公司账目不是很精确, 公司内的领导者在管理和决策方面很难做出正确的判断。二、企业财务风险成因及预警分析(一) 企业财务风险的成因分析1、应收账款日常管理工作不规范在日常经营中的应收账款的管理办法包含健全相关的制度、对客户信息进行分析、制定各种信用政策等几项内容。但是企业在这些方面显然做得不规范, 没有健全赊销环节的职责分离制度, 没有重视对客户信用程度的调查, 没有制定比较合理的信用政策。由于时间限制很久的回款, 导致公司的钱不能很快地
5、回收, 减弱了财政上地支付, 很轻松地发生资金链的中断。使得公司内部资产被大量侵用, 带来了难以估量的风险。2、公司管理层内部控制意识薄弱内部控制的根本出发点是为了满足公司进行内部管理, 是内部管理控制系统的一部分, 其主要作用在于评价和纠正下属的日常活动, 以保证事物发展的目标符合计划的要求。内部控制不光是董事长等的管理层的事情, 而是公司中每一个员工共同的事情, 相互控制的思想没有彻底落实到每一位普通员工身上, 没有明确每一位员工在内部控制中的责任问题, 最终导致内部控制制度缺乏执行主体, 责任模糊, 流于形式。(二) 企业财务指标体系预警分析财务风险预警是指列出某种财务指标且观看其数值的
6、变化, 对可能造成公司财务危机的风险因素进行监督、预防, 同时根据理论研究和经验总结, 当相关因素指标综合值超过临界值时发出危机警报并采取相应对策。1、偿债能力指标预警分析企业的偿债能力在一定程度上表现在财务的结构性上, 一般来说, 如果企业要想持续稳定的生存和发展, 一个非常关键的要素就是要有合理的财务结构。通常一个企业的偿债能力指标越高, 那企业相应的财务风险抵抗能力越强, 偿债能力指标的强弱是衡量企业财务风险程度的重要财务指标之一。2、盈利能力指标预警分析利润作为企业今后运营发展的最核心问题, 越挣取利润的能力越大, 所出现的财务风险就会更低, 这样一来企业就可以投入很大的财务资源确保企
7、业的稳定长时间的发展。3、运营能力指标预警分析运营的能力指标能够反映出企业的经营情况的优劣, 他们能为企业的经营利益的提升引导明确的发展的方向, 并且也关联着企业的财务的经营管理目标、经营价值实现还包括企业的未来的成长发展。4、发展能力指标预警分析如果企业的发展能力指标很低时, 则该企业的营运及盈利情况也会相应地下滑, 那么此时相应的财务风险被发现的可能性便会大大増加。这时企业必须得能够适应经济市场的不断变化来恰到好处地运用相关的财务指标, 该类的财务指标主要有收益增长率以及资本增长率。三、财务风险预警系统的建立(一) 建立预警管理组织机制1、确定组织机构管理要使在企业中财务风险预警的方法能够
8、获得满意的效果, 则应该在机构组织上确认一下, 因为财务风险预警的工作体系是贯穿整个公司的一项工作, 是依靠其判断出重大的财务决策的根据之一。所以, 就一定要由企业内较高管理层次的机构来具体负责财务风险预警工作, 必须得让财务风险预警管理机构单独展开工作, 进而使得预警管理的各项功能获得更正常、更充分的发挥。2、明确预警管理目标美国的马里兰大学研究发现了确立一个正确的目标要远远比只是尽可能要求人们去做的事情会有更好的业绩效果, 而且水平比较高的业绩是与水平高的意向呈正相关。财务风险预警管理的目的的确是可以通过努力就能够实现的。例如, 企业能够计划出一整套完善的财务指标体系以及明确指出其所处的临
9、界点, 这也就是完全等同于预警系统控制的目标设定, 经过对总体系统以及其子系统的建立, 一直以一致的目标为原则, 建立一个能够经得起考核的完整财务目标体系, 进而得到一个最优的控制预警体系, 找出造成财务风险的最主要因素, 实施预警系统的防御手段。经过警告判定, 分析情况和原因, 公布出企业在生产经营中的各种不良现象的财务体现, 对发生的实情进行预防的整个控制过程。3、培养优秀的预警管理人员(1) 必须具备宽阔思维的品质如果预警管理人员要是具备了这种思维能力, 就可以在企业的不同经营范围, 不同文化的领域对各式各样方面的问题进行深入的综合研究, 然后做出很多重大的决策。(2) 必须具备独立思考
10、的品质在日常生活中那些不被人们注意的微小的事物, 能够发现该事物的本质和具有的规律性, 预测企业以后的发展历程, 不要被很多捕风捉影的现象所蒙骗。(3) 必须具备独立决断的能力在工作中, 要保持拥有冷静的头脑, 果断地处理发生的实情, 每当出现复杂的问题时都应该拥有自己独到的见解, 不应该人家干什么自己就干什么, 不能随意听从别人错误的见解。要在遵守公司原则的基础上坚持自己的立场, 要具备敢于人先的品质。4、培训全员预警意识这项工作, 仅仅是由财务预警管理机构来做是不行的, 更需要各个部门以至于每个工作人员的配合。让员工们树立财务风险的预防意识, 针对隐藏的风险在思想认识上有清醒的头脑并且保持
11、高度的警惕性。(二) 建立财务风险分析与监控机制要想完善相关的财务的风险分析和监控机制必须具有以下三个条件:1、建立财务风险预警报告制度企业可以建立两种报告制度:定期报告制度和不定期报告制度。定期报告制度是在企业的各个部门之间定期依据本公司的报告的制度, 判断出存在财务风险的可能性, 若存在财务风险, 是什么原因导致的, 想采用什么方式解决等, 依据本公司的财务控制要求, 把报告期限按月、季、年进行划分。不定期的风险预警报告则是若发现有关财务指标有重大地变化, 超过公司设立的预警线, 会发生财务风险时, 公司内各个部门相继向财务风险预警管理机构报告。2、有效的财务预警风险分析财务风险预警的分析
12、是否能够快速、准确, 那是与财务风险的预防措施息息相关的。如果能够有效执行企业所制定的预警制度, 就一定要立刻、准确并且能够符合本公司所需求的资讯管理系统, 供给相关精确的数据, 如果越过相关数据的预告线, 那就意味着企业的财务状况将产生不是很健全的状况, 财务预警管理机构应该尽早根据所显示的经营状况做更进一步地研讨, 掌控重点, 对存在的财务风险成因进行分析, 评估可能导致的财务损失。3、完善的监控机制实现财务的监控机制, 必须具备以下三个条件:(1) 施行双向的监控企业财务风险预警管理机构一方面需要对相关财务指标和数据每隔一段时间进行有效分析并实施监控, 一旦发现存在问题立刻报告给高层管理
13、者;另一方面公司管理者要依赖于财务预警的有效信息, 认真监督公司内部相关管理部门马上使用高效率手段及时处理有关问题, 考量和监督目标才是定向监控必须要有的核心。(2) 施行监控结果和奖惩互相挂钩设立财务监控主要是为了真实地考察与审核企业的实际盈利或亏损情况和资产质量好坏等, 考察与审核和赏罚紧紧相接洽能够促进企业内各个部门加强对隐藏的风险的防范意识, 逐渐地提高管理运营水准。(3) 独立的预警管理工作机构通常财务预警进行的结果分析是和预警报告主体的负责人的薪资考核有关联, 所以, 为了确保其具备真实可靠性, 不带有歧视色彩, 从事预警管理工作的部门或工作人员必须秉持很高的独立性。预警报告主体的
14、分析测试结果如果显现财务风险时, 那么预警管理机构必须依据根本原因进行有效分析, 在考虑企业的资产财务和生产经营的基础上, 积极选取恰当的解决手段;在日常经营活动中各部门之间也需要保持相互关注。(三) 建立财务信息收集与反馈控制机制收集的财务信息指的是对预警系统统计的信息进行加工。信息的反馈机制则是把预警系统收集信息的一小部分或全部进行输出操作, 进行特定的处理后给它送回到预警系统的输进端, 再由于造成影响的再输出, 起到了控制效果。对于反馈控制机制来说, 预警系统在输入信息之后思考输出信息结果的信息反馈模式, 而信息输出结果又包括实行过程中的各种干扰所造成的影响, 所以能够很好地实施功能控制, 使预警系统维持特定的稳定性, 能够达到预先计划的目的。参考文献1徐明雅.高校财务风险及预警防范机制研究M.上海:东北大学出版社.2015 (1) . 2阳友明.对中小企业财务风险预警体系构建研究J.财会学习, 2017, (07) . 3俞晓东.中小企业财务风险预警体系构建J.财会通讯, 2015, (10) .
