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1、资管公司财务管理转型路径 张治军 中国信达资产管理股份有限公司海南省分公司 人工智能的崛起催生了智慧财务的出现, 且这一趋势无法逆转。金融资产管理公司也应抓住这一发展机遇, 坚持智慧财务理念, 通过建立财务共享中心促进业务财务融合, 以弥补历史“欠账”。1999 年, 为化解金融风险, 国家相继成立信达、华融、长城和东方等四大金融资产管理公司。自成立以来, 我国四大金融资产管理公司肩负金融“消防队”使命, 为化解国家金融风险, 维护金融体系稳定, 帮助国有企业脱困做出了重要贡献。随着政策性不良资产处置任务的完成, 传统存量不良资产日趋枯竭, 金融资产管理公司也迎来了商业化转型。财务管理作为企业
2、管理中的重要活动, 在促进金融资产管理公司商业化转型中可以发挥业务引导、价格传导等作用。然而, 其财务管理水平与国际化金融集团相比, 尚存在不小距离。随着信息科技的进步及财务管理内外部环境的剧变, 财务管理也面临着新一轮的变革, 资产管理公司能否借助大数据、人工智能、移动互联网和云计算等先进技术, 实现财务管理的成功转型, 值得研究探索。新时期下财务管理发生变化随着企业规模日益壮大, 管控难度增加, 财务管理的内涵不断延伸, 参谋助手作用逐步扩大到战略管理、风险控制、资本市场行为等方面, 财务管理职能得到丰富。新时期下, 财务管理领域迎来新一轮剧变, 新发明的财务机器人可以替代相当大部分程序化
3、的财务工作, 且准确率和工作效率大大提升, 传统的财务管理面临危机。人工智能的崛起引领财务管理朝着智慧型方向发展, 智慧财务必将成为未来财务管理的一大发展趋势。作为金融行业的一股重要力量, 金融资产管理公司从成立伊始就肩负着重要使命, 激烈的市场竞争促使金融资产管理公司在内部管理上不断自我革新, 财务管理转型也迫在眉睫。金融资产管理公司成立时间短, 发展历史不长。与工业企业相比, 金融资产管理公司无实物产品流转, 亦无产供销业务流程, 核算方法相对单一, 成本核算类工作相对不多, 财务管理人员相对较少。在政策性时期, 财务管理目标侧重于处置回收率和成本覆盖率, 财务管理方面的资源投入相对不足,
4、 基础相对薄弱。商业化转型后, 监管需求和内部约束增加, 资本约束、资产负债管理、预算管理、管理会计等方面的现实需求对财务管理提出了挑战, 但相对薄弱的财务管理基础这一现状在短期内仍无法改变。信息技术的进步大大提高了财务管理的效率。会计信息化在金融资产管理公司成立初期并没有得到大力推广。金融资产管理公司真正完成商业化转型, 进入资本市场后, 会计信息化推进速度才有所加快。会计信息化对传统会计组织和业务处理流程进行重构, 建立技术与会计高度融合的、开放的现代会计信息系统, 需要大量的信息系统来支撑, 并通过反复的测试和程序优化进行完善。目前, 金融资产管理公司大都开发出会计集中核算系统、管理会计
5、系统、预算管理系统、合并报表系统用于财务管理, 会计信息化程度大大提高。但各系统、数据、流程却没有实现高效融合, 在企业经营管理和决策中发挥的作用有限, 金融资产管理公司会计信息化仍需大力推进。资产管理行业属特殊的金融行业, 突出表现在产品和业务的非标准化。金融资产管理公司利用全牌照金融优势, 为客户提供量身定制的金融产品和服务。客户需求的差异化导致不断创新交易结构和产品模式, 而这些产品往往是非标准化的。非标准化的产品要求财务管理结合产品特点, 穿透到产品本质, 进而提供财务管理方案, 避免企业陷入税务、审计、监管风险当中。加上资产管理公司分子公司众多, 产品多样化, 集团化经营、产品和业务
6、非标化增加了财务管理的难度, 对财务管理提出了更高的要求。因金融资产管理公司的特殊性, 监管部门一直将其视为重要的监管对象, 加上国有企业背景和多样化的投资者需求, 造成金融资产管理公司财务信息需求多样化。仅依靠现有的财务、业务系统通常不能满足多样化的财务信息需求主体和需求内容, 还需要借助手工财务, 无形中增加了财务管理人力成本。如能通过信息系统实现财务数据的集成和挖掘, 则可以大大提高上述工作的便利性, 有效解决财务信息需求多样化问题。金融资产管理公司财务转型方向智慧财务理念先行智慧财务指的是企业财务管理实现运营的智慧化, 具有精准决策、高效支撑、集约服务、能力共享的特点。企业外部市场环境
7、的变化、开放式的移动互联网模式、电子发票的大力推广, 滋生了智慧财务快速成长的土壤。智慧财务与信息技术发展相伴而生, 它将现代信息技术有效嫁接到财务管理的方方面面, 颠覆了传统财务管理的工作方式, 在降低财务作业成本、强化内部控制、提高整体运营效率等方面产生了令人惊叹的成就。金融资产管理公司在财务管理转型过程中, 必须牢牢把握这一发展趋势, 坚持树立智慧财务理念, 充分发挥互联网技术包容、开放、共享、高效等特点, 利用技术为财务管理服务, 实现财务管理水平的弯道超车。加快建立财务共享中心财务共享中心的出现, 解决了财务标准不一致、管控难度大等难题。金融资产管理公司财务人才有限, 管理要求高,
8、财务共享中心则可以分流会计核算等基础业务, 将传统的财务会计都从基础业务中解脱出来, 使金融资产管理公司能够集中有限的财务人才力量向业务财务、战略财务方面转型, 参与高附加值活动。同时, 财务共享中心将所有的业务、财务信息集成起来, 构建大数据中心, 充分挖掘数据的信息含量, 有利于实现财务精细化管控, 推动财务管理转型。推进管理会计应用面对人工智能的崛起, 传统的财务会计面临淘汰, 而精于理财、善于管理和决策的管理会计人才, 将成为财会行业发展的趋势, 这也是近些年财政部大力推进管理会计的重要原因之一。金融资产管理公司虽已建立管理会计系统, 但发挥的作用有限, 功能尚待进一步开发。必须通过管
9、理会计系统的优化, 建立相应的指标体系和模型, 在业务经营和长期规划上发挥作用, 具体可利用预算管理、成本控制、绩效考评等系统对经营全过程进行管控, 让管理会计真正渗透到企业经营发展的方方面面, 为企业经营决策提供有用信息。促进业财融合业务和财务是企业管理的最基本活动, 两者之间关系甚为密切, 业务是财务生存的基础, 财务反映业务发展的成果, 两者对企业同样重要, 金融资产管理公司也不例外。业财融合是财务管理的追求目标, 也是智慧财务的价值所在。金融资产管理公司的财务人员应该在产品设计、业务决策中发挥应有的作用, 并前置到业务初端, 通过财务人员的独有视角, 避免业务决策的财务失败或无效, 降低经营风险。在思想观念、组织架构、业务操作、数据流等层面达成业务财务一体化, 通过财务促进业务发展, 实现业务财务高度融合, 提升企业价值。
