至xx财务弊端与内部控制及审核疏失案例

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1、工作总结 规章制度 情况汇报 教学教案 办公应用部分文献资料来源于网络,仅供个人参考试阅,版权归原作者89 至 96 年財務弊端與內部控制及審核疏失案例附表一 89 至 95 年度財務弊案編號 舞弊項目 案由 司法單位辦理情形 原因分析1 民意代表浮報出國考察經費縣鎮（鄉）民代表會主席等人，要求旅行社開立不實之旅行業代收轉付收據 ，詐領出國考察費。地院判處有期徒刑 7 年2 個月、禠奪公權5 年。2 民意代表浮報出國考察經費縣民代表會主席等人，出國考察費以少報多（花費不到 5萬元，卻要求旅行社開立 5萬元單據，以資核銷） 。地檢署起訴求刑 3 年 7個月、4年及 7 年6 個月，現由地院審理中

2、。涉案人利用渠等可請領 5 萬元國外出國旅費之職務上機會，要求旅行業者開立不實之旅行業代收轉付收據 ，據以辦理核銷。3 浮報差旅費 縣政府社會福利課課長，實際未出差，卻報支出差旅費。高分院判刑 1年 10 個月，禠奪公權1 年。利用職務上之機會詐取財物。4 採購違失 鄉衛生所放射師兼辦總務辦理宣傳看板採購案，明知投標廠商假冒他人名義，仍予決標。地院依公務員登載不實公文書罪判處有期徒刑 1 年，緩刑 2 年。承辦人未依政府採購法辦理，又審核人員不熟相關規定。5 採購違失鄉衛生所主任等 2 人辦理宣導牆彩繪工程採購案，未依法完成議價程序，即由廠商逕予施作。地院依公務員登載不實公文書罪，各處有期徒刑

3、 1 年。承辦人未依政府採購法辦理，審核人員不熟相關規定。6 採購違失縣議會議長等 3 人涉嫌圍標獲取鉅額利益。地院審理中。 議會採購案件決標資料未送審。7 挪用公 航空站書 地檢 承辦人收受賄款，工作总结 规章制度 情况汇报 教学教案 办公应用部分文献资料来源于网络,仅供个人参考试阅,版权归原作者編號 舞弊項目 案由 司法單位辦理情形 原因分析款作不實核銷 記收受廠商賄款，浮報清潔維護費，圖利廠商。署依貪污罪起訴。 未詳查實際到場清潔人數是否合於契約規定，致該站錯誤交付維護費。8 挪用公款作不實核銷航空站辦理航空噪音防制經費補助案，涉詐欺、貪污及圖利。地院審理中。 航空噪音防制經費分配及使用

4、辦法未定義居住事實，致該站補助對象與檢察官看法有落差等。9 挪用公款作不實核銷協會以不實單據詐領花火節系列活動補助經費。地院判處協會理事長偽造文書、詐欺罪；高等法院判處前處長等 2 人圖利罪。浮報活動總經費，詐領補助款。10 挪用公款作不實核銷前市區長，替候選人造勢，挪用公費購買餐盒給參加造勢活動民眾。地檢署依侵占公款罪起訴求刑 3年。誘使民眾參加特定候選人之選舉造勢活動，有違公務員行政中立及選舉公平性。11 挪用公款作不實核銷縣議會前議長、書記等2 人以不實單據核銷便餐或禮品費。地檢署依貪污治罪條例之利用職務詐取財物罪提起公訴。12 挪用公款作不實核銷 縣議會前議長、書記等8 人違法辦理補助

5、或捐助，圖利社團及學校。地檢署依貪污治罪條例之圖利罪提起公訴。利用職務之便，意圖得利。13 挪用公款作不實核銷縣國中校長挪用校友會捐款，支付私人飲宴、購買物品。地院依公務員侵占公有財物罪，判處徒刑15 年、禠奪公權 6年。總務人員對法令及作業不熟悉，又負責審核之會計人員及出納人員對經費來源及用途未盡內部審核之責。14 挪用公款作不實核銷縣警察局分局長將辦公費挪為私用。地院依貪污治罪條例判處徒刑 5年 5 個月員警兼辦總務及出納，對經費支出處理相關法令不熟悉，總局會計單位未能定期稽核。工作总结 规章制度 情况汇报 教学教案 办公应用部分文献资料来源于网络,仅供个人参考试阅,版权归原作者編號 舞弊

6、項目 案由 司法單位辦理情形 原因分析及褫奪公權 3 年。15 挪用公款作不實核銷縣議會議長及前機要秘書以洽公便餐名義，報銷到酒店、舞廳消費之單據，不符預算法定用途與支付要件。地院依貪污及偽造文書罪，判刑8 年，褫奪公權 4年。以不實單據報銷餐費。16 挪用公款作不實核銷縣鄉村長涉嫌以不實交易事項記載於空白收據，向鄉公所申領垃圾資源回收焚化廠回饋金 。地院以貪污治罪條例之利用職務上機會詐取財物罪判刑 1 年9 個月又15 天，禠奪公權 1年 6 個月。鄉公所對回饋金之使用僅進行書面審核，而未予實際之審查，致該村長有機會以不實交易之收據申領回饋金。17 挪用公款作不實核銷縣代表會前副主席及鎮前鎮

7、長等 17 人利用職權假借逾時用餐名義，由餐廳依其指示出具便餐之不實統一發票或收據核銷公款。地檢署依刑法、貪污治罪條例提起公訴，其中前鎮長涉案部分，經地院依刑法判刑 16 年，禠奪公權7 年。以非公務之逾時用餐，由餐廳出具便餐之不實統一發票或收據，再由經辦人員製作不實簽呈，據以核銷公款。18 挪用公款作不實核銷縣代表會前主席涉嫌以不實單據詐領業務費。地檢署起訴前主席及秘書職員等7 人。利用職務之便向餐廳（商行）取得空白估價單、收據，或指示餐廳（商行）出具不實消費金額、日期或空白之統一發票或收據，交給秘書或經辦人員依指示製作不實發票核銷經費。19 挪用公款作不實核銷縣市公所里幹事辦理環保局補助回

8、饋金觀摩活動，涉嫌讓資格未符人士免地檢署依背信罪起訴。涉案人表示係依里長交代幫忙造冊，可能因作業匆促審核未盡周延，以致規定不符人士免費參加。工作总结 规章制度 情况汇报 教学教案 办公应用部分文献资料来源于网络,仅供个人参考试阅,版权归原作者編號 舞弊項目 案由 司法單位辦理情形 原因分析費參加。20 挪用公款作不實核銷 區漁會涉嫌開立假魚貨供銷證明，協助會員溢領勞保老年給付。地檢署偵辦中。 疑涉利用勞保局對會員投保與薪資調整作業僅採書面審核之制度設計，以開立不實魚貨交易證明協助會員溢領勞保老年給付。工作总结 规章制度 情况汇报 教学教案 办公应用部分文献资料来源于网络,仅供个人参考试阅,版权

9、归原作者附表二 9 6 年 度 審 計 機 關 稽 察 各 機 關 人 員 內 部 控 制 及 審 核 疏失 案 件 明 細 表疏失項目 疏 失 情 形 查處情形收入類 教養院輔導院民習藝，將出售產品所得自行運用作為院生薪資及輔導基金，且均未於會計報告表達。申 誡1人 。收入類 鎮公所對公有零售市場攤舖位租金及水電費之收繳，其會計帳務處理與內部審核，及單照開立與控管等方面，未依規定辦理。申 誡3人 。收入類 鎮公所經營公有零售市場，遭積欠鉅額清潔費及水電費，計 6 百餘萬元，經歷年抽查其財務收支，迭經促請依約辦理，惟欠積極作為。申 誡1人 。收入類 基金所屬報社配合前軍管區司令部成立之後備軍人

10、服務中心，共同推廣訂報之優惠措施，由該司令部所屬各團管區透過各鄉鎮市輔導中心共同推廣，團管區既係配合政策與該社共同推廣，並由其提供訂戶名冊據以送報及收費，該社不僅未與其訂定合約以明訂雙方之權利義務關係與工作內容，亦未取得詳實之訂閱資料，致後續無法針對原訂戶主張債權，影響該社權益甚鉅，積欠報費款項 6 百餘萬元，其中 93 萬餘元原認為尚有收繳可能，事後不僅未予收回，且無相關催收證明。記 過1人 、申 誡3人 。收入類 公司廠長駕駛租用公務車追撞機車駕駛人致死；另所屬環保專業施工處承攬科技公司廢棄物處理工作，相關人員未審慎評估該公司財務狀況，亦未報經核准，即擅自同意展延付款期限，科技公司未如期付

11、款，該處亦未及時採取必要之保全措施，仍繼續處理該公司清運之廢棄物，致應收廢棄物處理款 1 千 4 百餘萬元無法收回。大 過1人 、申 誡3人 。收入類 鄉公所清潔隊未依一般廢棄物清除處理費徵收辦法規定，對非自來水供水區者，就戶政機關之戶籍資料，按戶定額計算徵收一般廢棄物清除處理費。申 誡1人 。收入類 市辦理市地重劃區差額地價之收繳工作，核有多筆土地所有權業經不當移轉第三者；延宕通知地政登記單位辦理註記，及地政登記單位未於土地登記總簿加註不得移轉字樣，損害機關權益等情事。申 誡2人 。收入類 局 89 年以前未收繳行政罰鍰案件 43 件，金額 2 百餘萬元，未積極催繳並於規定時效內移送強制執行

12、，致錯失執行時效，影響政府權益。申 誡2人 。工作总结 规章制度 情况汇报 教学教案 办公应用部分文献资料来源于网络,仅供个人参考试阅,版权归原作者疏失項目 疏 失 情 形 查處情形收入類 局 90 年度以前之行政罰鍰案件，已逾 5年未移送強制執行案件計 105 件，金額 10 萬餘元，超逾規定年限，無法再行移送，肇致公帑損失。申 誡1人 。收入類 局列有 90 年度待移送強制執行及其他案件計 1,258 件，金額 1 百餘萬元，未依行政執行法規定，於時效內移送強制執行。申 誡9人 。收入類 處虧損辦理轉銷呆帳，未能於第一審審理期間及判決後適時提出民事賠償請求，且違反國軍文書處理時效管制規定。

13、記 過1人 、申 誡5人 。收入類 公司未依規定辦理貸售作業，致貨款 61萬餘元無法收回。 申 誡1人 。收入類 銀行辦理某建設公司及關係戶等授信案計7 千 3 百餘萬元，核貸過程存有以人頭戶申貸；徵授信作業未確實審慎評估，逾欠催收欠積極；押品價格鑑估作業草率，損及公司權益。記 過1人 、申 誡5人 。收入類 關稅局辦理某公司報運貨物進口案件，其列為強制執行之扣押貨物鴯鶓蛋乙批流向不明。申 誡2人 。收入類 縣核發榮民(眷)遺眷疾病救助逾補助標準上限；辦理榮民(眷)進修訓練班，未依規定向受訓者收繳保證金。申 誡3人 。收入類 基金所屬報社，帳列 2 筆催收款項共計 9萬餘元擬轉銷呆帳，惟該社遺

14、失債權憑證及簽約時未先收取保證金，其債權憑證之保管與保證金之收取作業顯有缺失。記 過1人 、申 誡1人 。收入類 局辦理債權憑證清理、催繳作業，其中 8張債權憑證金額 14 萬餘元，已逾行政執行處重新送件期限，致債權憑證失效，行政程序終結，內部控制顯有疏漏，肇致政府權益受損。申 誡1人 。出納類 基金為轉撥退休人員退休金，於郵局開立過渡性之劃撥帳戶，該帳戶近年使用情形頗為頻繁，且非專供轉存退休金之用，該局未能適時處理帳戶餘額，內部控制核有欠當。申 誡1人 。工作总结 规章制度 情况汇报 教学教案 办公应用部分文献资料来源于网络,仅供个人参考试阅,版权归原作者疏失項目 疏 失 情 形 查處情形出

15、納類 鎮民代表會組員兼出納黃某，疑有利用職務之便，截留代表自付及政府負擔之健保費等不法情事。記 過1人 、申 誡2人 。出納類 鄉民代表會出納人員於發放員工薪津及鄉民代表研究費時，將提撥之公保、健保、退撫基金、代表福利互助等機關補助款及扣繳之員工自付額等款項，直接撥入個人薪資帳戶，待實際繳費時始取款繳納，未存入代理公庫開立之專戶帳戶存管。申 誡1人 。支出類 基金所屬報社因辦理投保勞保薪資之承辦人作業疏失，於銷貨成本科目列支賠償補償費5 萬餘元，及聘雇人員違反規定在外兼職。記 過6人 、申 誡1人 。支出類 鄉公所為僱用臨時、約僱人員，於工程管理費以預付薪資方式支付該等人員薪資，又未控管工程管理費額度，致預付之薪資無適當經費預算可核銷轉正，懸帳未清理。申 誡2人 。支出類 公司辦理勤務類勞務性工作採購案，合約金額 8 百餘萬元，其對承包商部分人員未有加班及出差事實，或無超時工作通報單及派車單，仍報支加班費及差旅費，未盡管理之責。申 誡4人 。支出類 局不當發放定期契約人員之上下班交通費及國民旅遊休假補助費計 1 千餘萬元。 申 誡5人 。支出類 警察局員警集體浮報超勤加班費及業務加班費，顯示內部相關單位對超勤加班費之審核流於形式。記 過8人 、申 誡210人 。支出類 垃圾焚化廠登打員工加班、