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1、 2016年中级经济师 财政税收真题及答案1.解决市场失灵问题，采取的方式是（）A.企业采取自我约束方式B.政府采取非市场方式C.个人采取自我约束方式D.政府采取市场方式答案：B2.财政执行收入分配职能的内容是（）A.实现社会财富在地区之间的合理分配B.实现社会财富在居民之间的公平分配C.实现资源在不同用途之间的合理分配D.实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配答案：B3.财政的可控支出是（）A.债务利息支出B.基本建设投资支出 C.社会保障支出D.失业救济金支出答案：B4.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是（）A.瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的B.“公共收入
2、增长导致论”认为财政支出与财政收入增长是同步的C.经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设D.经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利答案：D5.关于“公共劳务 ”收费法的说法，错误的是（）A.政府通过制定价格，以提高财政支出效益B.政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益C.高价政策可以抑制消费D.该方法只适用于可以买卖的，采用定价收费方法管理的公共服务部门答案：B 6.关于政府投资的特点与范围的说法，错误的是（）A.政府投资包括生产性投资和非生产性投资B.政府投资可以不盈利C.政府财力雄厚，可以投资大型项目D.政府投资只能投资见效快的项目答案：D
3、7.关于基础设施特点的说法，错误的是（）A.资本密集型反映了基础设施的属性B.基础设施需要投入大量资本C.基础设施建设周期较长D.基础设施投资回收期较短答案:D8.关于社会保障的说法，错误的是（）A.现收现付的筹资模式是代际之间的收入转移B.与养老保险相比较，失业保险基金征集较少C.社会救助的对象主要是下岗失业职工 D.生育保险的对象是已婚妇女劳动者答案：C9.关于税收支出的具体形式的说法，错误的是（）A.税收豁免是对纳税人的某些应税项目不预征税B.那说扣除是把合乎规定的特殊之处，从应纳税额中扣除C.优惠税是对合乎规定的纳税人采取角度的税率征税D.延期纳税是税款延期缴纳答案：B10.属于税法非
4、正式税源的是（）A.税收法律B.税收协定C.税收规章D.说收判例答案：D11.某企业 2015 年度销售收入额为 1000 万元，营业外收入为 100 万元，增值额为 200 万元，利润总额为 50 万元，缴纳增值税为 34 万元，该企业的增值税税负率为（） A.3.0%B.3.4%C.17%D.68%答案：B12.关于税收负担的说法，错误的是（）A.税收的加减性纳税人税收负担加重B.经济发展过热时应适当提高社会总体税率C.经济发展水平是税收负担的影响因素D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率答案：D13.税负转嫁的一般规律是（）A.商品需求弹性大的商品属于税负B.流转税不需转嫁C.竞争
5、性商品的税负转嫁能力较弱D.所得税容易转嫁答案：A14.甲国居民公司 A 在乙国 100 万元，甲乙两国的所得税税率分别为 20%和15%，两国均实行属于人兼属地管辖权，甲国对境外两国实行减免法，A 公司应向甲国缴纳所得税（）万元。A.0 B.5C.15D.20答:B15-16 暂缺17.某百货公司为增值税一般纳税人，2016 年 4 月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为 62400 元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为30000 元，则改百货公司 4 月份应缴纳的增值税（）元。A.2400.00B.2496.00C.3966.67D.9066.67答案：C19.非正常损失的购进
6、货物及相关的应税劳务，其进项税我不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指（）A.自然灾害损失B.购进货物滞销过期报废损失C.合理损失D.因管理不善造成被盗取、丢失、腐烂变质的损失答案:D 20.某生成白酒的企业为增值税一般纳税人，2016 年 5 月取得含税销售收入128.7 万元，当期发出包装物收取押金 2.34 万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为 7.02 万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（）万元。A.18.70B.19.04C.19.72D.20.66答案：B22.下列应税消费品不缴纳消费税的是（）。A.炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B.汽车厂用于管理部门的资产汽车C.日
7、化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝【答案】D【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。1.用于连续生产应税消费品的 不纳税 所谓“纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的”，是指作为生产最终应税消费品的直接材料，并购成最终产品实体的应税消费品。2.用于其他方面的于移送使用时纳税所谓用于其他方面是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程.管理部门.非生产机构.提供劳务和用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。23.2015 年 6 月，某劳务派遣公司购置价值 4000 元的电脑一台，作为固定资产处理，会计折旧年限
8、2 年，该公司 2015 年可在企业所得税前扣除电脑折旧（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000【答案】D【解析】自 2014 年 1 月 1 日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000 元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 24.2015 年 5 月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行投资，双方约定投资价款 5000 万元，该房产原值 2000 万元，取得的货币性自产转让所得 3000 万元，不考虑其他因素，假设甲企业最大限度的享受现行非货币性自产对外投资的企业所得税政策，则 2015 年甲企业至少
9、应确认非货币性自产转让所得（）。A.600B.1000C.3000D.5000【答案】A25.企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴扣，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税法，这种行为属于企业所得税源泉扣除的（）A.法定扣缴B.特定扣缴C.指定扣缴D.商定扣缴答案：B 26.某企业经营 5 年后，按章程规定进行注销。2015 年 3 月 1 开始清算，6 月30 日完成清算。该企业应在（）之前向国家主管税务机关进行企业所得税申报。A.3 月 16 日B.6 月 15 日C.6 月 30 日D.7 月 15
10、 日答案：D27.某个体商户从事餐饮业务，其业主将自己名下的一辆汽车用于送餐服务，导致该辆汽车费用难以分清生成经营与家庭用途，2015 年该辆汽车共发生相关费用 95000 元，在计算个人所得税时，准予税前扣除的费用是（）元。A.38000B.42000C.47500D.57000答案：A28.通过 “招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按（）计征契税。A.土地成交总价款B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本C.土地成交总价款扣除土地开发成本D.土地成交总价款扣除开发成本答案：A 29.境内某单位将船舶出租到境外，相应车船的车船税应（）。A.正常征收B.减半征收C.不征收D.省人民政府根据当地时
11、间情况决定是否征收答案：A30.下列产品中，不征收资源税的是（）A.国有矿山开采的矿产品B.外商投资企业开采的矿产品C.进口的矿产品D.个体工商开采的矿产品答案 C31.某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的是（）。A.生产用地B.水库库区用地C.生活用地D.境内厂房用地答案:B32.关于土地增值税的说法，错误的是（）。A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额 20%，免征土地增值税 B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额 20%，未超过部分免征土地增值税，就其超过部分计税C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.
12、居民个人转让住房需免征土地增值税答案:B33.纳税人 个体工商户不办理税务登记证，由税务机关责令期限改正，逾期不改的由（）。A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处 2000 元以下罚款C.税务机关请提工商行政管理机关吊销其营业执照D.税务机关处 2000 元以上 1 万以下罚款答案 C34.关于发票管理的说法，正确的是（）A.税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、采购、开具、取得、保管、缴销的管理及监督B.有固定经营场所的纳税人申请购买发票，主管税务机关有权要求其提供纳税担保人不能提供纳税担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限制缴销发票C.发票登记簿应该保存 3 年D.发票可以跨省
13、、直辖市、自治区使用35.关于发票印制管理的说法，正确的是（）A.发票应对套印全国统一发票监制章 B.发票实行定期换版制度C.发票只能使用中文印制D.在境外从事生产经营的企业，经批准可以在境外印制发票36.关于税收强制执行的措施说法，正确的是（）A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一的代步工具的轿车，不在税收的强制执行范围之内C.税务机关可以对工资薪金收入未按缴纳个人所得税的个人实行税收强制执行措施D.税务机关采取税收强制执行措施时，可以对纳税人缴纳的滞纳金同时执行答案：D37.某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口资产货物，2016 年 5 月末为退税前计算出的期末底税款为 19 万元，当期免抵退税额为15 万元，当期免抵税额为（）A.0B.6C.9D.1538.税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材料 5000元误
